JP4983028B2 - Financial control support program and financial control support system - Google Patents
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Description
本発明は、監査支援システムおよび監査支援プログラムに関する。 The present invention relates to an audit support system and an audit support program.
証券取引等において、企業の実態と財務報告とが乖離していないことが健全な取引市場を形成するための基本である。この乖離していないことを保証、つまり財務報告書通りの実態であることを検証するのは監査である。そのため、今日において、各法人(企業)では監査が行われている。また、この監査は、業務の適性状態を監視し、各企業内での業務リスクの発生防止や問題が発生したとしてもその早期発見のために欠かす事ができないものとなっている。 In securities trading, etc., the fact that there is no divergence between the actual state of companies and financial reporting is the basis for forming a sound trading market. It is the audit that verifies that this is not the case, that is, verifies that the actual situation is as per the financial report. Therefore, today, each corporation (company) is audited. In addition, this audit is indispensable for monitoring the suitability of business and preventing the occurrence of business risks within each company and for the early detection of problems.
具体的には、監査人(内部監査人または外部監査人)は、監査方針にしたがって、任意の案件の追跡調査、あるいはある監査証跡(帳票等)に着目して調査を行っている。一方、企業内の活動は、業務プロセス単位に行われているとは言えるが、複雑かつ個々の案件によって事情が異なるということもあり、一律にシステマティックに対応できるものではないのが実情である。 Specifically, an auditor (an internal auditor or an external auditor) conducts a follow-up survey of an arbitrary matter or a survey focusing on a certain audit trail (such as a form) according to an audit policy. On the other hand, although it can be said that activities within a company are carried out in units of business processes, the situation is different depending on the complex and individual projects, and in reality the situation cannot be dealt with systematically.
監査に限られないが、業務プロセスの管理等に用いられるシステムとして、特許文献1には、以下のことが記載されている。つまり、業務プロセスの設計効率を高め、また業務プロセスの共有化を促進し、作成された業務プロセス上の各活動を支援することを課題とし、プロセス設計支援システムを利用して、各種のシンボルを組み合わせてプロセスダイアグラムを電子的に作成することができ、そのダイアグラム上では、媒体シンボル及びアクセスシンボルによって情報の利用関係が表現され、作成されたプロセスに対してコストシミュレーションが実行され、活動支援システムにより、作成された業務プロセスを運用する場合に、各活動で利用するパソコンに対して、サービス定義テーブルの記述に従ってカスタマイズされたアクセスサービスが提供される業務プロセス設計支援システムが記載されている。
Although not limited to auditing,
また、監査に用いられるシステムとして、特許文献2には、以下のことが記載されている。つまり、定量的な情報によって監査結果を記録および分析すること等により、監査の品質や生産性を向上させること等のできる、監査システム等を提供することを課題とし、監査システムは、監査を所定の監査単位毎に行うことによって得られるデータであって、所定基準にて定量化された定量化監査結果を含む監査結果データを格納する監査データベースと、監査データベースに格納された監査結果データに基づいて、所定方法にて監査結果を分析して分析結果を出力する監査結果分析処理部とを備え、このシステムによれば、定量化されたデータに基づいて監査結果についての定形的な出力を得ることができるので、監査の品質や生産性を向上させることができると記載されている。
しかしながら、このような従来の技術では、監査で重要な証跡の追跡が煩雑になるという問題点があった。また、監査にはテストが必要であるが、そのテスト用文書をサンプリングすることも煩雑であり、ユーザインタフェースが監査向きではないということもあり、使い易いものではないという問題点があった。 However, such a conventional technique has a problem in that it is difficult to trace an important trail in an audit. Further, although a test is required for auditing, sampling the test document is complicated, and the user interface is not suitable for auditing, so that it is not easy to use.
本発明は、このような従来の技術が有する問題点に着目してなされたもので、業務プロセスと証憑(エビデンス)文書記録管理の統合を図り、証跡へのアクセスを容易にできるようにした監査支援システムおよび監査支援プログラムを提供することを目的としている。 The present invention has been made by paying attention to such problems of the conventional technology, and is designed to integrate the business process and evidence document record management, and to facilitate the access to the trail. The purpose is to provide support systems and audit support programs.
かかる目的を達成するための本発明の要旨とするところは、次の各項の発明に存する。
[1] コンピュータに、財務の統制を支援させる財務統制支援プログラムであって、
前記コンピュータに、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶機能と、
アクション毎に該アクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶機能と、
アクション毎に役割と該役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶機能と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容と該キーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶機能と、
過去および現在の社員と入社から退職までの社員の在籍期間を含む人事情報に対して役割をキーとして検索可能に記憶する人事情報記憶機能と、
前記業務フロー記憶機能によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションと該アクション間の連携として表示し、該アクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示機能と、
前記業務フロー表示機能によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶機能によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示し、前記アクションを前記職務分離表記憶機能から検索し、当該検索されたアクションに対応する役割と文書の生成時間とに対応する人事情報を前記人事情報記憶機能から検索し、当該検索された人事情報を表示するコントロール表示機能
を実現させ、
前記コントロール表示機能は、前記人事情報記憶機能によって記憶されている社員の在籍期間を用いて、文書の生成時に前記役割にいた社員の人事情報を表示する
ことを特徴とする財務統制支援プログラム。
The gist of the present invention for achieving the object lies in the inventions of the following items.
[1] A financial control support program that allows a computer to support financial control,
In the computer,
A business flow storage function for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
And risk control matrix storage function to store control which each action may occur to the action risk and the risk generating a control method to prevent,
And job separation table storage function of storing duties should play a role and the role for each action,
The out of control, which is stored by the risk control matrix memory function for the key control which should perform an audit, the control content and links and test results defined a test document to be related to the key control is a check item Key control storage function to store
HR information storage function for storing past and present employees and HR information including employee enrollment period from joining to retirement in a searchable manner using the role as a key,
The operation flow storage business flow stored by the function, in response to key control stored by the risk control matrix controls stored in the storage function and the key control storage function, action and the action of the business flow displayed as cooperation between, to display controls identifier corresponding to the action, the business flow display function for displaying in different forms the key control identifier with the control identifier,
For the key control displayed by the business flow display function, according to an instruction from an operator, the contents of the test stored by the key control storage function, the link of the document to be tested, and the test result are displayed in the job separation table. It displays the role and job stored in association with the memory function, retrieves the action from the job separation table memory function, and displays the personnel information corresponding to the role corresponding to the retrieved action and the document generation time. Search from the personnel information storage function, realize a control display function to display the retrieved personnel information ,
The said control display function displays the personnel information of the employee who was in the said role at the time of the production | generation of a document using the employee's tenure period memorize | stored by the said personnel information storage function, The financial control support program characterized by the above-mentioned .
[2] 前記コントロール表示機能により表示されたテストすべき文書に対して、適格であるか否かを入力できるテスト入力機能と、
前記テスト入力機能により入力された結果が適格ではない場合に、さらにテストすべき文書を選択する再テスト文書選択機能
をさらに実現させることを特徴とする[1]に記載の財務統制支援プログラム。
[2] A test input function capable of inputting whether or not the document to be tested displayed by the control display function is qualified;
Retest document selection function for selecting a document to be further tested when the result input by the test input function is not eligible
The financial control support program according to [1], further realizing the above.
[3] 財務の統制に用いられる財務統制支援システムであって、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎に該アクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
アクション毎に役割と該役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容と該キーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段と、
過去および現在の社員と入社から退職までの社員の在籍期間を含む人事情報に対して役割をキーとして検索可能に記憶する人事情報記憶手段と、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションと該アクション間の連携として表示し、該アクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示手段と、
前記業務フロー表示手段によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶手段によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示し、前記アクションを前記職務分離表記憶手段から検索し、当該検索されたアクションに対応する役割と文書の生成時間とに対応する人事情報を前記人事情報記憶手段から検索し、当該検索された人事情報を表示するコントロール表示手段
を具備し、
前記コントロール表示手段は、前記人事情報記憶手段によって記憶されている社員の在籍期間を用いて、文書の生成時に前記役割にいた社員の人事情報を表示する
ことを特徴とする財務統制支援システム。
[3] A financial control support system used for financial control,
A business flow storage means for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
And risk control matrix storage means for storing control that every action may occur to the action risk and the risk generating a control method to prevent,
And job separation table storage means for storing the job should play a role and the role for each action,
The out of control, which is stored by the risk control matrix storage means, with respect to key control which should perform an audit, the control content and links and test results defined a test document to be related to the key control is a check item Key control storage means for storing
HR information storage means for storing past and present employees and HR information including employee enrollment period from joining to retirement in a searchable manner using a role as a key,
Business flow, which is stored by the operation flow storage unit, in response to key control stored by the control and the key control storage means is stored by the risk control matrix storage unit, action and the action of the business flow displayed as cooperation between, to display controls identifier corresponding to the action, the business flow display means for displaying in different forms the key control identifier with the control identifier,
With respect to the key control displayed by the workflow display means, according to an instruction from the operator, the contents of the test stored in the key control storage means, the link of the document to be tested, and the test result are displayed in the job separation table. The role stored in the storage means is displayed in association with the duties, the action is retrieved from the job separation table storage means, and the personnel information corresponding to the role corresponding to the searched action and the document generation time is displayed. Searching from the personnel information storage means, comprising a control display means for displaying the retrieved personnel information ,
The said control display means displays the personnel information of the employee who was in the said role at the time of the production | generation of a document using the enrollment period of the employee memorize | stored by the said personnel information storage means, The financial control support system characterized by the above-mentioned .
前記本発明は次のように作用する。
監査支援システムでは、業務フロー保持手段は、業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持し、第1の情報保持手段は、前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第1の対応情報を保持し、第2の情報保持手段は、前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第2の対応情報を保持し、指示入力手段は、前記監査項目に対応する文書情報特定の指示を受け、第1の特定手段は、前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第1の対応情報と前記第2の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定し、第2の特定手段は、前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第1の対応情報と前記第2の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する。これによって、操作者からの監査のための文書情報特定の指示により、監査項目に対応する活動要素の文書情報及び連携される活動要素の文書情報を特定することができるようになる。
The present invention operates as follows.
In the audit support system, the business flow holding means holds a business flow that is composed of a plurality of activity elements and linkage information between the activity elements, and the first information holding means is an audit item for the activity elements. The first correspondence information that associates a certain audit element with the activity element is retained, and the second information retaining means stores second correspondence information that associates the document information in the activity element with the activity element. And the instruction input means receives the instruction for specifying the document information corresponding to the audit item, and the first specifying means, when receiving the instruction for specifying the document information, the first correspondence information and the second information The document information of the activity element corresponding to the audit item is specified using the correspondence information, and when the second specifying means receives the document information specification instruction, the cooperation information and the first correspondence information And the second correspondence information Specifying the document information activities elements cooperate from activity elements corresponding to the audit items Te. As a result, the document information of the activity element corresponding to the audit item and the document information of the linked activity element can be specified by an instruction for specifying the document information for audit from the operator.
さらに、前記指示入力手段はさらに画面に表示された監査項目に対する指示を解釈して前記文書情報特定の指示の入力として受け、表示制御手段は、前記監査項目に対応する活動要素の文書情報と前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報とが表示される制御を行う。これによって、操作者の監査項目に対する指示は、文書情報特定の指示の入力となり、監査項目に対応する活動要素の文書情報及び連携される活動要素の文書情報を表示することができるようになる。 Further, the instruction input means further interprets an instruction for the audit item displayed on the screen and receives the instruction for specifying the document information, and the display control means includes the document information of the activity element corresponding to the audit item and the Control is performed to display the document information of the linked activity element from the activity element corresponding to the audit item. Thus, the operator's instruction for the audit item becomes an input of document information specifying instruction, and the document information of the activity element corresponding to the audit item and the document information of the linked activity element can be displayed.
本発明にかかる監査支援システムおよび監査支援プログラムによれば、操作者からの監査のための文書情報特定の指示により、監査項目に対応する活動要素の文書情報及び連携される活動要素の文書情報を特定することができるようになる。 According to the audit support system and the audit support program according to the present invention, the document information of the activity element corresponding to the audit item and the document information of the linked activity element are obtained according to the instruction for specifying the document information for audit from the operator. To be able to identify.
以下、図面に基づき本発明の好適な一実施の形態を説明する。
各図は本発明の一実施の形態を示している。図1は、本発明の一実施の形態の概念的なモジュール構成図を示している。この実施の形態は、業務プロセスと証憑(エビデンス)文書記録管理の統合を図るために、従来の業務支援システムに監査用のポータルを設け、その業務システムを利用することで、特別に監査用の文書作成等をすることなく、監査を容易にするものであり、証跡へのアクセスを容易にし、リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを容易に知ることができるようにし、監査用のテスト対象のサンプリング、テスト結果の集計ができるようにしたものである。
Hereinafter, a preferred embodiment of the present invention will be described with reference to the drawings.
Each figure shows an embodiment of the present invention. FIG. 1 is a conceptual module configuration diagram of an embodiment of the present invention. In this embodiment, in order to integrate the business process and the evidence document record management, an audit portal is provided in the conventional business support system, and the business system is used to make the audit process special. It is intended to facilitate auditing without creating documents, etc., facilitates access to the trail, makes it easy to know the control that is the control method to prevent risk occurrence, and Sampling of test objects and test results can be aggregated.
なお、モジュールとは、一般的に論理的に分離可能なソフトウェア、ハードウェア等の部品を指す。したがって、本実施の形態におけるモジュールはプログラムにおけるモジュールのことだけでなく、ハードウェア構成におけるモジュールも指す。したがって、本実施の形態は、プログラム、システムおよび方法の説明をも兼ねている。また、モジュールは機能にほぼ一対一に対応しているが、実装においては、1モジュールを1プログラムで構成してもよいし、複数モジュールを1プログラムで構成してもよい、逆に1モジュールを複数プログラムで構成してもよい。また、複数モジュールは1コンピュータによって実行されてもよいし、分散または並列環境におけるコンピュータによって1モジュールが複数コンピュータで実行されてもよい。また、以下、「接続」とは物理的な接続の他、論理的な接続を含む。
また、システムとは、複数のコンピュータ、ハードウェア、装置等がネットワーク等で接続されて構成されるほか、1つのコンピュータによって実現される場合も含まれる。
なお、ここで文書とは、オブジェクトであり、コンピュータが処理対象にできるものである。より具体的には、内容には、テキスト、画像、音声、動画等が含まれる。
The module generally refers to a component such as software or hardware that can be logically separated. Therefore, the module in the present embodiment indicates not only a module in a program but also a module in a hardware configuration. Therefore, the present embodiment also serves as an explanation of a program, a system, and a method. In addition, the modules correspond almost one-to-one with the functions. However, in mounting, one module may be composed of one program, or a plurality of modules may be composed of one program. A plurality of programs may be used. The plurality of modules may be executed by one computer, or one module may be executed by a plurality of computers in a distributed or parallel environment. Hereinafter, “connection” includes not only physical connection but also logical connection.
In addition, the system includes a configuration in which a plurality of computers, hardware, devices, and the like are connected via a network or the like, and includes a case where the system is realized by a single computer.
Here, a document is an object, which can be processed by a computer. More specifically, the content includes text, images, sounds, moving images, and the like.
監査支援システムとして、特に財務統制支援を行うシステムを主として説明する。本実施の形態である財務統制支援システムは、財務の統制に用いられるものであって、図1に示すように、業務フローDB311、業務フロー説明DB312、リスクコントロールマトリクスDB313、職務分離表314、キーコントロールDB315、人事DB316のデータベース(DB)を備えている。また、各業務システムが用いた文書をその文書の作成時間、更新時間などの属性情報と対応付けて記憶する文書記憶210があり、リポジトリ(Repository)、データストレージとしての役割を有する。そして、業務フロー表示モジュール321、指示入力モジュール322、コントロール表示モジュール323、テスト文書選択モジュール324、再テスト文書選択モジュール325、テスト入力モジュール326、監査報告書生成モジュール327の各モジュールがあり、その各モジュールの処理結果等を操作者にわかるように表示する表示装置331がある。
As an audit support system, a system for supporting financial control will be mainly described. The financial control support system according to the present embodiment is used for financial control. As shown in FIG. 1, a
業務フローDB311は、本システムを利用する法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する。なお、財務諸表の勘定科目は、その業務形態等によってかわるので、法人毎に異なったものとなる。また、各企業内で行われるプロセス(業務)は経営活動に関わるものであるので、勘定科目に対応することになる。そして、プロセスは複数のアクション(活動)の要素を含んでいることになる。より具体的には、図4に示すようなデータ構造になっている。業務フローDB311は、アクションNo.欄3111、財務諸表勘定科目名欄3112、アクション欄3113、前アクション欄3114、後アクション欄3115の各項目からなるテーブル構造を有している。アクションNo.欄3111は、財務諸表勘定科目名欄3112をシステム内で一意に識別できる番号である。財務諸表勘定科目名欄3112は、勘定科目に対応したプロセス名であり、例えば、「有価証券等プロセス」、「税金計算プロセス」、「貸倒引当金プロセス」等がある。アクション欄3113は、各プロセス内の具体的なアクションであり、例えば、「材料を受領する」、「材料を倉庫の中に受け入れる」等である。前アクション欄3114はアクション欄3113の前に行われているべきアクションが記載されており、後アクション欄3115はアクション欄3113の次に行うべきアクションが記載されている。このアクション欄3113、前アクション欄3114、後アクション欄3115によって、業務のフローが形成される。また、プロセスはその子供となるべきプロセスを含んでいるという木構造にもなっているものもある。
The
業務フロー説明DB312は、業務フローDB311に記憶されている業務について、操作者が理解できるようにその説明が記憶されている。
リスクコントロールマトリクスDB313は、アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶する。例えば、リスクとしては、法令遵守というリスク分類内のリスク概要(統制目標)である「契約文書が中央リポジトリにおいて受領、維持されておらず、許諾者以外の者によってアクセス可能である」というものであり、その寄与要因として「電子フォルダがコンピュータ上の誤った場所に置かれる」、「無許可の利用者が電子フォルダを削除できる」等があり、その統制方法としては、「システム管理者が契約書および注文書を含む電子フォルダを作成する」がある。より具体的には、図5に示すようなデータ構造になっている。リスクコントロールマトリクスDB313は、アクションNo.欄3131、リスク欄3132、コントロールNo.欄3133、コントロール内容欄3134の各項目からなるテーブル構造を有している。アクションNo.欄3131は、業務フローDB311で記憶されているアクションNo.欄3111に対応するものであり、アクション要素から、そのアクション要素毎に発生し得るリスク項目、コントロール項目を取得するために、業務フローDB311と対応付けるものである。リスク欄3132は、そのアクションNo.に対応するリスクが記載されている。コントロールNo.欄3133は、そのリスクに対応するコントロール項目をシステム内で一意に識別できる番号である。コントロール内容欄3134は、そのリスクに対応するコントロール(統制方法)が記載されている。
The business
The risk
職務分離表314は、アクション要素毎に役割とその役割を果たすべき職務を記憶する。例えば、アクション要素毎に、個々の社員がその中で果たすべき役割とその役割を担うべき職務がある。より具体的には、図6に示すようなデータ構造になっている。職務分離表314は、アクションNo.欄3141、役割欄3142、職務欄3143の各項目からなるテーブル構造を有している。アクションNo.欄3141は、業務フローDB311で記憶されているアクションNo.欄3111に対応するものであり、アクション要素から、そのアクション要素に対応する役割と職務を取得するために、業務フローDB311と対応付けるものである。役割欄3142としては「文書作成」、「承認」等があり、職務欄3143としては「○○部員」、「○○部長」等がある。
The job separation table 314 stores a role for each action element and a job to play the role. For example, for each action element, there is a role that each employee should play in it and a job that should play that role. More specifically, the data structure is as shown in FIG. The separation of duties table 314 is an action number. It has a table structure comprising items of a
キーコントロールDB315は、リスクコントロールマトリクスDB313によって記憶されているコントロール項目のうち、監査を行うべき対象項目であるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定を対応させて記憶する。コントロール項目の中には、それらのコントロールの中でも主要なコントロールであるキーコントロール項目があり、これは監査の際には行われなければならないものである。より具体的には、図7に示すようなデータ構造になっている。キーコントロールDB315は、キーコントロールNo.欄3151、テスト欄3152、規程欄3153、テスト要文書リンク欄3154、テスト結果欄3155の各項目からなるテーブル構造を有している。キーコントロールNo.欄3151は、リスクコントロールマトリクスDB313内のコントロールNo.欄3133から選択されたものであり、コントロールの中でも主要なコントロールであるキーコントロールであるものの番号が記憶される。テスト欄3152は、そのテスト内容が記載されている。規程欄3153は、そのコントロールが行われるべき根拠である規定について、その規定文書へアクセスできる文書リンクが記載されている。テスト要文書リンク欄3154は、監査においてコントロールが実際に行われていることをテストするための文書へアクセスできる文書リンクが記憶されている。テスト結果欄3155は、そのテスト結果が記載される。
The
業務フロー表示モジュール321は、業務フローDB311、業務フロー説明DB312、リスクコントロールマトリクスDB313、キーコントロールDB315内のデータ、またはそのデータを用いた処理結果を表示装置331に表示するための制御を行う。業務フローDB311によって記憶されている業務フロー、リスクコントロールマトリクスDB313によって記憶されているコントロールおよびキーコントロールDB315によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示装置331に表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する。また、指示入力モジュール322を用いた操作者の指示によって、業務についてより詳細な説明を求められた場合は、業務フロー説明DB312内の該当する説明を検索し、表示する。
指示入力モジュール322は、操作者が表示装置331に表示された処理結果等を見て、本システムに対する指示が与えられる。
The business
The
コントロール表示モジュール323は、リスクコントロールマトリクスDB313、職務分離表314、キーコントロールDB315、人事DB316内のデータ、またはそのデータを用いた処理結果を表示装置331に表示するための制御を行う。業務フロー表示モジュール321によって表示されているキーコントロールに対して、指示入力モジュール322を用いた操作者の指示により、キーコントロールDB315によって記憶されているコントロール内容と規定を表示装置331に表示する。また、同様に、操作者の指示により、キーコントロールDB315によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を職務分離表314によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示する。また、コントロール表示モジュール323は、テストすべき文書に関連する文書をも表示する。
テスト文書選択モジュール324は、コントロール表示モジュール323により表示されるテストすべき文書のリンクを乱数を用いて選択する。
テスト入力モジュール326は、コントロール表示モジュール323により表示されたテストすべき文書に対して、操作者の指示により適格であるか否かを入力できる。
監査報告書生成モジュール327は、テスト入力モジュール326により入力された結果に応じて、監査報告を生成する。
再テスト文書選択モジュール325は、テスト入力モジュール326により入力された結果が適格ではない場合に、さらにテストすべき文書を選択する。
The
The test
The
The audit
The retest
図2は、本実施の形態が実現される際のシステム間の関係を示す図である。複合機100は、画像入力、画像出力、画像処理等を行う主に画像を対象とした処理を行い、具合的にはスキャナー、プリンター、複写機、FAXの機能を有している。紙文書または電子文書101を入力し、紙文書または電子文書102として出力し、イントラネットまたはインターネット600と接続しており、他の機器と通信が可能である。
文書格納システム200は、文書記憶210を管理するシステムであり、主に大容量のリポジトリである。イントラネットまたはインターネット600と接続しており、他の機器からの文書入力、文書出力、文書検索等を行う。
業務システム300は、業務フロー表示モジュール321、指示入力モジュール322、コントロール表示モジュール323、テスト文書選択モジュール324、再テスト文書選択モジュール325、テスト入力モジュール326、監査報告書生成モジュール327があり、各種の業務を遂行するためのものである。イントラネットまたはインターネット600と接続されており、他の機器からの指示を入力し、または他の機器への指示を行う。具体的には、バックエンド処理を行うサーバ装置であり、主にクライアント500の操作者からの指示をイントラネットまたはインターネット600を通して受信し、その指示により処理を実行し、その処理結果をクライアント500のディスプレイ606に表示するためにイントラネットまたはインターネット600を通して送信することを行う。
基幹システム400は、業務システム300と連携して、全社的な処理(例えば、積算等)を行う。イントラネットまたはインターネット600と接続されており、業務システム300等からの指示を入力し、または他の機器への指示を行う。
クライアント500は、表示装置331を有しており、操作者が操作するためのPC(パソコン)である。操作者は、クライアント500を用いて、イントラネットまたはインターネット600を介して、業務システム300等の機器に対して指示を行い、結果等を表示させることができる。
FIG. 2 is a diagram illustrating a relationship between systems when the present embodiment is realized. The
The
The
The
The
なお、財務統制支援プログラムが実行されるコンピュータ、財務統制支援システムが実現されるコンピュータ、財務統制支援方法を実行するコンピュータ、具体的には、文書格納システム200、業務システム300、基幹システム400、クライアント500は、例えば図3に示すように、一般的なコンピュータであり、特にクライアント500はパーソナルコンピュータ等である。プログラムを実行するCPU601と、コンピュータ起動時のブートの際に起動するプログラムやデータが格納されているブートROM602と、一般的なプログラムやデータを記憶するRAM603と、複数のプログラムやデータを記憶している補助記憶装置であるハードディスク604と、操作者の操作によりデータを入力する入力装置であるキーボード・マウス607と、CRTや液晶ディスプレイ等のディスプレイ606と、結果等を紙等に出力するための印刷装置608、他のコンピュータ等と通信を行うためのネットワークインタフェース605、そして、それらをつないでデータのやりとりをするためのバス609により構成されている。これらのコンピュータがネットワークインタフェース605を介して複数台互いにネットワークによって接続されていてもよい。
A computer for executing a financial control support program, a computer for realizing a financial control support system, a computer for executing a financial control support method, specifically, a
以下、図面を用いて、表示装置331に表示される画面を主として、各モジュール等およびそれらの関連による作用・働き(動作)を説明する。財務統制支援システムは、財務の統制を支援することができるものである。図8は、業務システム300によって提供あるいは表示される表示画面の一例を示している。図8において、表示画面410内にはリスト表示ウインド412並びにテーブル表示及び編集ウインド414が含まれる。それらのウインド412及び414の上縁には、仮想的なボタンとしてのタブ列416が設けられている。ここで、このタブ列416は、8つのカテゴリに対応した8つのタブを含む。具体的には、タブ列416は、組織構造タブ418、資源タブ419、知識情報タブ420、活動タブ421、プロセスタブ422、プロジェクトタブ423、実行ワークフロータブ424、財務内部統制文書化タブ425などによって構成されており、それぞれのタブをクリックすることにより、そのタブに対応付けられた情報を参照することが可能となる。
Hereinafter, with reference to the drawings, mainly the screen displayed on the
リスト表示ウインド412には、選択されたカテゴリ内の情報の関係が階層的にリスト表示される。一方、テーブル表示及び編集ウインド414内にはリスト表示ウインド412上で選択された項目に対応する詳細な情報がテーブルとしてあるいはリストとして表示される。もちろん、そのようなウインド414を利用して、プロセスダイアグラムを作成することも可能であり、その場合においては、必要に応じてツールバーなどが表示される。
The
図9は、図8の状態から財務内部統制文書化タブ425をクリックした場合の画面例を示している。リスト表示ウインド412には、法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスが階層構造として表示されている。例えば、この法人においては、財務諸表の勘定科目として、「有価証券等」、「税金」、「貸倒引当金」、「棚卸資産」等があるが、これらに対応するプロセスとして、「有価証券等プロセス」、「税金計算プロセス」、「貸倒引当金プロセス」、「棚卸資産購買プロセス」があり、「貸倒引当金プロセス」内には、その下の階層として「一般貸倒引当金計上プロセス」、「海外リース貸倒引当金計上プロセス」がある。これらのデータは業務フローDB311に記憶されており、業務フロー表示モジュール321が業務フローDB311を検索し表示装置331に表示することを行っている。
このうち、操作者によって「一般貸倒引当金計上プロセス」がクリックされると、業務フロー表示ウインド901に示すように該当するプロセスのフローチャートが示される。このフローチャートはアクション毎に処理ボックス、判断ボックス等のボックスが用いられて、表現されている。そして、アクション間の関係は、ボックスとボックスとをつないでいる矢印付きの線で表示されている。これらは、アクション間が連携していることを表している。これらのデータは業務フローDB311に記憶されており、業務フロー表示モジュール321が業務フローDB311を検索し表示装置331に表示することを行っている。その際、アクション欄3113、前アクション欄3114、後アクション欄3115をたどっていくことによってアクション間の連携を矢印で図示することができる。
FIG. 9 shows an example of a screen when the financial internal
Among these, when the “general loan loss provision process” is clicked by the operator, a flowchart of the corresponding process is shown as shown in the business
また、ボックスの近辺には、コントロールA9011、コントロールB9012、キーコントロール9013のように円に囲まれた数字が表示されている。これは、アクションの要素毎に該当するコントロール項目があることを示している。数字は、コントロール識別子である。これらのデータはリスクコントロールマトリクスDB313に記憶されており、業務フロー表示モジュール321がリスクコントロールマトリクスDB313を検索し、業務フローDB311のデータとの整合を取りながら、表示装置331に表示することを行っている。つまり、業務フローDB311内のアクションNo.欄3111とリスクコントロールマトリクスDB313内の該当するアクションNo.欄3131を検索することによって、そのアクションに該当するコントロールNo.欄3133を得ることができる。
In the vicinity of the box, numbers surrounded by circles are displayed, such as
さらに、コントロールA9011、コントロールB9012は黒い円で表示されているが、キーコントロール9013は赤い円で表示されている。これは、コントロールの中でも監査を行うべき対象項目となるコントロールであることを示している。つまり、コントロールの中でも、このコントロールがなされているならば業務の正当性を証明できるものである。これらのデータはキーコントロールDB315に記憶されており、業務フロー表示モジュール321がキーコントロールDB315を検索し、リスクコントロールマトリクスDB313のデータとの整合を取りながら、表示装置331に表示することを行っている。つまり、リスクコントロールマトリクスDB313内のアクションNo.欄3131がキーコントロールDB315内のキーコントロールNo.欄3151にあるか否かを検索し、該当する識別子があれば、そのコントロールはキーコントロールであるので赤い円で表示する。もちろんのことながら、キーコントロールは一般的なコントロールと異なるように表示されていればいいので、赤のように色を変化させることのほかに、四角などのように形状を変化させること、点滅させること等でもよい。
Further, the
操作者が業務フロー表示ウインド901内のキーコントロール9013をマウスの右ボタンでクリックし、表示されたプルダウンメニュー内の規程を選択すると、図10のようにリスクコントロールマトリクス表示ウインド902が表示される。リスクコントロールマトリクス表示ウインド902には、クリックされたキーコントロール9013の具体的なコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定の文書へのリンクが表示される。これらの内容は、キーコントロールDB315に記憶されており、業務フロー表示モジュール321が操作者の指示したキーコントロールをキーコントロールDB315から検索し、表示装置331に表示することを行っている。
ここで、操作者がリスクコントロールマトリクス表示ウインド902に表示されている規定の文書へのリンクをクリックすると、図11に示すように、規程表示ウインド903が表示される。規程表示ウインド903には、例えば、「貸倒引当金」に関する規程のさらに該当する部分(図11では、預託消耗品の評価金額に関する基準を規定している章である)を表示している。これは、キーコントロールDB315内の規定の文書へのリンクによって、文書記憶210に記憶されている該当する規程に関する文書にアクセスされるものである。このことによって、業務支援システムに監査用のポータルを設け、リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを容易に知ることができ、キーコントロールとそれ以外の一般的なコントロールとを容易に区別することができるようになる。
When the operator clicks the
Here, when the operator clicks a link to a prescribed document displayed in the risk control
操作者が業務フロー表示ウインド901内のキーコントロール9013をクリックすると、図12に示すようにテスト対象コントロール表示ウインド904が表示される。テスト対象コントロール表示ウインド904には、テストの内容、規程文書へのリンク、テスト用文書へのリンク、テスト結果等が表示されている。これらの内容は、キーコントロールDB315に記憶されており、業務フロー表示モジュール321が操作者の指示したキーコントロールをキーコントロールDB315から検索し、表示装置331に表示することを行っている。
次に操作者がテスト対象コントロール表示ウインド904を用いて監査指示を行うと、図13に示すようにテスト実施表示ウインド905が表示される。テスト実施表示ウインド905内には、テストすべき文書となるサンプル文書名、テスト日付、テスト結果等が表示されている。テストすべき文書は、予め定められていると、その文書に対してのみ正当なデータにすること等の偽装をすることができてしまうので、操作者からの指示がある都度に、この文書は乱数を用いて選択するようにしてもよい。これによって、テスト文書を監査する者の恣意によることなく適切な文書を選択することができ、監査の正当性を担保することができる。
When the operator clicks the
Next, when the operator gives an inspection instruction using the test target
次に、操作者がテスト実施表示ウインド905内のテストすべき文書のリンクをクリックすると、図14に示すように証憑確認ウインド911が表示される。証憑確認ウインド911内には、操作者がクリックにより指示した文書である納品伝票907の他に、発注伝票906と請求書908が表示される。これは、発注伝票906は納品伝票907の前に発生するアクションにおいて用いられた文書であり、請求書908は納品伝票907の後に発生するアクションにおいて用いられた文書である。これらのようにテストすべき文書の前後関係にある文書をも表示することができる。アクションの前後関係の他に、関連する文書を表示することも可能である。これは、業務フローDB311内の前アクション欄3114や後アクション欄3115を用いて検索することができる。これによって、テストすべき文書の前後関係等を示す文書を容易に調べることができるので、より適切な監査をすることができるようになる。
Next, when the operator clicks a link of a document to be tested in the test
操作者は、証憑確認ウインド911に表示されているOKボタン909又はNOボタン910のいずれかを選択することにより、その文書またはアクションが適格であるか否かという監査を実行する。このテスト結果は、キーコントロールDB315に格納される。これによって、テスト結果を入力することができるようになるので、監査報告書の作成が容易になる。
さらに、このテスト結果を用いて、監査報告を作成することもできる。つまり、テスト結果が記載されたテスト実施表示ウインド905又はテスト対象コントロール表示ウインド904がそのまま監査報告書になる。これによって、監査報告書の作成が更に容易になる。
By selecting either the
In addition, an audit report can be created using the test results. That is, the test
また、証憑確認ウインド911に表示される文書には、作成者印9061、承認者印9062、作成者印9071、承認者印9072、作成者印9081、承認者印9082のように、その文書を作成した作成者の印とその承認者の印が表示される。これは、これらの内容は、職務分離表DB314に記憶されており、コントロール表示モジュール323が該当するアクションNo.を職務分離表DB314から検索し、表示装置331に表示することを行っている。これらの印は、職務分離表DB314内の役割欄3142と職務欄3143に対応付けられている。このことによって、業務支援システムに監査用のポータルを設け、リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを容易に知ることができ、キーコントロールとそれ以外の一般的なコントロールとを容易に区別することができ、キーコントロールに対して、テストすべき文書に容易にアクセスすることができ、そのテスト結果を記憶することができるので、監査用文書を容易に作成することができるようになる。
In addition, the document displayed in the
また、証憑確認ウインド911内のNOボタン910が操作者によって選択された場合は、さらにテストすべき文書を乱数を用いて選択する。これによって、監査結果が的確でない場合であっても、次の監査の処理が容易になる。この場合に、テスト用文書として選択されるものは、前回のテストに用いられた文書数よりも多くなるようにすることもできる。
When the
また図15に示すように、証憑確認ウインド911に表示される文書には、作成者印9161、承認者印9162、作成者印9171、承認者印9172、作成者印9181、承認者印9182のように、その文書を作成した作成者の印とその承認者の印が表示される。これは、これらの原本である紙の文書に押印された印影がスキャナなどの走査装置で走査されて生成された画像のイメージデータである。文書はスキャナなどの走査装置で走査された画像として生成された生成時間情報と対応付けて文書記憶21に記憶される。さらに印影に記された氏名を確認するための参照情報919、920が証憑確認ウインド911に表示される場合もある。
上記の参照情報919、920は役割およびその文書の押印時にその役割にあった社員名の情報であり、職務分離表DB314および図1に記載の人事DBによって特定される。人事DBは過去および現在の社員名、入社から退職までの社員の在籍期間を含む人事情報を職務情報または役割情報をキーとして抽出可能なデータベースとしてコンピュータに実装されるソフトウェアである。コントロール表示モジュール323が該当するアクションNo.を職務分離表DB314から検索し、職務分離表DB314の対応するアクションNo.の役割と文書記憶21に記憶された文書の生成時間情報とに対応する人事情報、つまりその文書の生成時にその役割にいた社員の氏名などが人事DBから検索され、表示装置331に表示する。
Further, as shown in FIG. 15, the document displayed in the
The
なお、説明した財務統制支援プログラム、財務統制支援システムおよび財務統制支援方法については、以下の発明としても把握することができる。
[1] コンピュータに、財務の統制を支援させる財務統制支援プログラムであって、
前記コンピュータに、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶機能と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶機能と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定を対応させて記憶するキーコントロール記憶機能と、
前記業務フロー記憶機能によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示機能と、
前記業務フロー表示機能によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているコントロール内容と規定を表示するコントロール表示機能
を実現させることを特徴とする財務統制支援プログラム。
The described financial control support program, financial control support system, and financial control support method can also be understood as the following invention.
[1] A financial control support program that allows a computer to support financial control,
In the computer,
A business flow storage function for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
A risk control matrix storage function for storing a risk that can occur in each action for each action and a control that is a control method for preventing the occurrence of the risk;
Among the controls stored by the risk control matrix storage function, the key control storage function for storing the control content that is the check item and the regulation related to the key control in association with the key control that should be audited When,
In accordance with the business flow stored by the business flow storage function, the control stored by the risk control matrix storage function, and the key control stored by the key control storage function, the business flow is changed to an action and its action. A business flow display function for displaying the control identifier corresponding to the action, displaying the key control identifier in a form different from the control identifier,
For the key control displayed by the business flow display function, a control display function for displaying a control content and a rule stored by the key control storage function is realized by an instruction from an operator. Financial control support program.
[2] コンピュータに、財務の統制を支援させる財務統制支援プログラムであって、
前記コンピュータに、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶機能と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶機能と、
アクション毎に役割とその役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶機能と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶機能と、
前記業務フロー記憶機能によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示機能と、
前記業務フロー表示機能によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶機能によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示するコントロール表示機能
を実現させることを特徴とする財務統制支援プログラム。
[2] A financial control support program that allows a computer to support financial control,
In the computer,
A business flow storage function for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
A risk control matrix storage function for storing a risk that can occur in each action for each action and a control that is a control method for preventing the occurrence of the risk;
Job separation table storage function that memorizes roles for each action and duties that should play that role,
Among the controls stored by the risk control matrix storage function, for the key control that is to be audited, the control contents that are the check items, the rules regarding the key control, the link of the document to be tested, and the test result Key control storage function to store
In accordance with the business flow stored by the business flow storage function, the control stored by the risk control matrix storage function, and the key control stored by the key control storage function, the business flow is changed to an action and its action. A business flow display function for displaying the control identifier corresponding to the action, displaying the key control identifier in a form different from the control identifier,
For the key control displayed by the business flow display function, according to an instruction from an operator, the contents of the test stored by the key control storage function, the link of the document to be tested, and the test result are displayed in the job separation table. A financial control support program characterized by realizing a control display function for displaying in association with roles and duties memorized by the memory function.
[3] 前記コントロール表示機能により表示されるテストすべき文書のリンクを乱数を用いて選択するテスト文書選択機能
を実現させることを特徴とする[2]記載の財務統制支援プログラム。
[3] The financial control support program according to [2], wherein a test document selection function for selecting a link of a document to be displayed displayed by the control display function using a random number is realized.
[4] 前記コントロール表示機能は、テストすべき文書に関連する文書をも表示する
ことを特徴とする[2]または[3]記載の財務統制支援プログラム。
[4] The financial control support program according to [2] or [3], wherein the control display function also displays a document related to a document to be tested.
[5] 前記コントロール表示機能により表示されたテストすべき文書に対して、適格であるか否かを入力できるテスト入力機能
を実現させることを特徴とする[2]〜[4]記載の財務統制支援プログラム。
[5] The financial control according to any one of [2] to [4], wherein a test input function is provided for inputting whether or not the document to be tested displayed by the control display function is eligible. Support program.
[6] 前記テスト入力機能により入力された結果に応じて、監査報告を生成する監査報告生成機能
を実現させることを特徴とする[5]記載の財務統制支援プログラム。
[6] The financial control support program according to [5], wherein an audit report generation function for generating an audit report is realized according to a result input by the test input function.
[7] 前記テスト入力機能により入力された結果が適格ではない場合に、さらにテストすべき文書を選択する再テスト文書選択機能
を実現させることを特徴とする[5]または[6]記載の財務統制支援プログラム。
[7] The financial statement according to [5] or [6], wherein a retest document selection function for further selecting a document to be tested is realized when a result input by the test input function is not qualified. Control support program.
[8] 財務の統制に用いられる財務統制支援システムであって、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段と、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示手段と、
前記業務フロー表示手段によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているコントロール内容と規定を表示するコントロール表示手段
を具備することを特徴とする財務統制支援システム。
[8] A financial control support system used for financial control,
A business flow storage means for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
A risk control matrix storage means for storing a risk that can occur in each action for each action and a control that is a control method for preventing the occurrence of the risk;
Of the controls stored in the risk control matrix storage means, key control storage means for storing the control contents that are check items and the regulations relating to the key controls in association with the key controls that are to be audited When,
According to the business flow stored by the business flow storage means, the control stored by the risk control matrix storage means, and the key control stored by the key control storage means, the business flow is changed to an action and its action. Business flow display means for displaying the control identifier corresponding to the action, displaying the key control identifier in a form different from the control identifier,
Control display means for displaying the control contents and rules stored in the key control storage means in response to an operator's instruction with respect to the key controls displayed by the business flow display means. Financial control support system.
[9] 財務の統制に用いられる財務統制支援システムであって、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
アクション毎に役割とその役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段と、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示手段と、
前記業務フロー表示手段によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶手段によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示するコントロール表示手段
を具備することを特徴とする財務統制支援システム。
[9] A financial control support system used for financial control,
A business flow storage means for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
A risk control matrix storage means for storing a risk that can occur in each action for each action and a control that is a control method for preventing the occurrence of the risk;
Job separation table storage means for storing roles for each action and duties to play the roles;
Among the controls stored in the risk control matrix storage means, for the key control that is to be audited, the control content that is the check item, the rules regarding the key control, the link of the document to be tested, and the test result Key control storage means for storing
According to the business flow stored by the business flow storage means, the control stored by the risk control matrix storage means, and the key control stored by the key control storage means, the business flow is changed to an action and its action. Business flow display means for displaying the control identifier corresponding to the action, displaying the key control identifier in a form different from the control identifier,
With respect to the key control displayed by the workflow display means, according to an instruction from the operator, the contents of the test stored in the key control storage means, the link of the document to be tested, and the test result are displayed in the job separation table. A financial control support system comprising control display means for displaying in association with roles and duties stored in a storage means.
[10] 財務の統制に用いられる財務統制支援システムで行われる財務統制支援方法であって、
前記財務統制支援システムは、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段
を具備し、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示し、
前記表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているコントロール内容と規定を表示する
ことを特徴とする財務統制支援方法。
[10] A financial control support method performed by a financial control support system used for financial control,
The financial control support system includes:
A business flow storage means for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
A risk control matrix storage means for storing a risk that can occur in each action for each action and a control that is a control method for preventing the occurrence of the risk;
Among the controls stored in the risk control matrix storage means, for the key control that is to be audited, the control content that is the check item, the rules regarding the key control, the link of the document to be tested, and the test result Key control storage means for storing
According to the business flow stored by the business flow storage means, the control stored by the risk control matrix storage means, and the key control stored by the key control storage means, the business flow is changed to an action and its action. Display as a link between them, display a control identifier corresponding to the action, display a key control identifier in a form different from the control identifier,
A financial control support method, comprising: displaying the control contents and rules stored in the key control storage unit in response to an instruction from an operator for the displayed key control.
[11] 財務の統制に用いられる財務統制支援システムで行われる財務統制支援方法であって、
前記財務統制支援システムは、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
アクション毎に役割とその役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段
を具備し、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示し、
前記表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶手段によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示する
ことを特徴とする財務統制支援方法。
[11] A financial control support method performed in a financial control support system used for financial control,
The financial control support system includes:
A business flow storage means for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
A risk control matrix storage means for storing a risk that can occur in each action for each action and a control that is a control method for preventing the occurrence of the risk;
Job separation table storage means for storing roles for each action and duties to play the roles;
Among the controls stored in the risk control matrix storage means, for the key control that is to be audited, the control content that is the check item, the rules regarding the key control, the link of the document to be tested, and the test result Key control storage means for storing
According to the business flow stored by the business flow storage means, the control stored by the risk control matrix storage means, and the key control stored by the key control storage means, the business flow is changed to an action and its action. Display as a link between them, display a control identifier corresponding to the action, display a key control identifier in a form different from the control identifier,
For the displayed key control, the contents of the test stored in the key control storage unit, the link of the document to be tested, and the test result are stored in the job separation table storage unit according to an instruction from the operator. A method for supporting financial control, characterized in that it is displayed in association with the role and job function.
さらに、監査支援プログラムについては、記録媒体に格納することも可能であり、その場合は、以下の発明としても把握することができる。
コンピュータに、
業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持する業務フロー保持機能と、
前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第1の対応情報を保持する第1の情報保持機能と、
前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第2の対応情報を保持する第2の情報保持機能と、
前記監査項目に対する監査の指示を受ける指示入力機能と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第1の対応情報と前記第2の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定する第1の特定機能と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第1の対応情報と前記第2の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する第2の特定機能と
を実現させることを特徴とする監査支援プログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体。
Further, the audit support program can be stored in a recording medium, and in that case, it can be grasped as the following invention.
On the computer,
A business flow holding function that holds a business flow that comprises a plurality of activity elements and linkage information between the activity elements;
A first information holding function for holding first correspondence information in which an audit element that is an audit item for the activity element is associated with the activity element;
A second information holding function for holding second correspondence information in which document information in the activity element is associated with the activity element;
An instruction input function for receiving an audit instruction for the audit item;
A first identification function for identifying document information of an activity element corresponding to the audit item using the first correspondence information and the second correspondence information when receiving the document information identification instruction;
When the document information specifying instruction is received, the document information of the activity element linked from the activity element corresponding to the audit item is obtained using the linkage information, the first correspondence information, and the second correspondence information. A computer-readable recording medium recording an audit support program characterized by realizing a second specific function to be specified.
「プログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体」とは、プログラムのインストール、実行、プログラムの流通などのために用いられる、プログラムが記録されたコンピュータで読み取り可能な記録媒体をいう。 The “computer-readable recording medium on which a program is recorded” refers to a computer-readable recording medium on which a program is recorded, which is used for program installation, execution, program distribution, and the like.
なお、記録媒体としては、例えば、デジタル・バーサタイル・ディスク(DVD)であって、DVDフォーラムで策定された規格である「DVD−R、DVD−RW、DVD−RAM等」、DVD+RWで策定された規格である「DVD+R、DVD+RW等」、コンパクトディスク(CD)であって、読出し専用メモリ(CD−ROM)、CDレコーダブル(CD−R)、CDリライタブル(CD−RW)等、光磁気ディスク(MO)、フレキシブルディスク(FD)、磁気テープ、ハードディスク、読出し専用メモリ(ROM)、電気的消去および書換可能な読出し専用メモリ(EEPROM)、フラッシュ・メモリ、ランダム・アクセス・メモリ(RAM)等が含まれる。 The recording medium is, for example, a digital versatile disc (DVD), which is a standard established by the DVD Forum, such as “DVD-R, DVD-RW, DVD-RAM,” and DVD + RW. Standards such as “DVD + R, DVD + RW, etc.”, compact discs (CDs), read-only memory (CD-ROM), CD recordable (CD-R), CD rewritable (CD-RW), etc. MO), flexible disk (FD), magnetic tape, hard disk, read only memory (ROM), electrically erasable and rewritable read only memory (EEPROM), flash memory, random access memory (RAM), etc. It is.
そして、上記のプログラムまたはその一部は、上記記録媒体に記録して保存や流通等させることが可能である。また、通信によって、例えば、ローカル・エリア・ネットワーク(LAN)、メトロポリタン・エリア・ネットワーク(MAN)、ワイド・エリア・ネットワーク(WAN)、インターネット、イントラネット、エクストラネット等に用いられる有線ネットワーク、あるいは無線通信ネットワーク、さらにはこれらの組合せ等の伝送媒体を用いて伝送することが可能であり、また、搬送波に載せて搬送することも可能である。 The program or a part of the program can be recorded on the recording medium and stored or distributed. Also, by communication, for example, a local area network (LAN), a metropolitan area network (MAN), a wide area network (WAN), a wired network used for the Internet, an intranet, an extranet, etc., or wireless communication It can be transmitted using a transmission medium such as a network or a combination of these, and can also be carried on a carrier wave.
さらに、上記のプログラムは、他のプログラムの一部分であってもよく、あるいは別個のプログラムと共に記録媒体に記録されていてもよい。 Furthermore, the above program may be a part of another program, or may be recorded on a recording medium together with a separate program.
100…複合機
101,102…紙文書または電子文書
200…文書格納システム
210…文書記憶
300…業務システム
311…業務フローDB
312…業務フロー説明DB
313…リスクコントロールマトリクスDB
314…職務分離表DB
315…キーコントロールDB
316…人事DB
321…業務フロー表示モジュール
322…指示入力モジュール
323…コントロール表示モジュール
324…テスト文書選択モジュール
325…再テスト文書選択モジュール
326…テスト入力モジュール
327…監査報告書生成モジュール
331…表示装置
400…基幹システム
410…表示画面
412…リスト表示ウインド
414…テーブル表示及び編集ウインド
416…タブ列
418…組織構造タブ
419…資源タブ
420…知識情報タブ
421…活動タブ
422…プロセスタブ
423…プロジェクトタブ
424…実行ワークフロータブ
425…財務内部統制文書化タブ
500…クライアント
600…イントラネットまたはインターネット
601…CPU
602…ブートROM
603…RAM
604…ハードディスク
605…ネットワークインタフェース
606…ディスプレイ
607…キーボード、マウス
608…印刷装置
609…バス
901…業務フロー表示ウインド
902…リスクコントロールマトリクス表示ウインド
903…規程表示ウインド
904…テスト対象コントロール表示ウインド
905…テスト実施表示ウインド
906…発注伝票
907…納品伝票
908…請求書
909…OKボタン
910…NOボタン
911…証憑確認ウインド
919…参照情報
920…参照情報
3111…アクションNo.欄
3112…財務諸表勘定科目名欄
3113…アクション欄
3114…前アクション欄
3115…後アクション欄
3131…アクションNo.欄
3132…リスク欄
3133…コントロールNo.欄
3134…コントロール内容欄
3141…アクションNo.欄
3142…役割欄
3143…職務欄
3151…キーコントロールNo.欄
3152…テスト欄
3153…規程欄
3154…テスト要文書リンク欄
3155…テスト結果欄
9011…コントロールA
9012…コントロールB
9013…キーコントロール
9061,9071,9081…作成者印
9062,9072,9082…承認者印
DESCRIPTION OF
312 ... Business flow explanation DB
313 ... Risk control matrix DB
314… Separation of duties DB
315 ... Key control DB
316 ... HR DB
321 ... Business
602 ... Boot ROM
603 ... RAM
604 ...
9012 ... Control B
9013 ...
Claims (3)
前記コンピュータに、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶機能と、
アクション毎に該アクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶機能と、
アクション毎に役割と該役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶機能と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容と該キーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶機能と、
過去および現在の社員と入社から退職までの社員の在籍期間を含む人事情報に対して役割をキーとして検索可能に記憶する人事情報記憶機能と、
前記業務フロー記憶機能によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションと該アクション間の連携として表示し、該アクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示機能と、
前記業務フロー表示機能によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶機能によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示し、前記アクションを前記職務分離表記憶機能から検索し、当該検索されたアクションに対応する役割と文書の生成時間とに対応する人事情報を前記人事情報記憶機能から検索し、当該検索された人事情報を表示するコントロール表示機能
を実現させ、
前記コントロール表示機能は、前記人事情報記憶機能によって記憶されている社員の在籍期間を用いて、文書の生成時に前記役割にいた社員の人事情報を表示する
ことを特徴とする財務統制支援プログラム。 A financial control support program that allows a computer to support financial control,
In the computer,
A business flow storage function for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
And risk control matrix storage function to store control which each action may occur to the action risk and the risk generating a control method to prevent,
And job separation table storage function of storing duties should play a role and the role for each action,
The out of control, which is stored by the risk control matrix memory function for the key control which should perform an audit, the control content and links and test results defined a test document to be related to the key control is a check item Key control storage function to store
HR information storage function for storing past and present employees and HR information including employee enrollment period from joining to retirement in a searchable manner using the role as a key,
The operation flow storage business flow stored by the function, in response to key control stored by the risk control matrix controls stored in the storage function and the key control storage function, action and the action of the business flow displayed as cooperation between, to display controls identifier corresponding to the action, the business flow display function for displaying in different forms the key control identifier with the control identifier,
For the key control displayed by the business flow display function, according to an instruction from an operator, the contents of the test stored by the key control storage function, the link of the document to be tested, and the test result are displayed in the job separation table. It displays the role and job stored in association with the memory function, retrieves the action from the job separation table memory function, and displays the personnel information corresponding to the role corresponding to the retrieved action and the document generation time. Search from the personnel information storage function, realize a control display function to display the retrieved personnel information ,
The said control display function displays the personnel information of the employee who was in the said role at the time of the production | generation of a document using the employee's tenure period memorize | stored by the said personnel information storage function, The financial control support program characterized by the above-mentioned .
前記テスト入力機能により入力された結果が適格ではない場合に、さらにテストすべき文書を選択する再テスト文書選択機能
をさらに実現させることを特徴とする請求項1に記載の財務統制支援プログラム。 A test input function capable of inputting whether or not the document to be tested displayed by the control display function is qualified;
The financial control support program according to claim 1, further comprising a retest document selection function for selecting a document to be further tested when a result input by the test input function is not qualified.
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎に該アクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
アクション毎に役割と該役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容と該キーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段と、
過去および現在の社員と入社から退職までの社員の在籍期間を含む人事情報に対して役割をキーとして検索可能に記憶する人事情報記憶手段と、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションと該アクション間の連携として表示し、該アクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示手段と、
前記業務フロー表示手段によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶手段によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示し、前記アクションを前記職務分離表記憶手段から検索し、当該検索されたアクションに対応する役割と文書の生成時間とに対応する人事情報を前記人事情報記憶手段から検索し、当該検索された人事情報を表示するコントロール表示手段
を具備し、
前記コントロール表示手段は、前記人事情報記憶手段によって記憶されている社員の在籍期間を用いて、文書の生成時に前記役割にいた社員の人事情報を表示する
ことを特徴とする財務統制支援システム。 A financial control support system used for financial control,
A business flow storage means for storing a business flow related to a process action corresponding to a financial statement account item required for each corporation;
And risk control matrix storage means for storing control that every action may occur to the action risk and the risk generating a control method to prevent,
And job separation table storage means for storing the job should play a role and the role for each action,
The out of control, which is stored by the risk control matrix storage means, with respect to key control which should perform an audit, the control content and links and test results defined a test document to be related to the key control is a check item Key control storage means for storing
HR information storage means for storing past and present employees and HR information including employee enrollment period from joining to retirement in a searchable manner using a role as a key,
Business flow, which is stored by the operation flow storage unit, in response to key control stored by the control and the key control storage means is stored by the risk control matrix storage unit, action and the action of the business flow displayed as cooperation between, to display controls identifier corresponding to the action, the business flow display means for displaying in different forms the key control identifier with the control identifier,
With respect to the key control displayed by the workflow display means, according to an instruction from the operator, the contents of the test stored in the key control storage means, the link of the document to be tested, and the test result are displayed in the job separation table. The role stored in the storage means is displayed in association with the duties, the action is retrieved from the job separation table storage means, and the personnel information corresponding to the role corresponding to the searched action and the document generation time is displayed. Searching from the personnel information storage means, comprising a control display means for displaying the retrieved personnel information ,
The said control display means displays the personnel information of the employee who was in the said role at the time of the production | generation of a document using the enrollment period of the employee memorize | stored by the said personnel information storage means, The financial control support system characterized by the above-mentioned .
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