JP6062836B2

JP6062836B2 - Expense apportioning system and method

Info

Publication number: JP6062836B2
Application number: JP2013195216A
Authority: JP
Inventors: 山本　啓介; 啓介山本; 伸明齋藤; 純小川
Original assignee: Hitachi Ltd
Current assignee: Hitachi Ltd
Priority date: 2013-09-20
Filing date: 2013-09-20
Publication date: 2017-01-18
Anticipated expiration: 2033-09-20
Also published as: JP2015060502A

Description

本発明は、国際会計基準(ＩＦＲＳ)に対応する経費按分システム及びその方法に関する。 The present invention relates to an expense apportioning system and method corresponding to International Financial Reporting Standards (IFRS).

企業活動のグローバル化に伴って、企業会計を国際会計基準(ＩＦＲＳ)に合わせる動向がある。日本国内企業では、企業や個人と契約した業務に関する経費は契約ごとに計上しているが、契約前の段階の経費は、契約対象を特定せずに、複数の契約対象分を一括した経費として計上してきた。ところが、ＩＦＲＳでは、貸出契約に係る契約前の段階の経費（貸出に伴う経費）も契約対象ごとに計上する必要がある。そのためには、契約前の段階の経費を契約対象ごとに按分する必要がある。 With the globalization of corporate activities, there is a trend to align corporate accounting with international accounting standards (IFRS). In companies in Japan, expenses related to business contracted with companies and individuals are recorded for each contract, but expenses before the contract are determined as a collective expense for multiple contract objects without specifying the contract object. I have recorded. However, under IFRS, it is necessary to account for expenses before the contract related to the loan contract (expenses associated with the loan) for each contract target. To that end, it is necessary to apportion the expenses in the pre-contract stage for each contract object.

特許文献１に経費の按分に関して開示されている。特許文献１は、複数の仮想店舗が仮想店舗端末を共用する場合、仮想店舗ごとの固定分比率、売上分比率、及び仮想店舗端末の画面占有分比率に応じて経費を按分する。 Patent Document 1 discloses the apportionment of expenses. In Patent Literature 1, when a plurality of virtual stores share a virtual store terminal, expenses are apportioned according to a fixed ratio, a sales ratio, and a screen share ratio of the virtual store terminal for each virtual store.

特開平１１−２９６５８４号公報Japanese Patent Laid-Open No. 11-296584

特許文献１に開示されている経費の按分方法は、上述の所定項目の比率で按分するもので、契約に関する状況（契約実績の多少、契約相手の信用度(格付け)など）を考慮していない。たとえば、契約実績の多い相手との契約では、契約前の経費（貸出に伴う経費）は軽減されていることが多い。しかしながら、特許文献１に開示されている経費の按分方法を、契約実績の多い相手などの契約に係る状況を考慮せずに適用すると、実態よりも多くの経費を特定の契約相手に計上するという不合理が生じる。 The cost apportioning method disclosed in Patent Document 1 is apportioned by the ratio of the above-mentioned predetermined items, and does not take into account the status related to the contract (the degree of contract performance, the creditworthiness (rating) of the contracting party, etc.). For example, in a contract with a partner with a large contract record, expenses before the contract (expenses associated with lending) are often reduced. However, if the apportioning method of expenses disclosed in Patent Document 1 is applied without considering the situation related to contracts such as counterparties with a large number of contracts, more expenses than actual conditions are recorded in a specific contractor. Irration occurs.

開示する経費按分システムは、経費按分対象の、契約番号、顧客名及び契約額を含む貸出契約データを取得する契約データ取得部、契約番号に対応して、活動ユニットに対応する経費であるユニット原価に関して、顧客属性データを参照して、顧客名により特定される顧客の人格荷重値、顧客の格付荷重値、および顧客の契約実績数に応じた顧客荷重値を設定する荷重値設定部、及び、契約番号に対応して、ユニット原価に関して、契約額、人格荷重値、格付荷重値、および顧客荷重値の積である荷重値積を求め、契約番号の荷重値積の、経費按分対象の契約番号の荷重値積の和に対する割合を按分比として、ユニット原価の按分経費データを作成する按分経費データ作成部を有する。 The expense apportionment system to be disclosed is a contract data acquisition unit for acquiring the loan contract data including the contract number, customer name, and contract amount, and the unit cost that is the expense corresponding to the activity unit corresponding to the contract number. With respect to the customer attribute data, the load value setting unit for setting the customer load value according to the customer personality load value specified by the customer name, the customer rating load value, and the number of customer contracts, and Corresponding to the contract number, for the unit cost, obtain the load value product that is the product of the contract value, personal load value, rating load value, and customer load value, and the contract number subject to the cost apportionment of the load value product of the contract number The apportioning cost data creating unit for creating apportioning cost data of unit cost using the ratio of the sum of the load value products to the apportioning ratio.

本発明によれば、契約に関する状況を反映した按分比率で、契約前の経費を按分できる。 According to the present invention, the expenses before the contract can be apportioned at an apportioning ratio reflecting the status relating to the contract.

経費管理システムの構成例である。It is a structural example of an expense management system. 人件費データの一例である。It is an example of personnel expense data. 貸出契約データの一例である。It is an example of loan contract data. 顧客属性データの一例である。It is an example of customer attribute data. ユニット原価データの一例である。It is an example of unit cost data. 属性荷重値パラメータの一例である。It is an example of an attribute load value parameter. 実績荷重値パラメータの一例である。It is an example of an actual load value parameter. 顧客荷重値データの一例である。It is an example of customer load value data. 按分経費元データテーブルの一例である。It is an example of a prorated expense source data table. 経費按分システムの処理フローチャートである。It is a processing flowchart of an expense apportioning system. 按分経費データの一例である。It is an example of prorated expense data. 償却経費データの一例である。It is an example of depreciation expense data.

図１に、経費按分システムを中心とした貸出契約の経費管理システムの構成例を示す。ここでは、多種の経費の中で最も大きな割合を占める人件費を対象の経費として、経費管理システムを説明する。経費管理システムは、図示を省略するプロセッサ、記憶装置、入出力装置などを備えた、少なくとも１台のコンピュータで構成され、プロセッサは経費按分システムの処理を月次で実行する。経費按分システムを含めた各システムは、コンピュータで実行される処理部である。 FIG. 1 shows a configuration example of an expense management system for a lending contract centered on an expense apportioning system. Here, the expense management system will be described with the personnel expenses accounting for the largest proportion of the various expenses as the target expenses. The expense management system includes at least one computer including a processor, a storage device, an input / output device, and the like (not shown), and the processor executes the expense apportioning system on a monthly basis. Each system including the expense apportioning system is a processing unit executed by a computer.

上流システム20は、人件費データ24を原価管理システム21へ、そして按分に必要な貸出契約データ25及び顧客属性データ26を経費按分システム10へ、記憶装置を介して提供する。上流システム20は、経費按分システム10の処理の上流に位置するシステム（経費按分システム10が直接又は間接的に使用するデータを提供するシステム）であり、一般に幾つかのシステムで構成されるが、ここでは纏めて上流システムと呼ぶ。 The upstream system 20 provides personnel cost data 24 to the cost management system 21 and lending contract data 25 and customer attribute data 26 necessary for apportionment to the expense apportionment system 10 via a storage device. The upstream system 20 is a system located upstream of the processing of the expense apportioning system 10 (a system that provides data used directly or indirectly by the expense apportioning system 10), and is generally composed of several systems. Here, they are collectively referred to as the upstream system.

原価管理システム21は、人件費データ24を活動ユニット毎の原価（ユニット原価27）に分解する。活動ユニットとは、営業活動や生産活動の種類（渉外、財務調査などの顧客状態調査など）を表し、原価管理システム21は活動ユニット単位で経費を把握する。ＩＦＲＳ（国際会計基準）の要件では、活動ユニット毎に償却対象のユニット原価か否かを判別する必要がある。原価管理システムは、償却対象外のユニット原価を按分対象から除外する。 The cost management system 21 decomposes the labor cost data 24 into the cost for each activity unit (unit cost 27). The activity unit represents the type of sales activity or production activity (customer status survey such as external relations or financial survey), and the cost management system 21 grasps the cost for each activity unit. According to the requirements of IFRS (International Accounting Standard), it is necessary to determine whether each activity unit is a unit cost to be amortized. The cost management system excludes unit costs that are not subject to depreciation from the apportionment object.

経費按分システム10は、貸出契約25、顧客属性26、及びユニット原価27を元に、ユニット原価を契約単位に按分する。IFRS要件では経費(ユニット原価)を契約毎に契約期間に渡って償却する必要がある。経費按分システム10は、ユニット原価を契約単位に按分する際に、各契約の属性12および顧客の契約実績13、14などの、契約に関する状況を反映する加重値をパラメータとして予め設定しておき、それらの荷重値を按分比率に反映して按分経費元データ15を生成する。したがって、加重値は、契約の属性および顧客の契約実績などの契約に関する状況の変化に応じて更新する必要がある。経費按分システム10は、各ユニット原価を按分した経費（按分経費元データ15）を、契約ごとに合算した按分経費28を償却システム22に出力する。 The expense apportioning system 10 apportions unit costs into contract units based on the loan agreement 25, customer attributes 26, and unit costs 27. Under IFRS requirements, expenses (unit costs) must be amortized over the contract period for each contract. The cost apportioning system 10 sets in advance, as parameters, weight values that reflect the status related to the contract, such as the attribute 12 of each contract and the contract results 13 and 14 of the customer when apportioning the unit cost into contract units. The apportioned expense source data 15 is generated by reflecting those load values in the apportioning ratio. Therefore, the weight value needs to be updated in accordance with changes in the contract status such as contract attributes and customer contract performance. The expense apportioning system 10 outputs to the amortization system 22 apportioned expenses 28 that are obtained by apportioning each unit cost (apportioned expense source data 15) and summing up for each contract.

償却システムは、按分経費28から、契約期間に渡る償却経費29を求め、会計システム23に出力する。会計システム23は、償却経費を仕訳し、図示を省略する総勘定元帳データとして格納する。 The amortization system calculates the amortization expense 29 over the contract period from the apportionment expense 28 and outputs it to the accounting system 23. The accounting system 23 journals the depreciation expense and stores it as general ledger data not shown.

図２に、経費の中で最も大きな割合を占める人件費データ24の一例を示す。以下では人件費を代表させて説明するが、他の経費も同様に扱う。人件費データ24は、人件費が発生した発生年月240と人件費241が対応付けられている。以下では、図２の2013年2月の貸出契約の按分経費を求めることを例として説明する。 FIG. 2 shows an example of personnel cost data 24 that occupies the largest proportion of expenses. In the following, we will explain personnel expenses as a representative, but other expenses will be handled in the same way. In the labor cost data 24, the occurrence date 240 when the labor cost is generated and the labor cost 241 are associated with each other. In the following, an example will be described in which the apportioned expenses for the February 2013 loan agreement in FIG. 2 are obtained.

図３に、貸出契約データ25の一例を示す。貸出契約データ25は、契約番号250、契約日251、顧客名（契約相手名）252、及び契約金額253が対応付けられている。図３に示す貸出契約データ25の例は、按分経費を求める対象月に締結した契約を表している。 FIG. 3 shows an example of the loan contract data 25. The lending contract data 25 is associated with a contract number 250, a contract date 251, a customer name (contract partner name) 252, and a contract amount 253. The example of the loan contract data 25 shown in FIG. 3 represents a contract concluded in the target month for which the apportionment expense is requested.

図４に、顧客属性データ26の一例を示す。顧客属性データ26は、顧客名260、登録年月261、人格262、及び格付263が対応付けられている。図４に示す顧客属性データ26は、按分経費を求める対象月に契約した顧客名260に対応したデータを抽出したものであり、顧客名260は、貸出契約データ25の顧客名252と同じになる。登録年月261は、顧客名260他が顧客属性データ26として登録された年月であり、新規契約(最初の契約)に至った時点を示す。人格262は、ここでは法人か個人かを示す。人格262は、法人の種別や個人の年代などにより細分化されたものが一般に用いられるが、ここでは説明を簡単にするために法人か個人かを示す。格付263は、顧客名260が示す顧客の格付け、一般には信用格付けである。 FIG. 4 shows an example of customer attribute data 26. In the customer attribute data 26, a customer name 260, a registration date 261, a personality 262, and a rating 263 are associated with each other. The customer attribute data 26 shown in FIG. 4 is obtained by extracting data corresponding to the customer name 260 contracted in the target month for which the apportionment cost is requested, and the customer name 260 is the same as the customer name 252 of the lending contract data 25. . The registration date 261 is the date when the customer name 260 and others are registered as the customer attribute data 26, and indicates the time when a new contract (first contract) is reached. The personality 262 indicates here whether it is a corporation or an individual. The personality 262 is generally used by being subdivided according to the type of corporation or the age of the individual, but here, it is shown whether it is a corporation or an individual in order to simplify the explanation. The rating 263 is a customer rating indicated by the customer name 260, generally a credit rating.

図５に、原価管理システム21が人件費データ24から生成するユニット原価データ27の一例を示す。ユニット原価データ27は、経費が発生した発生年月270と、その経費の活動ユニット名271対応にユニット原価が対応付けられている。図５に示すユニット原価データ27の例は、按分経費を求める対象月のデータを抽出したものであり、活動ユニット名271として、説明を簡単にするために、財務調査と事務の２つを示している。 FIG. 5 shows an example of unit cost data 27 that the cost management system 21 generates from the personnel cost data 24. In the unit cost data 27, the unit cost is associated with the generation date 270 when the expense occurred and the activity unit name 271 corresponding to the expense. The example of unit cost data 27 shown in FIG. 5 is obtained by extracting the data of the target month for which the apportionment cost is required. For the purpose of simplifying the explanation, the activity unit name 271 shows two items, financial survey and office work. ing.

なお、以下では、活動ユニットとして財務調査を代表させて説明する。たとえば、後述する属性荷重値パラメータ12や按分経費元データ16などを活動ユニット名に対応させて事前準備又は作成するが、活動ユニットが財務調査である場合のデータとして説明する。 In the following, financial research will be described as an activity unit. For example, the attribute load value parameter 12 and the apportioned expense source data 16, which will be described later, are prepared in advance or created in association with the name of the activity unit.

図６に、属性荷重値パラメータ12の一例を示す。属性荷重値パラメータ12は、人格の属性120の荷重値121、格付122の荷重値123、及び契約が新規/既存（初めて契約した顧客/過去に契約した実績のある顧客）の属性124の荷重値125が対応付けられている。 FIG. 6 shows an example of the attribute load value parameter 12. The attribute load value parameter 12 includes the load value 121 of the personality attribute 120, the load value 123 of the rating 122, and the load value of the attribute 124 of a new / existing contract (customer who has made a contract for the first time / customer with a past contract) 125 is associated.

図６に示す属性荷重値パラメータ12は、活動ユニットが、図５に示す財務調査の場合として示す。経費按分システム10は、このように活動ユニット対応に属性荷重値パラメータ12を持つ。 The attribute load value parameter 12 shown in FIG. 6 is shown as the case where the activity unit is the financial survey shown in FIG. The expense apportioning system 10 thus has the attribute load value parameter 12 corresponding to the activity unit.

図７に、実績荷重値パラメータ13の一例を示す。実績荷重値パラメータ13は、これまでの（按分経費を求める対象月より前に契約した）契約実績数130と荷重値131が対応付けられている。 FIG. 7 shows an example of the actual load value parameter 13. The actual load value parameter 13 associates the contract actual number 130 and the load value 131 so far (contracted before the target month for which the apportionment cost is required).

図８に、顧客荷重値データ14の一例を示す。顧客荷重値データ14は、顧客名140、顧客名140が示す顧客の契約実績数141及び荷重値142が対応付けられている。顧客の契約実績数141は、図示および説明を省略したが、顧客属性データ26に、顧客名260に対応付けて格納されている。したがって、経費按分システム10は、貸出契約データ25の顧客名252を顧客名140とし、顧客属性データ26から抽出した契約実績数を契約実績数141とし、実績荷重値パラメータ13を参照して、契約実績数141に応じた荷重値142を顧客荷重値データ14に格納する。 FIG. 8 shows an example of customer load value data 14. The customer load value data 14 is associated with the customer name 140, the customer contract number 141 indicated by the customer name 140, and the load value 142. The customer contract record number 141 is stored in the customer attribute data 26 in association with the customer name 260 although illustration and description are omitted. Therefore, the expense apportioning system 10 uses the customer name 252 of the loan contract data 25 as the customer name 140, the contract actual number extracted from the customer attribute data 26 as the contract actual number 141, and refers to the actual load value parameter 13 to determine the contract. The load value 142 corresponding to the actual number 141 is stored in the customer load value data 14.

なお、属性荷重値パラメータ12、実績荷重値パラメータ13及び顧客荷重値データ14は、図１では経費按分システム10内に設けるように図示しているが、接続する記憶装置などに設けてもよい。 Although the attribute load value parameter 12, the actual load value parameter 13, and the customer load value data 14 are shown in FIG. 1 so as to be provided in the expense apportioning system 10, they may be provided in a connected storage device or the like.

図９に、経費按分システム10が生成して用いる按分経費元データテーブル15の一例を示す。経費按分システム10は、活動ユニット対応に按分経費元データテーブル15を作成する。按分経費元データテーブル15の構成については、経費按分システム10の処理説明の中で説明する。 FIG. 9 shows an example of the apportioning expense source data table 15 generated and used by the expense apportioning system 10. The expense apportioning system 10 creates an apportioning expense source data table 15 corresponding to the activity unit. The configuration of the apportioning expense source data table 15 will be described in the processing explanation of the expense apportioning system 10.

図１０に、経費按分システム10の処理フローチャートを示す。経費按分システム10は、契約データ取得部、荷重値設定部、按分経費データ作成部の処理部を有する。図１０では、これらの処理部の一連の処理をフローチャートで示す。 FIG. 10 shows a process flowchart of the expense apportioning system 10. The expense apportioning system 10 includes a contract data acquisition part, a load value setting part, and a prorated expense data creation part processing part. FIG. 10 is a flowchart showing a series of processes of these processing units.

経費按分システム10は、貸出契約データ25を参照して、按分経費元データテーブル15へ、当月分（対象月、ここでは２０１３年２月分とする）の契約番号250、契約日251、顧客名252及び契約額253を格納する（S100）。活動ユニットが財務調査以外の場合も同様である。このS100の処理が、契約データ取得部による処理である。 The expense apportioning system 10 refers to the loan contract data 25 and enters the apportioned expense source data table 15 into the apportioning expense source data table 15 for the current month (the target month, here, February 2013), the contract number 250, the contract date 251 and the customer name. 252 and the contract amount 253 are stored (S100). The same applies when the activity unit is not a financial survey. The processing of S100 is processing by the contract data acquisition unit.

経費按分システム10は、すべての活動ユニットに対応するユニット原価に関して、S１１0〜S145の処理を実行する（S105）。経費按分システム10は、按分経費元データテーブル15へ格納したすべての契約に関して、S１１5〜S145の処理を実行する（S１１0）。 The expense apportioning system 10 executes the processing of S110 to S145 for the unit costs corresponding to all the activity units (S105). The expense apportioning system 10 executes the processing of S115 to S145 for all contracts stored in the apportioning expense source data table 15 (S110).

経費按分システム10は、各契約番号に対応して、人格属性値153及び人格荷重値154、並びに、格付属性値155及び格付荷重値156を按分経費元データテーブル15へ格納する（S１１5）。人格属性値153は、顧客属性データ26の人格262である法人か個人かであり、人格荷重値154は、人格262の内容に応じた、属性荷重値パラメータ12の荷重値121である。格付属性値155は、顧客属性データ26の格付263であり、格付荷重値156は格付263の内容に応じた、属性荷重値パラメータ12の荷重値123である。 The expense apportioning system 10 stores the personality attribute value 153 and personality load value 154, as well as the case attribute value 155 and the rating load value 156, in the apportioning expense source data table 15 corresponding to each contract number (S115). The personality attribute value 153 is a corporation or an individual having the personality 262 of the customer attribute data 26, and the personality load value 154 is the load value 121 of the attribute load value parameter 12 corresponding to the contents of the personality 262. The rating adjunct value 155 is the rating 263 of the customer attribute data 26, and the rating load value 156 is the load value 123 of the attribute load value parameter 12 according to the contents of the rating 263.

経費按分システム10は、貸出契約データ25の顧客名252を顧客名140とし、顧客属性データ26から抽出した契約実績数を契約実績数141とし、実績荷重値パラメータ13を参照して、契約実績数141に応じた荷重値142を顧客荷重値データ142に格納する（S120）。 The expense apportioning system 10 uses the customer name 252 of the loan contract data 25 as the customer name 140, the contract actual number extracted from the customer attribute data 26 as the contract actual number 141, and refers to the actual load value parameter 13 to determine the actual number of contracts. The load value 142 corresponding to 141 is stored in the customer load value data 142 (S120).

経費按分システム10は、顧客荷重値データ14の、顧客名140の有無又は契約実績数141を参照して、顧客が既存顧客か新規顧客かを判定する（S125）。顧客荷重値データ14を既存顧客に対応して作成される場合は、新規顧客名は顧客名140に存在しない。新規顧客を含めて顧客荷重値データ14が作成される場合は、新規顧客の契約実績数141が0になっている。既存顧客の場合はS130へ進み、新規顧客の場合はS135へ進む。 The expense apportioning system 10 determines whether the customer is an existing customer or a new customer by referring to the presence / absence of the customer name 140 or the number of contracts 141 in the customer load value data 14 (S125). When the customer load value data 14 is created corresponding to an existing customer, the new customer name does not exist in the customer name 140. When the customer load value data 14 including the new customer is created, the contract actual number 141 of the new customer is 0. If it is an existing customer, the process proceeds to S130, and if it is a new customer, the process proceeds to S135.

既存顧客の場合は、経費按分システム10は、按分経費元データテーブル15の新規/既存の属性値157として「既存」を格納し、顧客荷重値データ14の顧客名140を参照して、対応する属性値顧客荷重値データ142を、按分経費元データテーブル15の荷重値158に格納する（S130）。 In the case of an existing customer, the expense apportioning system 10 stores “existing” as the new / existing attribute value 157 of the apportioning expense source data table 15 and responds by referring to the customer name 140 of the customer load value data 14. The attribute value customer load value data 142 is stored in the load value 158 of the apportioned expense source data table 15 (S130).

新規顧客の場合は、経費按分システム10は、属性荷重値パラメータ12の属性124が「新規」の荷重値125である1を按分経費元データテーブル15の荷重値158に格納する（S135）。以上のS105〜S135の処理が、荷重値設定部による処理である。 In the case of a new customer, the expense apportioning system 10 stores 1 in which the attribute value 124 of the attribute load value parameter 12 is the “new” load value 125 in the load value 158 of the apportioning expense source data table 15 (S135). The above processing of S105 to S135 is processing by the load value setting unit.

経費按分システム10は、顧客ごとに荷重値積を求め、按分経費元データテーブル15の荷重値積159に格納し、荷重値積159に基づいて按分比率を求め、按分経費元データテーブル15の按分比率160に格納する（S140）。荷重値積は、按分経費元データテーブル15の契約金額152、人格荷重値154、格付荷重値156、及び新規/既存による顧客荷重値158の積である。按分比率160は、各顧客の荷重値積159の、各顧客の荷重値積159の合計に対する割合（比率）である。たとえば、図９の契約番号10000001の顧客Ｘ社の荷重値積は、2,000,000×1×1×0.8＝1600000である。顧客Ｘ社、Ｙ社及びZの荷重値積の合計は、1600000＋1512000＋550000＝3662000であり、顧客Ｘ社の按分比率は1600000/3662000≒0.437である。 The expense apportioning system 10 obtains the load value product for each customer, stores it in the load value product 159 of the apportioned expense source data table 15, obtains the apportionment ratio based on the load value product 159, and apportions the apportioned expense source data table 15. Store in the ratio 160 (S140). The load value product is a product of the contract amount 152, the personality load value 154, the rated load value 156, and the new / existing customer load value 158 in the apportioned expense source data table 15. The apportionment ratio 160 is a ratio (ratio) of the load value product 159 of each customer to the total of the load value products 159 of each customer. For example, the load value product of the customer X company with the contract number 10000001 in FIG. 9 is 2,000,000 × 1 × 1 × 0.8 = 1600,000. The sum of the load value products of the customer company X, the company Y and the customer Z is 1.600000 + 1512000 + 550000 = 3662000, and the apportioning ratio of the customer company X is 1.600000 / 3662000≈0.437.

経費按分システム10は、ユニット原価対応の按分経費元データテーブル15を参照して、ユニット原価対応の按分経費データ28を作成する（S145）。図１１に、活動ユニットが財務調査の場合の、按分経費データ28の一例を示す。按分経費データ28は、契約番号280に対応して、ユニット原価281、按分比率282及び按分経費283を格納する。契約番号280は、按分経費元データテーブル15の契約番号であり、ユニット原価281は、活動ユニットが財務調査の場合としてユニット原価データ27のユニット原価272であり、按分比率282は、按分経費元データテーブル15の按分比率160であり、按分経費283は、ユニット原価281と按分比率282の積である。以上のS140〜S145の処理が、按分経費データ作成部による処理である。 The expense apportioning system 10 creates apportioned expense data 28 corresponding to the unit cost with reference to the apportioned expense source data table 15 corresponding to the unit cost (S145). FIG. 11 shows an example of prorated expense data 28 when the activity unit is a financial survey. The apportionment expense data 28 stores a unit cost 281, an apportionment ratio 282 and an apportionment expense 283 corresponding to the contract number 280. The contract number 280 is the contract number of the apportioned expense source data table 15, the unit cost 281 is the unit cost 272 of the unit cost data 27 when the activity unit is a financial survey, and the apportionment ratio 282 is the apportioned expense source data. The apportionment ratio 160 in Table 15 is the apportionment cost 283, which is the product of the unit cost 281 and the apportionment ratio 282. The above processes of S140 to S145 are processes by the apportioning expense data creation unit.

S105〜S145の処理が終了したら、契約番号毎に、ユニット原価対応の按分経費データを合算し、契約番号対応の按分経費データを作成し（S150）、処理を終了する。なお、S150の処理を按分経費データ作成部の処理に含んでもよい。 When the processes of S105 to S145 are completed, the apportioned expense data corresponding to the unit cost is added for each contract number, apportioned expense data corresponding to the contract number is created (S150), and the process is terminated. Note that the process of S150 may be included in the process of the apportioned expense data creation unit.

ここで、按分経費元データテーブル15の按分比率160のデータについて説明を加える。一般に按分する際に生じる端数処理の問題である。ここでは、按分経費を負担する顧客が異なるので、処理法を明確にしておく必要がある。逆に、対象月にある１顧客のみが３件の契約を締結した場合は、利害関係が生じないので端数処理にこだわる必要はない。 Here, a description will be given of the data of the apportionment ratio 160 in the apportioning expense source data table 15. This is a problem of rounding that generally occurs when apportioning. Here, since the customers who bear the apportionment costs are different, it is necessary to clarify the processing method. Conversely, if only one customer in the target month concludes three contracts, there is no need to stick to rounding because there is no interest.

図９において、各契約（ここでは各顧客に対応する）の按分比率160の合計は、0.999である。したがって、図１１の按分経費データ28の按分経費283の合計は￥150,000に満たない。図９の按分比率160を求める際に、所定桁数未満を四捨五入すると、各顧客に経費負担を多くさせることが発生すると共に、按分比率160の合計が１を超えることがあり不合理であるので、所定桁数未満を切り捨てた結果である。按分経費の合計が１に満たないばあい、按分経費283の合計もユニット原価￥150,000に満たない。図１１では、次のようにして按分経費283を求めている。ユニット原価￥150,000に按分比率282の値を乗じた按分経費を求めると、その合計は149,950である。この合計とユニット原価の差￥50にさらに按分比率282の値を乗じた値を按分経費283としている。しかしながら￥50を按分しても、ユニット原価￥150,000に￥2満たない。￥2を按分することはできない（￥1未満を切り捨てるようにすると、按分した結果は各顧客共に￥0になる）ので、ここでは差分の￥2を按分比率が最も大きい顧客負担として求めた。按分比率が最も大きい顧客は、負担する按分経費に対して差分の￥2が最も小さい比率になるからである。このようにして求めた按分経費283が図１１に示してある。なお、差分の￥2を求める前の段階の差分の￥50を按分比率が最も大きい顧客負担としてもよい。 In FIG. 9, the total of the proration ratio 160 of each contract (corresponding to each customer here) is 0.999. Therefore, the total of the apportionment expenses 283 in the apportionment expense data 28 of FIG. 11 is less than ¥ 150,000. When calculating the proration ratio 160 in FIG. 9, rounding off to the specified number of digits may cause each customer to increase the cost burden, and the total of the proration ratio 160 may exceed 1, which is unreasonable. This is the result of rounding off less than a predetermined number of digits. If the sum of apportioning expenses is less than 1, the sum of apportioning expenses 283 is less than unit cost ¥ 150,000. In FIG. 11, the apportionment cost 283 is obtained as follows. When the apportionment cost obtained by multiplying the unit cost ¥ 150,000 by the apportionment ratio 282 is calculated, the total is 149,950. The value obtained by multiplying the difference between the total cost and unit cost ¥ 50 by the apportionment ratio 282 is set as apportioning expense 283. However, even if apportioning ¥ 50, the unit cost is less than ¥ 150,000. It is not possible to apportion ¥ 2 (if the value less than ¥ 1 is rounded down, the result of apportionment is ¥ 0 for each customer), so here, the difference of ¥ 2 is determined as the customer burden with the largest apportioning ratio. This is because the customer who has the largest apportioning ratio has the smallest difference ¥ 2 to the apportioning expense to be borne. FIG. 11 shows the apportionment cost 283 obtained in this way. Note that the difference of ¥ 50 before obtaining the difference of ¥ 2 may be set as the customer burden with the largest distribution ratio.

経費按分システム10が出力した按分経費データ28に基づいて償却システム22が償却経費データ29を算出し、会計システム23に出力する。図１２に償却経費データ29の一例を示す。Ｘ社の按分経費を当月（２０１３年２月）より５ヶ月間（契約期間）で償却するデータであり、償却月290と償却額291を対応付けている。各月の按分経費データ28を求める際にも端数処理が必要となるが、この場合は利害関係が生じないので、最初の償却月に端数の金額を含めて償却するようにしてある。 Based on the apportioned expense data 28 output by the expense apportioning system 10, the amortization system 22 calculates amortized expense data 29 and outputs it to the accounting system 23. FIG. 12 shows an example of the depreciation expense data 29. This is data for amortizing the apportioned expenses of Company X for five months (contract period) from the current month (February 2013), and associates the depreciation month 290 with the depreciation amount 291. Rounding is also required when determining the apportioned expense data 28 for each month. However, in this case, since there is no interest, the first amortization month is amortized including the fractional amount.

以上説明した実施形態によれば、契約に関する状況を反映した按分比率で、契約前の経費を按分できると共に、合理的な端数処理ができる。 According to the embodiment described above, it is possible to apportion the expenses before the contract with the apportioning ratio reflecting the situation regarding the contract and to perform rational fraction processing.

10：経費按分システム、12：属性荷重値パラメータ、13：実績荷重値パラメータ、14：顧客荷重値データ、15：按分経費元データテーブル、20：上流システム、21：原価管理システム、22：償却システム、23：会計システム、24：人件費データ、25：貸出契約データ、26：顧客属性データ、27：ユニット原価データ、28：按分経費データ、29：償却経費データ。 10: Expense apportioning system, 12: Attribute load value parameter, 13: Actual load value parameter, 14: Customer load value data, 15: Apportioned expense source data table, 20: Upstream system, 21: Cost management system, 22: Amortization system , 23: Accounting system, 24: Personnel cost data, 25: Lending contract data, 26: Customer attribute data, 27: Unit cost data, 28: Prorated expense data, 29: Depreciation expense data.

Claims

Contract data acquisition unit for acquiring loan contract data including contract number, customer name and contract amount, which is subject to cost apportionment,
Corresponding to the contract number, with respect to the unit cost that is the expense corresponding to the activity unit, referring to customer attribute data, the customer personality load value specified by the customer name, the customer rating load value, and the A load value setting unit for setting a customer load value according to the number of contracts of the customer, and the contract cost, the personality load value, the rating load value, and the customer with respect to the unit cost corresponding to the contract number The load value product, which is the product of the load values, is obtained, and the apportioned expense data of the unit cost is obtained by using a ratio of the load value product of the contract number to the sum of the load value products of the contract number subject to the expense apportionment. An expense apportioning system characterized by having an apportioning expense data creation part to be created.

The apportioned expense data creation unit adds the difference between the unit cost and the sum to the apportioned expense data of the customer having the largest apportion ratio when the total of the apportioned expense data created is less than the unit cost. The expense apportioning system according to claim 1.

An expense apportioning method in an expense apportioning system for apportioning a unit cost, which is an expense corresponding to an activity unit, to a contract response, the cost apportioning system comprising:
Acquire the loan contract data including contract number, customer name and contract amount, which are subject to apportionment of expenses,
Corresponding to the contract number, with respect to the unit cost, referring to customer attribute data, depending on the customer's personality load value specified by the customer name, the customer's rating load value, and the customer's contract performance number Set the customer load value
Corresponding to the contract number, with respect to the unit cost, a load value product that is a product of the contract amount, the personality load value, the rating load value, and the customer load value is obtained, and the load value product of the contract number is obtained. The cost apportioning method is characterized in that apportioning cost data of the unit cost is created by using the proportion of the contract number subject to the apportionment apportionment to the sum of the load value products as an apportioning ratio.

The cost apportioning system adds the difference between the unit cost and the total to the apportioning cost data of the customer having the largest apportion ratio when the total of the apportioned expense data created is less than the unit cost. The expense apportioning method according to claim 3.