JP5012453B2 - Audit system, audit method and program - Google Patents
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Description
本発明は、特にソフトウェア開発などのプロジェクトにおける発注業務を監査するための監査システム、監査方法及びプログラムに関する。 The present invention relates to an audit system, an audit method, and a program for auditing ordering work in a project such as software development.
最近では、米国のサーベンス・オクスリー法(SOX法)に倣って整備された上場企業に対して適正な財務報告が行われるよう内部統制を義務化する内容を含んだ金融商品取引法、いわゆる日本版SOX法(日本版企業改革法)や新会社法などが適用され、企業の社会的責任やコンプライアンス遵守の重要性が高まっており、内部統制の強化、内部監査の強化が望まれている。 Recently, the so-called Japanese version of the Financial Instruments and Exchange Act, which includes contents that obligate internal control so that appropriate financial reporting can be made to listed companies that have been developed following the US Sarbanes-Oxley Act (SOX Act). With the application of the SOX Act (Japanese version of the Corporate Reform Act) and the New Company Law, the importance of corporate social responsibility and compliance is increasing, and strengthening of internal controls and internal audits are desired.
しかしながら、ソフトウェア開発業務や情報システム構築業務などのプロジェクトは、業務遂行により得られる成果物が分かり難い。このため、これらのプロジェクトの発注に際して、発注金額及び工数等の発注内容の妥当性を監査することは一般的に難しい。また、発注側と受注側とが共謀し、工数の水増し請求などを行われた場合には、さらに予定される成果物と比較した発注金額の妥当性を評価することは一層困難となる。 However, in projects such as software development work and information system construction work, it is difficult to understand the deliverables obtained by performing the work. For this reason, when ordering these projects, it is generally difficult to audit the validity of the order contents such as the order amount and man-hours. In addition, when the ordering side and the ordering side conspire to make a request for increasing the number of man-hours, it becomes more difficult to evaluate the validity of the order amount compared to the planned deliverable.
一方で、発注業務を担当する経理担当者や計画担当者は、プロジェクトに関する専門知識が乏しいため、ソフトウェア開発役務のように発注の妥当性の監査に専門知識が要求される発注について監査を担うことが実質的に困難であるという実態がある。また、社内の監査部門に所属するIT(Information Technology)を専門にしている内部監査人は、会社全体のIT監査業務を行うため、個々の発注業務まで細かく監査するのが困難であるという現状がある。 On the other hand, accountants and planners in charge of ordering work have a lack of expertise in projects, so they are responsible for auditing orders that require expertise in order validity audits, such as software development services. Is actually difficult. In addition, internal auditors who specialize in IT (Information Technology) belonging to the internal audit department do not perform detailed audits for individual ordering operations because they perform IT auditing operations for the entire company. is there.
ところで、特許文献1には、インターネットを利用してエンジニアリング(プロジェクトに相当)の発注者及び受注者からエンジニアリングの監査依頼を受け、当該エンジニアリングの監査項目を、当該エンジニアリングの発注者及び受注者に関するデータと、データベースに格納される品質管理規格とに基づいて決定し、決定した監査項目をインターネットを介して発注者及び受注者に通知し、併せて発注者専用及び受注者専用のWebページをそれぞれ開設することで、受注者が行うエンジニアリングの期間中、この受注者専用のWebページにて受注者が送信する決められた監査項目についての回答資料を逐次発注者用に編集し、発注者専用のWebページに掲載するようにして受発注業務の進捗状況を第三者の立場で監査する手法が開示されている。
By the way, in
また、特許文献2には、所轄官公庁の営業許認可を必要とする事業を行なっている事業者の事業収益資産の管理システムを提供すると、証券化の必須条件である事業収益資産の破産隔離と、破産があっても事業運営の継続を実現する事業収益・資産証券化のシステムが開示されている。このシステムは、所轄官公庁の営業許認可を必要とする事業を行なっている事業者が保有する営業に必要な事業資産及び事業収益を担保として投資家から直接資金を調達するため、事業者は保有する営業に必要な全ての事業資産を破産隔離を目的として法人に譲渡し、その法人は譲渡された事業資産の精算価格と事業収益を担保として最終的に投資家から資金を調達し事業者に提供すると共に、事業資産をリースして事業運営を継続させ、その事業運営の監視と事業収益の管理を債券管理回収会社に委託する事業収益・資産証券化システムである。
In addition,
さらに、特許文献3には、ネットワークを用いたサービスを含む商品販売システムにおいて、商品購入者の予算を管理することができる購入予算管理機能と、商品発注者の行った商品の発注に対して、発注承認者が該発注内容の確認及び/又は変更を行なうことができる予算承認機能と、商品購入者の商品購入費用に関する情報を出力することができる経費管理情報提供機能とを備え、商品購入者は識別ID及びパスワードによって本システムの利用を行なうことができる顧客の経費・予算管理システムが開示されている。
Furthermore, in
さらに、特許文献4には、コンピュータを用いて、受注会社の売上額、その未回収残高である売掛金と、発注会社の検収額、その未払残高である買掛金との差異を解明するようにした売上監査モデルであり、受注会社の出荷情報(受注情報)と発注会社の検収情報とを参照可能なファイル形式の磁気情報として照合し、各製品の出荷から検収に至るまでの動きを、製品日別分析表及び製品月別分析表を作成して明らかにすることで、差異を解明する手法が開示されている。
Further,
さらに、特許文献5には、指定された監査対象の部署又は、プロジェクトに対して監査を行う監査人を、個々の監査人情報が蓄積されている監査人情報から少なくとも1人以上選任し、選任された監査人により行われた監査結果により、是正すべき項目がある場合には監査対象に対して是正依頼を送信し、是正依頼に対する是正結果を取得した場合には是正効果を確認し、その確認結果を監査対象に通知して、これら監査活動に関する一連の作業の状況を監査対象毎に管理する監査支援システムが開示されている。この監査支援システムでは、予め設定されている監査内容(監査規模、監査要員、監査予定日)に従って、監査人情報テーブルを読み込み、当該監査時期に稼働可能な監査人を、所望する監査要員分の人数で選出するようにしている。
上述した特許文献1〜5は、いずれも監査対象となるプロジェクトに適した監査人を選出する技術について開示する。しかしながら、特許文献1〜5は、監査対象プロジェクトの選定基準を設定し、この選定基準に該当するプロジェクトを監査対象のプロジェクトとして抽出する技術については開示も示唆もなされてない。
本発明は、上述した知見に基づいてなされたものであり、複数の発注予定のプロジェクトの中から監査が必要なプロジェクトを抽出し、抽出されたプロジェクトに対する監査の実行を支援するとともに、不正な発注がなされることを防止することが可能な監査システム、監査方法及びプログラムの提供を目的とする。 The present invention has been made on the basis of the above-described knowledge, and extracts projects that need to be audited from a plurality of projects scheduled to be ordered, supports the execution of audits on the extracted projects, and performs illegal ordering. The purpose of the present invention is to provide an audit system, an audit method and a program capable of preventing the occurrence of the problem.
本発明の第1の態様にかかる監査システムは、監査人候補登録手段、発注情報記録手段、監査判断手段、監査人選出手段、情報提供手段、監査結果登録手段、及び発注許可手段を備える。前記監査人候補登録手段は、複数の監査人候補者の情報を登録可能である。前記発注情報記録手段は、プロジェクトの発注情報を記録する。前記監査判断手段は、前記プロジェクトの発注に先立って、前記発注情報記録手段に記録された前記発注情報に基づき、前記プロジェクトに対する監査の要否を判断する。前記監査人選出手段は、前記発注情報記録手段に記録された前記発注情報に基づいて、前記監査人候補登録手段に登録された前記複数の監査人候補者の中から、前記プロジェクトの監査を担当する監査人を選出する。前記情報提供手段は、前記プロジェクトを監査するために必要な監査情報を、前記監査人選出手段によって選出された前記監査人に提供する。前記監査結果登録手段は、前記監査人による監査結果の登録を受け付ける。前記発注許可手段は、合格を示す前記監査結果が前記監査結果登録手段に登録されたことに基づいて、前記発注依頼に基づく発注を許可するための許可通知を生成する。 The audit system according to the first aspect of the present invention comprises auditor candidate registration means, order information recording means, audit judgment means, auditor selection means, information providing means, audit result registration means, and order permission means. The auditor candidate registration means can register information of a plurality of auditor candidates. The order information recording means records project order information. Prior to placing an order for the project, the audit judging means judges whether or not the project needs to be audited based on the order information recorded in the order information recording means. The auditor selection means is responsible for auditing the project from the plurality of auditor candidates registered in the auditor candidate registration means based on the order information recorded in the order information recording means. Select an auditor to perform. The information providing means provides audit information necessary for auditing the project to the auditor selected by the auditor selecting means. The audit result registration means accepts registration of an audit result by the auditor. The order permission means generates a permission notice for authorizing an order based on the order request based on the fact that the audit result indicating acceptance is registered in the audit result registration means.
本発明の第2の態様にかかる監査方法は、コンピュータシステムにより実行される監査方法である、具体的には、(1)プロジェクトの発注情報をネットワークを介して受信し、(2)前記プロジェクトの発注に先立って、受信された前記発注情報に基づいて前記プロジェクトに対する監査の要否を決定し、(3)前記監査が必要であると決定された場合に、前記発注情報の内容に基づいて、複数の監査人候補者が登録された監査人候補データベースを検索することによって、前記複数の監査人候補者の中から前記プロジェクトの監査を担当する監査人を選出し、(4)前記プロジェクトを監査するために必要な監査情報を、前記ネットワークを介して前記監査人の端末に送信し、(5)前記ネットワークを介して前記監査人の端末から監査結果の登録を受け付け、(6)合格を示す前記監査結果が登録されたことに基づいて、前記発注依頼に基づく発注を許可するための発注許可通知を前記ネットワークを介して送信する。 The audit method according to the second aspect of the present invention is an audit method executed by a computer system. Specifically, (1) receiving project order information via a network, and (2) the project Prior to placing an order, whether or not to audit the project is determined based on the received order information. (3) When it is determined that the audit is necessary, based on the content of the order information, By searching an auditor candidate database in which a plurality of auditor candidates are registered, an auditor in charge of auditing the project is selected from the plurality of auditor candidates, and (4) the project is audited. The audit information necessary for the audit is transmitted to the auditor's terminal via the network, and (5) the audit is performed from the auditor's terminal via the network. Accepting registration of fruit, (6) the inspection result indicating acceptance is based on registered, the order approval notice to allow ordered based on the order request transmitted via the network.
本発明の第3の態様にかかるプログラムは、プロジェクトの監査に関する処理を通信ネットワークに接続されたコンピュータに実行させるためのプログラムである。ここで、コンピュータに実行させる前記処理は、以下の(1)〜(5)に列挙する処理を含む。
(1)前記プロジェクトの発注に先立って、前記ネットワークを介して受信されたプロジェクトの発注情報に基づき、前記プロジェクトに対する監査の要否を決定する処理、
(2)前記監査が必要であると決定された場合に、前記発注情報の内容に基づいて、複数の監査人候補者が登録された監査人候補データベースを検索することによって、前記複数の監査人候補者の中から前記プロジェクトの監査を担当する監査人を選出する処理、
(3)前記ネットワークを介して接続された前記監査人が使用する端末に送信するために、前記プロジェクトを監査するために必要な監査情報を出力する処理、
(4)前記ネットワークを介して前記監査人の端末から受信された監査結果の登録を受け付ける処理、
(5)合格を示す前記監査結果が登録されたことに基づいて、前記発注依頼に基づく発注が許可させることを示す発注許可情報を生成する処理。
A program according to the third aspect of the present invention is a program for causing a computer connected to a communication network to execute processing relating to project auditing. Here, the process executed by the computer includes the processes listed in the following (1) to (5).
(1) Prior to placing an order for the project, a process for determining whether or not the project needs to be audited based on the ordering information for the project received via the network;
(2) When it is determined that the audit is necessary, the plurality of auditors are searched by searching an auditor candidate database in which a plurality of auditor candidates are registered based on the content of the ordering information. A process of selecting an auditor in charge of auditing the project from candidates,
(3) A process of outputting audit information necessary for auditing the project to be transmitted to a terminal used by the auditor connected via the network;
(4) a process of accepting registration of audit results received from the auditor's terminal via the network;
(5) A process of generating order permission information indicating that an order based on the order request is permitted based on the registration of the audit result indicating acceptance.
本発明によれば、プロジェクトの発注の実行に先立って、当該プロジェクトに対する監査の必要性を判断することができる。そして、監査の合格が得られることによって、発注許可が与えられ、プロジェクトの発注が可能となる。このため、複数のプロジェクトの中から監査の必要とされるプロジェクトを取捨選択することができ、監査の必要なプロジェクトに対して重点的に監査を行うことができる。また、監査人による合格判定が得られるまで、プロジェクトに関する発注の許可を与えないため、他のプロジェクトに比べて過大な費用を要する発注や、工数の水増しされた不当な発注行為を未然に防止することができる。つまり、本発明によって、複数の発注予定のプロジェクトの中から監査の必要なプロジェクトを抽出し、監査対象のプロジェクトの監査の実行を支援するとともに、不正発注を防止することが可能な監査システム、監査方法及びプログラムを提供することができる。 According to the present invention, it is possible to determine the necessity of auditing a project prior to the execution of the project order. When the audit is passed, an ordering permission is given and the project can be ordered. For this reason, it is possible to select a project that needs to be audited from among a plurality of projects, and it is possible to focus on a project that needs to be audited. In addition, because the approval of the project is not granted until the approval is obtained by the auditor, orders that require excessive costs compared to other projects and unfair ordering activities with increased manpower are prevented. be able to. In other words, according to the present invention, an audit system and audit capable of extracting a project that needs to be audited from a plurality of projects scheduled for ordering, supporting the execution of the audit of the audited project, and preventing unauthorized ordering. Methods and programs can be provided.
以下では、本発明を適用した具体的な実施の形態について、図面を参照しながら詳細に説明する。各図面において、同一要素には同一の符号が付されており、説明の明確化のため、必要に応じて重複説明は省略される。 Hereinafter, specific embodiments to which the present invention is applied will be described in detail with reference to the drawings. In the drawings, the same elements are denoted by the same reference numerals, and redundant description is omitted as necessary for the sake of clarity.
発明の実施の形態1.
図1は、本実施の形態にかかる監査システム1を含む発注側システム100と、発注側システム100にインターネット42等の通信ネットワークを介して接続された受注側システム200を示す図である。図1に示した構成例では、発注側システム100は、監査システム1、並びにイントラネット41等の通信ネットワークを介して監査システム1と通信可能に接続された発注部門端末31、内部監査人端末32〜33、社内監査部門端末34及び発注システム2を有する。また、受注側システム200は、受注システム5及び受注者端末61を有する。以下では、図1を参照して、監査システム1の構成及び動作の概要について説明する。
FIG. 1 is a diagram illustrating an
<監査システム1の概要説明>
図1において、監査システム1は、発注予定のプロジェクトに関する内部監査を支援する機能を有する。より具体的に述べると、監査システム1は、発注予定のプロジェクトに関する発注情報を受信し、発注情報に基づいて当該プロジェクトに対する内部監査の要否を判断し、内部監査が必要と判断された場合に当該プロジェクトに対する内部監査を行なう内部監査人を選定し、内部監査人の使用する端末に対して内部監査対象のプロジェクト及び関連する過去のプロジェクトに関する情報を供給し、内部監査が合格となった場合に発注システム2に対して発注許可を与える機能を有する。
<Overview of
In FIG. 1, the
発注システム2は、イントラネット41等の発注会社側の社内通信ネットワーク及びインターネット42等の社外通信ネットワークに接続されている。発注システム2は、発注部門端末31からプロジェクトの発注情報を受信し、当該発注情報を監査システム1に送信する。また、発注システム2は内部監査の要否、及び内部監査の結果に基づいて監査システム1から送信される発注許可を受信し、発注許可が得られたプロジェクトに関して受注システム5に対して発注処理を行う機能を有する。
The
発注部門端末31は、イントラネット41に接続されている。発注部門端末31は、発注部門担当者による発注情報の入力を受け付け、入力された発注情報をイントラネット41を経由して発注システム2に送信する。
The
内部監査人端末32及び33は、イントラネット41に接続されている。内部監査人端末32及び33は、監査対象プロジェクトを監査するために必要な監査情報を監査システム1受信する。監査対象プロジェクトを監査するために必要な監査情報とは、例えば、監査対象プロジェクトの発注情報、監査対象プロジェクトに類似する過去のプロジェクトに関する発注情報等である。さらに、内部監査人端末32及び33は、内部監査人による監査の合否情報の入力を受け付け、入力された合否情報を監査システム1に送信する。
The
社内監査部門端末34は、イントラネット41に接続されている。社内監査部門端末34は、イントラネット41を介して監査システム1に接続可能であり、監査システム1内に保持された監査対象プロジェクトの選出条件、内部監査人の選出条件、及び後述する内部監査人データベース11の更新等を遠隔から行なうための機能を有する。なお、社内監査部門端末34は、監査対象プロジェクトの選出条件、内部監査人の選出条件の変更権限を有する部門に設置されればよく、例えば、社内監査部門ではなく経理会計担当部門に設置されてもよい。
The internal
受注側システム200に含まれる受注システム5は、発注システム2からイントラネット41及びインターネット42を経由してプロジェクトの受注情報を受信し、プロジェクトの受注処理を行う機能を有する。
The
受注者端末61は、受注システム5に接続し、受注情報を取得する機能を有する。また、受注者端末61は、インターネット42及びイントラネット41を経由して監査システム1に接続し、発注側で実施されるプロジェクトの内部監査に関連する情報、例えば、作業報告データの送信、内部監査人又は発注担当者等からの質問事項に対する回答内容を含むデータを送信できるよう構成されてもよい。
The contractor terminal 61 has a function of connecting to the
監査システム1は、発注部門端末31、内部監査人端末32及び33、社内監査部門端末34、並びに受注者端末61からの接続を受け付ける際に、予め設定されたID及びパスワードによって認証を行なうことが望ましい。
When the
なお、図1に示したシステム構成が一例に過ぎないことはもちろんである。例えば、監査システム1、発注システム2及び受注システム5等の要素間を接続する通信ネットワークは、IP(Internet Protocol)ベースのイントラネット41及びインターネット42に限定されるものではない。また、発注部門端末31、内部監査人端末32及び33、社内監査部門端末34、並びに受注者端末61の接続台数は任意である。また、発注部門端末31、内部監査人端末32及び33、並びに社内監査部門端末34は、それぞれ専用端末として設ける必要はなく、他の用途と兼用される端末でもよい。例えば、内部監査人端末32と社内監査部門端末34とが兼用されてもよい。
Of course, the system configuration shown in FIG. 1 is merely an example. For example, the communication network that connects elements such as the
続いて、以下では、図1に示した監査システム1に含まれる各機能ブロックについて説明する。図1において、監査人候補登録部10は、プロジェクトを内部監査する監査人の候補者を登録し、保持する。図1の構成例では、監査人候補登録部10は、内部監査人データベース11を有する。
Subsequently, each functional block included in the
内部監査人データベース11には、例えば、監査人候補者のプロフィール、過去の監査実績、発注実績等が関連付けて保存される。なお、会社内においてプロジェクトに関する発注の内部監査を行う場合、監査人の候補者には、例えば、過去にプロジェクトの内部監査を担当した社員、又は過去のプロジェクトの発注業務を担当した際に過去のプロジェクト内部監査人から新たな内部監査人の候補者として推薦を受けた社員等を選出するとよい。 In the internal auditor database 11, for example, profiles of auditor candidates, past audit results, order results, and the like are stored in association with each other. When conducting internal audits of project orders within a company, candidates for auditors include, for example, employees who have been in charge of internal audits in the past, Employees who have been recommended as candidates for new internal auditors from the project internal auditor should be selected.
発注情報記録部12は、発注システム2から受信されたプロジェクトの発注情報D1を記録する。発注情報D1は、プロジェクトの発注予定額に加えて、発注予定額の算出根拠となる各種項目を含む。例えば、発注情報D1には、発注予定額のほか、作業工数、難易度、発注先(受注者)等の情報が含まれる。
The order
監査判断部13は、発注情報記録部12に記録された発注情報D1を参照し、発注情報D1を予め定められた抽出条件と照合することによって、発注予定プロジェクトに対する内部監査の要否を判断する。なお、監査判断部13による内部監査の要否判定の詳細、具体例については後述する。
The
監査人選出部14は、監査人候補登録部10、具体的には内部監査人データベース11に登録された候補者の中から、監査判断部13によって内部監査対象に選定されたプロジェクトの内部監査人を選定する。このとき、監査人選出部14は、プロジェクトの発注情報D1と、内部監査人データベース11に記録された監査人のプロフィール、実績等を照合することで、複数の候補者の中からそのプロジェクトの監査に適した人材を選択する。監査人選出部14による内部監査人の選定手順、具体例については後述する。
The
情報提供部15は、プロジェクトを監査するために必要な監査情報D2を、内部監査人が使用する内部監査人端末32及び33に対して送信する。監査情報D2は、例えば、監査対象プロジェクトの発注情報D1に加えて、監査対象プロジェクトに類似する過去のプロジェクトに関する発注情報を含む。この場合、図1に示すように、情報提供部15は、発注監査履歴データベース16を参照し、発注監査履歴データベース16に登録されている過去のプロジェクトの中から監査対象プロジェクトに類似する過去のプロジェクトを選出するとよい。類似する過去のプロジェクトの選出に関する具体例については、後述する。
The
発注監査履歴データベース16は、過去に内部監査が行なわれたプロジェクトの発注情報、内部監査人による監査報告、受注者からの作業実績報告等の内部監査に関する履歴情報を保存する機能を有する。
The ordering
監査結果登録部17は、内部監査人端末32及び33から内部監査の合否を示す監査報告を受信する。また、監査結果登録部17は、内部監査中に、発注部門端末31及び受注者端末61から送信された回答データ等を受信する。なお、監査結果登録部17によって受信された監査報告や回答データなどは、監査対象プロジェクトの関連情報として、発注監査履歴データベース16に登録するとよい。
The audit
発注許可部18は、内部監査人端末32及び33から内部監査の合格を示す監査報告が得られたことに応じて、監査対象プロジェクトの発注を許可するための発注許可通知を生成し、これを発注システム2に送信する。
The ordering
<監査システム1の各種処理の詳細説明>
続いて以下では、発注予定のプロジェクトに対する内部監査の要否の決定から内部監査の合格によって発注許可が行われるまでの流れについて、具体例を示しながら時系列に沿って順に説明する。なお、以下で述べる監査対象プロジェクトの選定、内部監査人の選定、類似する過去のプロジェクトの選定、各種表示画面等の具体例は、本実施の形態の理解及び実施を容易とするために述べるものであって、一例に過ぎないことはもちろんである。
<Detailed description of various processes of the
Next, in the following, the flow from the determination of whether or not an internal audit is required for a project scheduled to be ordered to the approval of the order due to the passing of the internal audit will be described in order along a time series with specific examples. In addition, specific examples such as the selection of projects to be audited, selection of internal auditors, selection of similar past projects, various display screens, etc. described below are described to facilitate understanding and implementation of this embodiment. Of course, this is only an example.
まず始めに、監査システム1を有する発注側システム100において、プロジェクトの発注依頼が発生すると、発注部門の担当者が発注部門端末31を操作して、発注予定プロジェクトの発注工数、発注金額、発注期間、発注先、難易度などを含む発注情報D1を入力する。入力された発注情報D1は、発注部門端末31から発注システム2に送信され、さらに内部監査の要否及び発注可否を問い合わせるために、発注システム2から監査システム1に転送される。監査システム1、具体的には監査判断部13は、受信した発注情報D1を予め設定された抽出条件と照合して、発注情報D1に関する発注予定プロジェクトを監査対象プロジェクトとして抽出するか否かを判断する。
First, in the
ここで、監査対象プロジェクトの抽出処理の具体例について、図2を用いて説明する。図2は、監査判断部13にて使用される監査対象プロジェクトの抽出テーブルの一例を示している。図2の例では、作業開始日、工数、金額、難易度、発注会社、発注部門を抽出項目としている。また図2の例では、プロジェクトについて合致する項目については2ポイント、合致しない項目については1ポイントとして各抽出項目に関するポイントを計算する。さらに各抽出項目のポイントにプライオリティとして係数を乗算したうえで、係数乗算によって重み付けを行なった数値を全ての抽出項目について合計することによって総合ポイント数を算出する。そして、総合ポイント数が予め設定された閾値を超えたプロジェクトを監査対象とする。
A specific example of the audit target project extraction process will be described with reference to FIG. FIG. 2 shows an example of the audit target project extraction table used in the
例えば、図2の"PJ発注情報"列に示された発注予定プロジェクトについて見ると、発注金額、難易度、及び発注部門について監査対象プロジェクト(PJ)抽出条件と合致し、その他の項目は非合致となる。さらに、抽出条件の該当・非該当に応じて決定したポイント(1ポイント又は2ポイント)と、各々のプライオリティ係数である1又は2とを乗算した値の合計値である"14ポイント"が、発注予定プロジェクトの総合ポイントとなる。このため、総合ポイントに対する閾値が13ポイント以下であれば、図2に示した発注予定プロジェクトは、監査対象プロジェクトとして抽出される。 For example, looking at the planned ordering project shown in the “PJ Ordering Information” column in FIG. 2, the order amount, difficulty level, and ordering department match the audited project (PJ) extraction conditions, and other items do not match. It becomes. In addition, "14 points", which is the total value of the points (1 or 2 points) determined according to whether the extraction conditions are applicable or not, and 1 or 2 as the respective priority coefficients, is ordered. This is the overall point of the planned project. For this reason, if the threshold for the total points is 13 points or less, the planned ordering project shown in FIG. 2 is extracted as an audit target project.
なお、上述したように、監査抽出項目及び合致/非合致へのポイント付加数、プライオリティ係数の値、総合ポイントの閾値は、これらの変更権限を有する社内監査部門に設置された社内監査部門端末34によって変更可能とするとよい。社内監査部門又は経理会計担当部門等の変更権限を有する担当者は、過去や現在の社内全体の監査状況などから、監査対象プロジェクトの抽出条件を変更することで、例えば、特定の会社へ発注されるプロジェクトや特定の部門が発注元となるプロジェクトを全て監査対象とすることができる。また、例えば、発注金額の規模などに応じて、監査対象として抽出する発注予定プロジェクトを自由に変更することが可能である。なお、監査対象プロジェクトの抽出のために設定される抽出条件に含まれる抽出項目は、抽出されたプロジェクトの内部監査時における監査項目として使用するとよい。
As described above, the audit extraction item, the number of points added to the match / non-match, the value of the priority coefficient, and the threshold value of the total points are the internal
監査判断部13が監査対象となるプロジェクトを抽出すると、監査対象プロジェクトに関する発注情報D1が情報提供部15に送られ、イントラネット41及びインターネット42を介した情報提供の準備が行なわれる。情報提供部15は、例えば、WWW(World Wide Web)サーバとして構成することが可能である。この場合、情報提供部15は、内部監査人端末32及び33等の表示画面に監査用ホームページを表示させるためのHTML(Hyper Text Markup Language)又はXML(Extensible Markup Language)等により記述された送信データを生成するとよい。
When the
一方、監査判断部13によって監査対象となるプロジェクトが抽出されると、監査人選出部14は、監査対象プロジェクトの発注情報D1を予め設定された選出条件と照合し、監査対象プロジェクトの内部監査に適した内部監査人を内部監査人データベース11に登録された候補者の中から選出する。
On the other hand, when a project to be audited is extracted by the
ここで、監査人選出部14における内部監査人の選出に使用される監査人選出テーブルの一例を図3に示す。図3に示す監査人選出テーブルでは、監査人の選出条件として、所属部門、職位、過去の監査経験、過去の監査対象金額、監査言語、監査資格、発注履歴、発注時の監査評価、及び現在監査を担当している他プロジェクトの有無を挙げている。図3の監査人選出テーブルには、監査対象プロジェクトの発注情報D1に含まれる情報から、内部監査人の抽出に必要な情報が反映される。図3の例では、発注部門情報:AA部門、発注金額:1680万円、監査言語:JAVA(登録商標)の3つの項目が、発注情報D1から抽出されている。
Here, FIG. 3 shows an example of an auditor selection table used for selecting an internal auditor in the
また図3の例では、発注情報D1から抽出された監査対象プロジェクト及び予め設定された内部監査人の選出条件と、内部監査人データベース11に登録された各候補者の情報とが比較され、合致する項目は2ポイント、非合致項目は1ポイントとして数値化される。さらに各項目のポイントにプライオリティ係数を乗算したうえで、係数乗算によって重み付けを行なった数値を全ての抽出項目について合計することによって総合ポイント数を算出する。例えば、図3に示す候補者"日電 太郎"の場合、プライオリティ係数の乗算によって補正を行った後の合計値は、"31ポイント"となる。そして、総合ポイントが高い順に監査人候補者を順位付けし、総合点数の高い順に必要な人数を内部監査人に選出すればよい。 In the example of FIG. 3, the audit target project extracted from the ordering information D1 and the preset internal auditor selection conditions are compared with the information of each candidate registered in the internal auditor database 11 and matched. Items to be digitized are 2 points, and non-matching items are digitized as 1 point. Further, after multiplying the points of each item by the priority coefficient, the total points are calculated by summing the numerical values weighted by the coefficient multiplication for all the extracted items. For example, in the case of the candidate “Taro Nidec” shown in FIG. 3, the total value after correction by multiplication by the priority coefficient is “31 points”. Then, the auditor candidates are ranked in descending order of the total points, and the necessary number may be selected as the internal auditor in descending order of the total points.
監査人選出部14又は情報提供部15は、内部監査人に選出された該当者に対して、電子メール等などによってプロジェクト内部監査の依頼を送信するとよい。また、内部監査の依頼には、監査システム1にアクセスするために必要な仮ID及びパスワードを含めるとよい。
The
また、上述したように、選出項目、プライオリティ係数等の内部監査人の選出条件や選出する内部監査人の人数等については、社内監査部門又は経理会計部門等の変更権限を有する部門の担当者が、社内監査部門端末34等から監査システム1にアクセスし、これらの設定項目を変更できるよう構成するとよい。
In addition, as described above, the internal auditors or accounting departments or other departments with authority to change the selection conditions, the selection criteria for internal auditors such as priority factors, and the number of internal auditors to be selected The
プロジェクトの内部監査依頼を送付された内部監査人の候補者は、当該プロジェクトの内部監査人となることを了解する場合には、発行された仮IDとパスワードを用いて監査システム1にアクセスし、今後、プロジェクトを監査するために必要な監査情報D2を取得するための正式なIDとパスワードを監査システム1より取得する。このような仮IDの発行、正式IDの発行などの処理は、例えば、公知の認証サーバ及びWWWサーバ等を用いて実現すればよい。以下の説明では、監査対象プロジェクトの内部監査人を「プロジェクト内部監査人」と呼ぶ。
When a candidate for an internal auditor who has received an internal audit request for a project agrees to be an internal auditor for the project, he / she accesses the
なお、監査システム1は、監査対象のプロジェクトと当該プロジェクトの内部監査人が決定した場合に、発注部門の担当者と受注者側の担当者に対して、監査対象プロジェクトに選出された旨の連絡と、監査システム1にアクセスするためのID及びパスワードの送信を電子メール等で行うとよい。このとき、客観的な内部監査の実施を担保し、内部監査の信頼性を向上させるために、プロジェクト内部監査人の所属、氏名等の情報は、発注部門の担当者と受注者側の担当者に対して非開示とするとよい。
The
プロジェクト内部監査人は、正式なIDとパスワードを用いて、内部監査人端末32又は33から監査システム1にアクセスすることで、監査対象プロジェクトに関する監査情報D2を閲覧することができる。上述したように、監査情報D2は、情報提供部15から内部監査人端末32及び33に対して行われる。また、監査情報D2は、例えば、監査対象プロジェクトの発注情報D1に加えて、監査対象プロジェクトに類似する過去のプロジェクトに関する発注情報を含む。
The project internal auditor can view the audit information D2 related to the audit target project by accessing the
ここで、監査対象プロジェクトに類似する過去のプロジェクトを抽出する処理の具体例を説明する。図4は、監査システム1による過去のプロジェクト抽出条件を示す抽出テーブルの一例を示している。図4の例では、プロジェクトの期間、作業者人数、作業ボリューム、難易度、使用言語、及び監査の有無を抽出条件としている。監査システム1の情報提供部15は、これらの抽出条件が監査対象プロジェクトと合致する過去のプロジェクトを発注監査履歴データベース16から抽出する。
Here, a specific example of processing for extracting a past project similar to the audit target project will be described. FIG. 4 shows an example of an extraction table showing past project extraction conditions by the
図5は、監査対象プロジェクトと関連する過去のプロジェクトの比較のための内部監査人端末32及び33の表示画面例を示している。図5のように、監査対象プロジェクトの発注情報及び過去のプロジェクトの発注情報を一覧で表示することにより、プロジェクト内部監査人の比較、理解が容易となる。
FIG. 5 shows a display screen example of the
なお、情報提供部15は、発注会社内のプロジェクトの発注及び品質管理等に関する社内規定も参考資料として内部監査人端末32及び33に送信するとよい。例えば、上述したように監査システム1にWWWサーバ機能を持たせ、プロジェクト内部監査人用の監査用ホームページのポータル画面からのハイパーリンクによって、監査対象プロジェクトの発注情報の送信、過去プロジェクト情報の検索及び送信、社内規定等の参考資料の送信を行えるようにするとよい。
Note that the
また、上述したように、過去プロジェクトの選出条件については、社内監査部門又は経理会計部門等の変更権限を有する部門の担当者が、社内監査部門端末34等から監査システム1にアクセスし、これを変更できるよう構成するとよい。
As described above, regarding the selection conditions for past projects, the person in charge of the department having the authority to change such as the internal audit department or the accounting and accounting department accesses the
さらに、プロジェクト内部監査人が監査システム1を介して、発注部門の担当者及び受注会社側の担当者に質問を匿名で送信し、それに対する回答を閲覧できるように、監査システム1を構成するとよい。また、プロジェクト内部監査人が複数である場合は、質問を行った者以外の他のプロジェクト内部監査人も質問内容及び回答内容を閲覧可能とするとよい。図6は、発注部門の担当者及び受注会社側の担当者に対する質問内容及びそれに対する回答内容を示す内部監査人端末32及び3の表示画面例である。
Furthermore, the
プロジェクト内部監査人は、過去の類似プロジェクトの発注結果及び内部監査結果と監査対象プロジェクトとの比較、発注部門担当者及び受注元担当者の回答結果、さらに、自らが保有している、関連のシステム開発やシステム構築の知識に基づいて、監査対象プロジェクトの監査項目に対する評価を決定する。内部監査を完了したプロジェクト内部監査人は、内部監査人端末32及び33から監査結果を送信する。例えば、図7及び8に示すような監査結果入力画面を内部監査人端末32及び33に表示させ、プロジェクト内部監査人による入力を受け付けるとよい。
The project internal auditor shall compare the order results of similar projects in the past and the results of internal audits with the audited project, the results of responses from the person in charge of the ordering department and the person in charge of ordering, and related systems Based on the knowledge of development and system construction, determine the evaluation of the audit items of the audited project. The project internal auditor who has completed the internal audit transmits the audit result from the
図7は、プロジェクト内部監査人IDが0123である内部監査人が全ての監査項目について「合格」を意味する「発注可」の監査を行った画面例である。一方、図8は、プロジェクト内部監査人IDが0124である内部監査人が、いくつかの監査項目に対して「不合格」を意味する「発注不可」の監査を行った画面例である。プロジェクト内部監査人によって発注不可の監査結果が下されると、その監査結果は、監査システム1を介して発注部門端末31及び受注者端末61からも閲覧可能となる。
FIG. 7 shows an example of a screen in which an internal auditor whose project internal auditor ID is 0123 has audited “order available” meaning “pass” for all audit items. On the other hand, FIG. 8 shows an example of a screen in which the internal auditor whose project internal auditor ID is 0124 has audited “not orderable” which means “fail” for some audit items. When an audit result that cannot be ordered is given by the project internal auditor, the audit result can be viewed from the
図9は、発注部門端末31及び受注者端末61の表示装置に出力される1次監査の結果を表す表示画面例である。発注不可の監査結果が示された場合、発注部門担当者及び受注会社担当者は、プロジェクトの発注条件の見直しを行う。発注部門の担当者は、発注部門端末31からイントラネット41を介して発注システム2に対し修正した発注情報を送信する。修正された発注情報D1は、発注システム2からイントラネット41を介して監査システム1に送信される。監査システム1は、発注情報記録部12の更新を行う。
FIG. 9 is an example of a display screen showing the result of the primary audit that is output to the display devices of the
1次監査が不合格となった監査対象プロジェクトについて発注情報の更新が行われると、上述した1次監査と同様の手順によって、プロジェクト内部監査人が、修正された発注情報D1に基づく2次監査を行う。2次監査において、全てのプロジェクト内部監査人が全ての監査項目について合格との判断を下し、その監査結果S1が監査結果登録部17に入力されると、発注許可部18は、発注許可通知を生成して発注システム2に送信する。また、情報提供部15は、発注部門端末31、内部監査人端末32及び33、並びに社内監査部門端末34に送信するデータを更新し、これらの端末の表示画面に発注が許可される旨の表示を行わせる。
When the ordering information is updated for the audited project that failed the primary audit, the project internal auditor performs the secondary audit based on the revised ordering information D1 by the same procedure as the primary audit described above. I do. In the secondary audit, when all project internal auditors determine that all audit items are acceptable and the audit result S1 is input to the audit
図10は、情報提供部15は、発注部門端末31、内部監査人端末32及び33、並びに社内監査部門端末34における監査結果を表示する表示画面の一例を示している。プロジェクト内部監査人は、図10に示すような表示画面を参照し、発注部門担当者に対する評価、具体的には、発注部門担当者を新たな内部監査人候補に推薦するか否かの評価を行い、発注部門担当者の評価結果を内部監査人端末32及び33に対して入力する。発注部門担当者の評価結果を受け付けた内部監査人端末32及び33は、これを監査システム1に送信する。監査システム1は、プロジェクト内部監査人による推薦を受けた発注部門担当者を、新たな監査人候補として内部監査人データベース11に登録する。このように、プロジェクト内部監査人の推薦によって、内部監査に適した新たな人材を監査人候補者に選出することができ、監査人候補者を増員することができる。
FIG. 10 shows an example of a display screen on which the
上述した本実施の形態にかかる監査システム1によれば、以下の効果が得られる。すなわち、
(1)監査システム1によって、発注予定のプロジェクトの中から、内部監査対象とすべきプロジェクトを事前に設定されたパラメータによって自動的に抽出できる。
(2)内部監査対象プロジェクトの監査を行うのに適した内部監査人を、事前に設定されたパラメータによって、登録された複数の内部監査人の候補者の中から自動的に抽出することができる。
(3)プロジェクト内部監査人、監査対象プロジェクトの発注部門の担当者、受注会社の担当者などが、監査システム1を介して監査対象プロジェクトの内部監査に関する情報の共有化をおこなうことができる。
(4)監査システム1が、当該監査対象プロジェクトの発注情報と、過去に発注された案件及び過去に監査されたプロジェクトを比較表示することによって、プロジェクト内部監査人が、過去のプロジェクトに関する情報を利用して内部監査を行うことができる。
(5)監査システム1は、監査対象プロジェクトの発注部門の担当者及び受注会社の担当者にプロジェクト内部監査人を特定することが可能な情報を提供しないため、匿名での内部監査を可能とし、客観的な内部監査を実現できる。
(6)監査システム1によれば、第三者に客観的に評価された発注条件によるプロジェクトの発注が可能となるため、発注金額の妥当性の高い発注を実現できる。
(7)監査システム1によれば、発注部門と受注者との共謀による不正発注をプロジェクト内部監査人の監査により摘発できる可能性が高まるため、不正発注を抑制することができる。
(8)監査システム1は、プロジェクト内部監査人の関与による内部監査を支援することにより、不正な発注の非合理性や矛盾点の指摘できる可能性が高まるため、これが抑止力となって、発注部門及び受注者の共謀を未然に防止できる。
(9)プロジェクト内部監査人は、内部監査の終了後に、発注部門の担当者を発注の妥当性などに基づいて評価し、新たな内部監査人の候補者として推薦するか否かを決定する。監査システム1は、プロジェクト内部監査人による推薦者を新たな監査人候補として内部監査人データベース11に登録することによって、内部監査人の候補者を増やすことができる。
According to the
(1) The
(2) Internal auditors suitable for conducting audits of projects subject to internal audit can be automatically extracted from a plurality of registered internal auditor candidates based on preset parameters. .
(3) The internal auditor of the project, the person in charge of the ordering department of the audit target project, the person in charge of the order receiving company, etc. can share information related to the internal audit of the audit target project via the
(4) When the
(5) Since the
(6) According to the
(7) According to the
(8) Since the
(9) After the internal audit is completed, the project internal auditor evaluates the person in charge of the ordering department based on the validity of the order and determines whether or not to recommend as a candidate for a new internal auditor. The
なお上述した監査システム1は、例えば、コンピュータシステム及びプログラムによって実現可能である。
The above-described
さらに、本発明は上述した実施の形態のみに限定されるものではなく、既に述べた本発明の要旨を逸脱しない範囲において種々の変更が可能であることは勿論である。 Furthermore, the present invention is not limited to the above-described embodiments, and various modifications can be made without departing from the gist of the present invention described above.
1 監査システム
10 監査人候補登録部
11 内部監査人データベース
12 発注情報記録部
13 監査判断部
14 監査人選出部
15 情報提供部
16 発注監査履歴データベース
17 監査結果登録部
18 発注許可部
2 発注システム
31 発注部門端末
32、33 内部監査人端末
34 社内監査部門端末(経理担当部門端末)
41 イントラネット
42 インターネット
5 受注システム
61 受注者端末
100 発注側システム
200 受注側システム
DESCRIPTION OF
41
Claims (7)
前記発注情報記録手段に記録された前記発注情報に基づいて、複数の監査人候補者の情報を登録可能な監査人候補登録手段に登録された前記複数の監査人候補者の中から、前記プロジェクトの監査を担当する監査人を選出する監査人選出手段と、
を備え、
前記監査判断手段は、予め定められた監査要否の判断のための複数の照合項目と前記発注情報とが合致するか否か、及び前記複数の照合項目の各々について予め設定されたプライオリティに基づいて、前記プロジェクトに対する監査の必要度を数値化するとともに、数値化された前記必要度の大きさに応じて、前記プロジェクトに対する監査の要否を判断し、
前記監査人選出手段は、前記発注情報を反映して定められた監査人選出のための複数の抽出項目と前記監査人候補登録手段に登録された前記複数の監査人候補者の情報とが合致するか否か、及び前記複数の抽出項目の各々について予め設定されたプライオリティに基づいて、前記複数の監査人の各々の前記プロジェクトの監査人への適正度を数値化するとともに、数値化された前記適正度の大きさに応じて前記プロジェクトの監査を担当する監査人を選出する、
監査システム。 An audit judging means for judging the necessity of auditing the project based on the ordering information of the project recorded in the order information recording means;
Based on the order information recorded in the order information recording means, the project is selected from the plurality of auditor candidates registered in the auditor candidate registration means capable of registering information of a plurality of auditor candidates. An auditor selection method for selecting an auditor in charge of the audit,
With
The audit determination means is based on whether or not a plurality of verification items for determining whether or not a predetermined audit is necessary and the ordering information match, and a priority set in advance for each of the plurality of verification items. And quantifying the degree of necessity for auditing the project, and determining whether the project needs to be audited according to the quantified magnitude of the degree of necessity ,
The auditor selecting means matches a plurality of extracted items for auditor selection determined reflecting the ordering information and information of the plurality of auditor candidates registered in the auditor candidate registering means. And whether or not each of the plurality of extracted items is based on a preset priority, the degree of appropriateness of each of the plurality of auditors to the auditor of the project is quantified and quantified Select an auditor in charge of auditing the project according to the degree of appropriateness.
Audit system.
前記監査人による監査結果の登録を受け付ける監査結果登録手段と、
合格を示す前記監査結果が前記監査結果登録手段に登録されたことに基づいて、前記プロジェクトの発注が許可されることを示す発注許可情報を生成する発注許可手段と、
をさらに備える請求項1に記載の監査システム。 Information providing means for providing audit information necessary for auditing the project to the auditor selected by the auditor selecting means;
Audit result registration means for accepting registration of audit results by the auditor;
Order permission means for generating order permission information indicating that ordering of the project is permitted based on the fact that the audit result indicating acceptance is registered in the audit result registration means;
The audit system according to claim 1 , further comprising:
プロジェクトの発注情報に基づいて前記プロジェクトに対する監査の要否を決定すること、及び
前記監査が必要であると決定された場合に、前記発注情報の内容に基づいて、複数の監査人候補者が登録された監査人候補データベースを検索することによって、前記複数の監査人候補者の中から前記プロジェクトの監査を担当する監査人を選出すること、
を備え、
前記監査の要否は、予め定められた監査対象プロジェクト判断のための複数の照合項目と前記発注情報とが合致するか否か、及び前記複数の照合項目の各々について予め設定されたプライオリティに基づいて、前記プロジェクトに対する監査の必要度を数値化するとともに、数値化された前記必要度の大きさに応じて決定され、
前記監査人は、前記発注情報を反映して定められた監査人選出のための複数の抽出項目と前記監査人候補データベースに登録された前記複数の監査人候補者の情報とが合致するか否か、及び前記複数の抽出項目の各々について予め設定されたプライオリティに基づいて、前記複数の監査人の各々の前記プロジェクトの監査人への適正度を数値化するとともに、数値化された前記適正度の大きさに応じて選出される、
監査方法。 An audit method performed by a computer system, comprising:
Determining whether or not auditing is required for the project based on project ordering information, and if it is determined that auditing is necessary, a plurality of auditor candidates are registered based on the contents of the ordering information Selecting an auditor in charge of auditing the project from the plurality of auditor candidates by searching a database of auditor candidates
With
The necessity of the audit is based on whether or not a plurality of collation items for judging a project to be audited and the ordering information match, and a priority set in advance for each of the plurality of collation items. And quantifying the degree of necessity of the audit for the project, determined according to the quantified magnitude of the necessity ,
Whether the auditor has a plurality of extracted items for selecting an auditor determined by reflecting the ordering information and information of the plurality of auditor candidates registered in the auditor candidate database. And, based on the priority set in advance for each of the plurality of extracted items, the degree of appropriateness of each of the plurality of auditors to the auditor of the project is quantified, and the quantified degree of appropriateness Selected according to the size of
Audit method.
前記監査人の端末から受信された監査結果の登録を受け付けること、及び
合格を示す前記監査結果が登録されたことに基づいて、前記プロジェクトの発注を許可するための発注許可情報を生成すること、
をさらに備える請求項4に記載の監査方法。 Outputting audit information necessary to audit the project for transmission to the auditor's terminal;
Accepting registration of audit results received from the auditor's terminal, and generating order permission information for authorizing ordering of the project based on the registration of the audit results indicating success;
The audit method according to claim 4 , further comprising:
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