JP3236817U - 決算前納税額出力装置 - Google Patents

Abstract

【課題】決算対策前の税務数字と決算対策後の税務数字を比べながら税金計算をシミュレーションすることができる決算前納税額出力装置を提供する。【解決手段】決算前納税額出力装置１は、決算数字算出部２４で算出された決算対策前の税引前当期純利益と、決算対策入力部４２から入力された加算する金額及び減算する金額と、税務数字入力部３２から入力された税額控除の金額等と、予め設定された税率から、決算対策後の税引前当期純利益、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益を算出する決算対策後税務数字算出部４４と、決算対策後税務数字算出部で算出された決算対策後の税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益を、決算数字算出部で算出された税引前当期純利益、税務数字算出部３４で算出された法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益と並べて出力する決算対策出力部５６と、を備える。【選択図】図２

Description

本開示は、決算前納税額出力装置に関する。

ユーザは事業を行う上で決算日を決定し、決算日を基準として、売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失から売上総利益、営業利益、経常利益、及び税引前当期純利益を算出することが求められている。また、税引前当期純利益、税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額から課税所得、法人税等、及び税引後当期純利益を算出することが求められ、法人税等を納付することが義務付けられている。

しかしながら、税金計算に詳しくないユーザにとって法人税等の計算は時間のかかる作業であり、特別償却費、生命保険料、貸倒損失、及び決算賞与などまで考慮するとすれば（以下の説明においてこれらを含めることを決算対策と称する）より難しい作業となる。

上述の事情に鑑みて、本考案の少なくとも一実施形態は、税金計算に詳しくないユーザであっても、決算対策前の税務数字と決算対策後の税務数字を比べながら税金計算をシミュレーションすることができる決算前納税額出力装置を提供することを目的とする。

（１）本考案の少なくとも一実施形態に係る決算前納税額出力装置は、
売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失を入力するための決算数字入力部と、
前記決算数字入力部で入力された売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失から、売上総利益、営業利益、経常利益、及び決算対策前の税引前当期純利益を算出する決算数字算出部と、
税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額を入力するための税務数字入力部と、
前記決算数字算出部で算出された決算対策前の税引前当期純利益と、前記税務数字入力部から入力された税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額と、予め設定された税率から、決算対策前の課税所得、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益を算出する税務数字算出部と、
決算対策前当期純利益に加算する項目及び金額、並びに決算対策前当期純利益から減算する項目及び金額を入力するための決算対策入力部と、
前記決算数字算出部で算出された決算対策前の税引前当期純利益と、前記決算対策入力部から入力された加算する金額及び減算する金額と、前記税務数字入力部から入力された税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額と、前記予め設定された税率から、決算対策後の税引前当期純利益、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益を算出する決算対策後税務数字算出部と、
前記決算対策後税務数字算出部で算出された決算対策後の税引前当期純利益、税額控除前の法人税等－税額控除の金額（以下の説明において法人税等（年税額）と称する）、及び税引後当期純利益を、前記決算数字算出部で算出された決算対策前の税引前当期純利益、前記税務数字算出部で算出された決算対策前の法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益と並べて出力する決算対策出力部と、
を備える。

上記（１）の構成によれば、売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失、税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額、並びに、決算対策前当期純利益に加算する項目及び金額、並びに決算対策前当期純利益から減算する項目及び金額を入力することで、決算対策後の税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期利益を、決算対策前の税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期利益と並べて出力する。これにより、税金計算に詳しくないユーザであっても、決算対策前の税務数字と決算対策後の税務数字を比べながら税金計算をシミュレーションすることができる。

（２）幾つかの実施形態では、上記（１）の構成において、
前記決算対策出力部は、前記税引前当期利益、前記法人税等（年税額）、及び前記税引後当期純利益について、前記決算対策前と前記決算対策後の差額を出力する。

上記（２）の構成によれば、税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益について、決算対策前と決算対策後の差額を出力するので、税金計算に詳しくないユーザであっても、決算対策の効果を確認しながら税金計算をシミュレーションすることができる。

（３）幾つかの実施形態では、上記（１）又は（２）の構成において、
前記税務数字入力部は、法人税等の中間納付額の入力が可能であり、
前記税務数字算出部は、前記税務数字算出部で算出された法人税等（年税額）の金額と、前記税務数字入力部から入力された法人税等の中間納付額から予想納付額を算出し、
前記決算対策後税務数字算出部は、前記決算対策後税務数字算出部で算出された法人税等（年税額）の金額と、前記税務数字入力部から入力された法人税等の中間納付額から決算対策後の予想納付額を算出し、
前記決算対策出力部は、前記決算対策後税務数字算出部で算出された決算対策後の予想納付額を、前記税務数字算出部で算出された予想納付額と並べて出力する。

上記（３）の構成によれば、決算対策後の予想納付額を（決算対策前の）予想納付額と並べて出力するので、税金計算に詳しくないユーザであっても、予想納付金額を確認しながら税金計算をシュミレーションすることができる。

（４）幾つかの実施形態では、上記（１）から（３）のいずれか一つの構成において、
前記決算数字入力部は、当期実績を入力するための実績入力部と、期末までの予測を入力するための予測入力部と、を含み、
前記予測入力部は、前記実績入力部から入力された当期実績を按分した数値を初期値とし、その数値は変更入力可能である。

上記（４）の構成によれば、実績入力部から当期実績を入力することで、予測入力部に当期実績を按分した数値を初期値とし、その数値は変更入力可能であるので、期末までの予測がはっきりしなくても概略の税金計算をシミュレーションすることができ、その数値を変更入力することで精度が高い税金計算をシミュレーションすることができる。

（５）幾つかの実施形態では、上記（１）から（４）のいずれか一つの構成において、
前記決算対策入力部で入力された決算対策前当期純利益に加算する項目及び金額、並びに決算対策前当期純利益から減算する項目及び金額を出力するプリント出力部を備え、
前記決算対策入力部には、前記加算する項目及び金額、並びに前記減算する項目及び金額のそれぞれに複数の入力欄が設けられ、
前記プリント出力部は、前記決算対策入力部に設けられた前記複数の入力欄が空白である場合に、空白の入力欄を省略して出力する。

上記（５）の構成によれば、決算対策出力部は、決算対策部に設けられた複数の入力欄が空白である場合に、空白の入力欄を省略して出力するので、決算対策の項目を見やすいものにできる。

本考案の少なくとも一実施形態によれば、税金計算に詳しくないユーザであっても、決算対策前の税務数字と決算対策後の税務数字を比べながら税金計算をシミュレーションすることができる。

実施形態に係る決算前納税額出力装置が構築されるクライアントが接続されるネットワークを概略的に示す図である。 実施形態に係る決算前納税額出力装置の構成を概略的に示す図である。 クライアントに表示される、基本情報の入力画面の一例を示す図である。 クライアントに表示される、売上高、売上原価等、及び販管費の入力画面、並びに、売上総利益及び営業利益の出力画面の一例を示す図である。 クライアントに表示される、営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失の入力画面、経常利益及び（決算対策前の）税引前当期純利益の出力画面の一例を示す図である。 クライアントに表示される、税務上の調整金額、繰越欠損金、税額控除の金額及び法人税等の中間納付額の入力画面、（決算対策前の）課税所得、税額控除前の法人税等、及び当期の予想納付額（還付額）の出力画面の一例を示す図である。 クライアントに表示される、期末までの決算対策、税額控除の入力画面、及び繰越欠損金、決算対策後の課税所得、決算対策後の税額控除前の法人税等、決算対策後の税引後当期純利益、中間納付額、及び決算対策後の当期の予想納付額（還付額）の出力画面の一例を示す図である。 クライアントに表示される、税引前当期純利益、税引後当期純利益、法人税等の中間納付額、及び予想納付額（還付額）の出力画面の一例を示す図である。 プリント出力部によって出力される今期の予測損益計算書と法人税等の予想納付額の一部を示す図であって、税務上の調整金額の一例を示す図である。 プリント出力部によって出力される今期の予測損益計算書と法人税等の予想納付額の一部を示す図であって、決算対策の一例を示す図である。

以下、添付図面を参照して本考案の幾つかの実施形態について説明する。ただし、実施形態として記載されている又は図面に示されている構成部品の寸法、材質、形状、その相対的配置等は、本考案の範囲をこれに限定する趣旨ではなく、単なる説明例にすぎない。

［決算前納税額出力装置１の構築］
図１に示すように、実施形態に係る決算前納税額出力装置１は、ネットワークＮＷに接続されたクライアントＣＴからサーバＳＶにログインすることで、サーバＳＶからクライアントＣＴに提供されるプログラムによってクライアントＣＴに構築され、サーバＳＶにログインした状態で使用可能となる。ネットワークＮＷは、例えば、インターネット等の広域ネットワークであるが、広域ネットワークに限られるものではなく、イントラネット、Ｐ２Ｐの通信システム等であってもよい。クライアントＣＴからサーバＳＶへのログインは、例えば、ＩＤとパスワードによって可能となるが、ＩＤとパスワードはサーバＳＶの管理者からユーザに提供される。

［クライアントＣＴに構築される決算前納税額出力装置１の全体構成］
実施形態に係る決算前納税額出力装置１は、決算対策前の税務数字と決算対策後の税務数字を比べながら税金計算をシミュレーションすることができる決算前納税額出力装置である。図２に示すように、決算前納税額出力装置１は、基本情報入力部１２、決算数字入力部２２、決算数字算出部２４、決算数字出力部２６、税務数字入力部３２、税務数字算出部３４、税務数字出力部３６、決算対策入力部４２、決算対策後税務数字算出部４４、決算対策後税務数字出力部４６、決算対策出力部５６、及びプリント出力部６０を備えている。

［基本情報入力部１２の詳細］
基本情報入力部１２は、会社名、今期の事業年度の決算日、資本金を含む基本情報を入力するための構成である。会社名、今期の事業年度の決算日及び資本金は必須入力事項であり、資本金は、１億円以下、１億円超又は医療法人（手入力）、１億円超又は医療法人（計算）のいずれか一つから選択することができる。実施形態に係る決算前納税額出力装置１では、資本金によって、法人税等（例えば、法人税、法人住民税及び法人事業税）の税率が設定される。資本金が１億円以下を選択した場合に法人税等の軽減税率が適用され、課税所得が所定額（例えば、年８００万円）以下の部分に法人税等の軽減税率（例えば、１５％）が設定され、所定額超の部分に法人税等の標準税率が設定される。資本金が１億円超又は医療法人（手入力）を選択した場合に、法人税等の表面税率の入力が可能となり、医療法人の場合には、売上高に占める社会保険診療の割合と法人税等の表面税率の参考値を参照することができる。資本金が１億円超又は医療法人（計算）を選択した場合に、直前期の税引前当期純利益及び直前期の法人税等（中間納税控除前）の入力が可能となり、これらから法人税等の表面税率が設定される。さらに、都道府県民税と市町村民税の標準税率と最低の均等割の金額が最初から表示されている。会社の所在地によっては標準税率ではない地域もあるので、その場合には手入力で修正できる。また、資本金と従業員数によって均等割の金額も変動するため、実際の金額を手入力で修正できるように設定されている。

［決算数字入力部２２、決算数字算出部２４及び決算数字出力部２６の詳細］
決算数字入力部２２は、売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失を入力するための構成である。決算数字入力部２２は、当期実績を入力するための実績入力部と、期末までの予測を入力するための予測入力部とを含んでいる。実績入力部から入力される当期実績は、６ヶ月以上の実績であり、例えば、期首からの月数（例えば、６～１２月）と当期実績（金額）が入力される。予測入力部から入力される期末までの予測は、期末までの残りの月数（６～０月）と期末までの予測金額である。期末までの残りの月数は、期首からの月数を１２月から差し引いた月数であるが、直前期から決算日の変更が可能であって、期首からの月数を１２月から差し引いた月数よりも少ない月数もプルダウンから入力が可能となっている。

例えば、予測入力部は、実績入力部から入力された当期実績を按分した数値を初期値とし、その数値は変更入力可能である。例えば、予測入力部から期末までの月数を入力すると、実績入力部から入力された当期実績をその月数で按分した数値を初期値とし、その数値は必要に応じて変更可能である。このようにすれば、期末までの予測がはっきりしなくても概略の税金計算をシミュレーションすることができ、その数値を変更入力することで精度が高い税金計算をシミュレーションすることができる。そして、実績入力部から入力された当期実績と、予測入力部から入力された期末までの予測の合計は、累計として表示される。

売上原価等は、売上原価、製造原価、外注費、及び売上原価等合計であり、売上原価、製造原価及び外注費の合計と売上原価等合計の差額（売上原価等合計－（売上原価＋製造原価＋外注費））がその他売上原価等となる。尚、売上原価等は、売上原価、製造原価、外注費、及び売上原価等合計の全てを入力しなくてもよく、売上原価等合計のみを入力してもよい。

販管費は、役員給与、従業員給与、法定福利費、減価償却費、地代家賃等、及びその他販管費の合計であり、役員給与、従業員給与、法定福利費、減価償却費、及び地代家賃等の合計と販管費合計の差額（販管費合計－（役員給与＋授業員給与＋法定福利費＋減価償却費＋地代家賃等））がその他販管費となる。尚、販管費は、役員給与、従業員給与、法定福利費、減価償却費、地代家賃等、及び販管費合計の全てを入力しなくてもよく、販管費合計のみを入力してもよい。

決算数字算出部２４は、決算数字入力部２２で入力された売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失から、売上総利益、営業利益、経常利益、及び税引前当期純利益を算出する構成である。

決算数字算出部２４は、当期実績を算出する実績算出部と、期末までの予測を算出する予測算出部とを含んでいる。これらは、上述した実績入力部と予測入力部と対応している。

売上総利益は、売上高と売上原価等の差額（売上高－売上原価等）であり、決算数字入力部２２から入力された売上高から売上原価等合計を減算することにより求められる。売上総利益は、当期実績、期末までの予測、及び累計のほか、例えば、売上高に占める売上総利益（利益率）も求められる。

営業利益は、売上総利益と販管費の差額（売上総利益－販管費）であり、決算数字算出部２４で算出された売上総利益から決算数字入力部２２から入力された販管費合計を減算することにより求められる。

経常利益は、営業利益に営業外収益と営業外費用の差額を加算したもの（営業利益＋（営業外収益－営業外費用）であり、決算数字算出部２４で算出された営業利益に決算数字入力部２２から入力された営業外収益と営業外費用の差額を加算することにより求められる。

税引前当期純利益は、経常利益に特別利益と特別損失の差額を加算したもの（経常利益＋（特別利益－特別損失））であり、決算数字算出部２４で算出された経常利益から決算数字入力部２２から入力された特別利益と特別損失の差額を加算することにより求められる。

決算数字出力部２６は、売上総利益、営業利益、経常利益、及び税引前当期純利益を出力する構成である。決算数字出力部２６は、決算数字算出部２４で算出された、売上総利益、営業利益、経常利益、及び税引前当期純利益のほか、決算数字入力部２２から入力された売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失が出力される。

［税務数字入力部３２、税務数字算出部３４及び税務数字出力部３６の詳細］
税務数字入力部３２は、税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額を入力するための構成である。

税務上の調整金額は、法人税申告書の別表４「所得の金額の計算に関する明細書」に記載する項目及び金額であり、すなわち、別表４の加算額及び別表４の減算額である。別表４の加算額には、例えば、交際費等の損金不算入額、寄付金等の損金不算入額、及び役員給与等の損金不算入額のほか、上記以外の加算額が含まれ、その小計が出力される。別表４の減算額には、例えば、受取配当等の益金不算入額のほか、上記以外の減算額が含まれ、その小計が出力される。

税務数字算出部３４は、税引前当期純利益、税務上の調整金額、繰越欠損金、税額控除の金額、及び上述した法人税等の税率から、課税所得、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益を算出する構成である。

課税所得は、税引前当期純利益に税務上の調整金額を加算するとともに繰越欠損金を減算したものであり、決算数字算出部２４で算出された税引前当期純利益に税務数字入力部３２から入力された税務上の調整金額を加算するとともに、税務数字入力部３２から入力された繰越欠損金を減算することにより求められる（税引前当期純利益＋税務上の調整金額（別表４の加算額－別表４の減算額）－繰越欠損金）。尚、別表４の加算額は、例えば、交際費等の損金不算入額、寄付金等の損金不算入額、役員給与の損金不算入額、又は、上記以外の加算額であり、別表４の減算額は、例えば、受取配当等の益金不算入額である。

税額控除前の法人税等は、課税所得に上述した法人税等の税率（予め設定された税率）を乗算等したものであり（課税所得×税率＋・・）、決算数字算出部２４で算出された課税所得に上述した法人税等の税率を乗算等することにより求められる。上述したように、法人税等の税率は、資本金が１億円以下、１億円超又は医療法人で異なり、資本金１億円以下の場合には、上述したように、法人税等の軽減税率が適用され、１億円以上又は医療法人の場合には基本情報入力部１２で設定された表面税率等が適用される。

税引後当期純利益は、税引前当期純利益から税額控除前の法人税等を減算するとともに、税額控除の金額を加算したもの（税引前当期純利益－税額控除前の法人税等＋税額控除の金額）であり、決算数字算出部２４で算出された税引前当期純利益から税額控除前の法人税等を減算するとともに、決算数字入力部２２から入力された税額控除の金額を加算することにより求められる。

税務数字出力部３６は、課税所得、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益を出力する構成である。税務数字出力部３６は、税務数字算出部３４で算出された課税所得、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益のほか、税務数字入力部３２から入力された税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額が出力される。

［税務数字入力部３２、税務数字算出部３４及び税務数字出力部３６の付加構成の詳細］
税務数字入力部３２に中間納付額を入力し、税務数字算出部３４で予想納付額を算出してもよい。予想納付額は、税額控除前の法人税等から税額控除の金額と中間納付額を減算したもの（税額控除前の法人税等－税額控除の金額－中間納付額）であり、税務数字算出部３４で算出された税額控除前の法人税等から税務数字入力部３２から入力された税額控除の金額と中間納付額を減算することにより求められる。この場合に税務出力部から予想納付額が出力される。尚、予想納付額がマイナスとなる場合には予想納付額が還付金となる。また、繰越欠損金がある場合には、直前期の法人税等はゼロとなるので、中間納付額も０となる。

［決算対策入力部４２、決算対策後税務数字算出部４４及び決算対策後税務数字出力部４６の詳細］
決算対策入力部４２は、税引前当期利益に加算する項目及び金額、税引前当期利益から減算する項目及び金額、並びに決算対策後の税額控除の金額を入力するための構成である。税引前当期利益に加算する項目は、例えば、固定資産売却益、及び有価証券売却益であり、小計が算出される。税引前当期利益から減算する項目は、例えば、特別償却費、生命保険料（年払い）、売掛金の貸倒損失、機械装置除却費、中古車購入（減価償却費）、ＨＰの作成費用（広告宣伝費）、決算賞与（従業員分）、船・コンテナの節税商品、赤十字社への寄付等であり、小計が算出される。

決算対策後税務数字算出部４４は、決算対策後の税引前当期純利益、課税所得、及び税額控除前の法人税等、決算対策後の税引後当期純利益を算出する構成である。

決算対策後の税引前当期純利益は、決算対策前の税引前当期純利益から税引前当期純利益に加算する金額と減算する金額の差分を加算したもの（決算対策前の税引前当期純利益＋（加算する金額－減算する金額））である。決算対策後の税引前当期純利益は、決算数字算出部２４で算出された（決算対策前の）税引前当期純利益から決算対策入力部４２から入力された加算する金額と減算する金額の差分を加算することにより求められる。

決算対策後の課税所得は、決算対策後の税引前当期純利益に税務上の調整金額を加算するとともに、繰越欠損金を減算したもの（決算対策後の税引前当期純利益＋税務上の調整金額（別表４の加算額－別表４の減算額）－繰越欠損金）である。決算後の課税所得は、決算対策後税務数字算出部４４で算出された決算対策後の税引前当期純利益に税務数字入力部３２から入力された税務上の調整金額を加算するとともに、税務数字入力部３２から入力された繰越欠損金を減算することにより求められる。

決算対策後の税額控除前の法人税等は、決算対策後の課税所得に上述した法人税等の税率を乗算等したものであり（決算対策後の課税所得×税率＋・・）、決算対策後税務数字算出部４４で算出された課税所得に上述した法人税等の税率を乗算等することにより求められる。

決算対策後の税引後当期純利益は、決算対策後の税引前当期純利益から税額控除前の法人税等を減算するとともに税額控除の金額を加算したもの（決算対策後の税引前当期純利益－決算対策後の税額控除前の法人税等＋決算対策後の税額控除の金額）であり、決算対策後税務数字算出部４４で算出された決算対策後の税引前当期純利益から税額控除前の法人税等を減算するとともに、税額控除の金額を加算することによって求められる。

決算対策後税務数字出力部４６は、決算対策後の税引前当期純利益、課税所得、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益を出力する構成である。決算対策後税務数字出力部４６は、決算対策後税務数字算出部４４で算出された決算対策後の税引前当期純利益、課税所得、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益のほか、決算対策入力部４２から入力された税額控除の金額、及び決算対策後税務数字出力部４６で算出された予想納付額が出力される。

税務数字入力部３２の中間納付額を参照し、決算対策後税務数字算出部４４で予想納付額を算出する場合には、決算対策後税務数字出力部４６から予想納付額が出力される。尚、予想納付額がマイナスとなる場合には予想納付額が還付金となる。また、繰越欠損金がある場合には、直前期の法人税等はゼロとなるので、中間納付額も０となる。

［決算対策出力部５６の詳細］
決算対策出力部５６は、決算対策後税務数字算出部４４で算出された決算対策後の税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益を、決算数字算出部２４で算出された決算対策前の税引前当期純利益、税務数字算出部３４で算出された決算対策前の法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益と並べて出力する。このようにすれば、税金計算に詳しくないユーザであっても、決算対策前の税務数字と決算対策後の税務数字を比べながら税金計算をシミュレーションすることができる。

また、決算対策出力部５６は、税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益について、決算対策前と決算対策後の差額を出力する。このようにすれば、税金計算に詳しくないユーザであっても、決算対策の効果を確認しながら税金計算をシミュレーションすることができる。

また、決算対策出力部５６は、決算対策後の予想納付額を（決算対策前の）予想納付額と並べて出力する。このようにすれば、税金計算に詳しくないユーザであっても、予想納付額を確認しながら税金計算をシミュレーションすることができる。

［プリント出力部６０］
プリント出力部６０は、決算数字出力部２６、税務数字出力部３６、決算対策後税務数字出力部４６、及び決算対策出力部５６から出力される数字を出力する構成である。プリント出力部６０は、税務数字入力部３２に、税務上の調整金額の複数の入力欄が設けられ、この入力欄のいくつかが空白である場合に、空白の入力欄を省略して出力する。このようにすれば、空白の入力欄が詰められて出力され、税務上の調整金額の項目を見やすいものにできる。また、プリント出力部６０は、決算対策入力部４２に、加算する項目及び金額、並びに減算する項目及び金額のそれぞれに複数の入力欄が設けられ、この複数の入力欄の幾つかが空白である場合に、空白の入力欄を省略して出力する。このようにすれば、空白の入力欄が省略され、決算対策の項目を見やすいものにできる。

［クライアントＣＴに表示される基本情報の入力画面］
図３に示すように、クライアントＣＴには、基本情報の入力画面が表示され、当該画面から決算前納税額出力装置１の基本情報入力部１２に、会社名、今期の事業年度の決算日、及び資本金、都道府県民税と市町村民税の税率と均等割を入力する。今期の事業年度の決算日はカレンダによって入力可能であり、資本金は、１億円以下、１億円超ｏｒ医療法人（手入力）、１億円超ｏｒ医療法人（計算）のいずれか一つをラジオボタンによって選択する。この選択によって法人税等の税率が設定される。１億円以下を選択した場合に法人税等の軽減税率が適用され、課税所得が所定額（例えば、年８００万円）以下の部分に法人税等の軽減税率（例えば、１５％）が設定され、所定額超の部分に法人税等の標準税率が設定される。１億円超ｏｒ医療法人（手入力）を選択した場合に、法人税等の表面税率の入力が可能となり、医療法人の場合には、売上高に占める社会保険診療の割合と法人税等の表面税率の参考値を参照することができる。１億円超ｏｒ医療法人（計算）を選択した場合に、直前期の税引前当期純利益及び直前期の法人税等（中間納税控除前）の入力が可能となり、これらから法人税等の表面税率が設定される。さらに、都道府県民税と市町村民税の標準税率と最低の均等割の金額が最初に設定されているが、これも地域、資本金、従業員数によって変わるため、手入力で修正することができる。

［クライアントＣＴに表示される今期の予測損益計算書と法人税等の予想納付額］
そして、次への表示をクリックすると、図４～図８に示すように、クライアントＣＴには、今期の予測損益計算書と法人税等の予想納付額の画面が表示されるので、当該画面から決算前納税額出力装置１の決算数字入力部２２に、売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失を入力する。図４に示すように、当該画面は当期実績と期末までの予測が入力可能である。当該画面から入力される当期実績は、６ヶ月以上の実績であり、期首からの月数（６～１２月）をプルダウンにより選択し、当期実績（金額）を数字入力する。当該画面から入力する期末までの予測は、期末までの残りの月数（６～０月）と期末までの予測金額である。期末までの残りの月数は、期首からの月数を１２月から差し引いた月数であるが、直前期から決算日の変更が可能であって、期首からの月数を１２月から差し引いた月数よりも少ない月数の入力も可能である。期末までの残りの月数はプルダウンによって選択し、予測金額には実績金額を按分した数値を初期値とし、その数値は必要に応じて変更可能である。このようにすれば、期末までの予測がはっきりしなくても概略の税金計算をシミュレーションすることができ、その数値を変更入力することで精度が高い税金計算をシミュレーションすることができる。そして、当期実績と期末までの予測の合計は、累計として画面に表示される。

上記画面から売上高と売上原価等を入力すると、決算前納税額出力装置１の決算数字算出部２４で売上総利益が算出され、決算前納税額出力装置１の決算数字出力部２６が当該画面に売上総利益（当期実績、期末までの予測、及び累計）のほか、売上高に占める売上総利益（利益率）を表示する。

上記画面から更に販管費を入力すると、決算前納税額出力装置１の決算数字算出部２４で営業利益が算出され、決算前納税額出力装置１の決算数字出力部２６が当該画面に営業利益（当期実績、期末までの予測、及び累計）を表示する。

図５に示すように、上記画面から更に営業外収益及び営業外費用を入力すると、決算前納税額出力装置１の決算数字算出部２４で経常利益が算出され、決算前納税額出力装置１の決算数字出力部２６が当該画面に経常利益（当期実績、期末までの予測及び累計）を表示する。

上記画面から更に特別利益及び特別損失を入力すると、決算前納税額出力装置１の決算数字算出部２４が当該画面に（決算対策前の）税引前当期純利益（当期実績、期末までの予測、及び累計）を表示する。

図６に示すように、当該画面から決算前納税額出力装置１の税務数字入力部３２に、税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額を入力する。税務上の調整金額は、上述したように、法人税申告書の別表４「所得の金額の計算に関する明細書」に記載する項目及び金額であり、項目及び金額を入力する。

上記画面から税務上の調整金額、及び繰越欠損金を入力すると、決算前納税額出力装置１の税務数字算出部３４で（決算対策前の）課税所得及び税額控除前の法人税等が算出され、決算前納税額出力装置１の税務数字出力部３６が当該画面に（決算対策前の）課税所得及び税額控除前の法人税等を表示する。

上記画面から更に税額控除の金額を入力すると、決算前納税額出力装置１の税務数字算出部３４で（決算対策前の）税引後当期純利益が算出され、決算前納税額出力装置１の税務数字出力部３６が当該画面に（決算対策前の）税引後当期純利益を表示する。

また、当該画面から決算前納税額出力装置１の税務数字入力部３２に、法人税等の中間納付額を入力する。当該画面から法人税等の中間納付額を入力すると、決算前納税額出力装置１の税務数字算出部３４で（決算対策前の）当期の予想納付額が算出され、決算前納税額出力装置１の税務数字出力部３６が当該画面に（決算対策前の）当期の予想納付額（還付額）を表示する。

図７に示すように、当該画面から決算前納税額出力装置１の決算対策入力部４２に、税引前当期利益に加算する項目及び金額、税引前当期利益から減算する項目及び金額、並びに決算対策後の税額控除の金額を入力する。

上記画面から決算前納税額出力装置１の決算対策入力部４２に、税引前当期利益に加算する項目及び金額、並びに、税引前当期純利益から減算する項目及び金額を入力すると、決算前納税額出力装置１が当該画面に決算対策後の税引前当期純利益を表示する。

上記画面から更に決算前納税額出力装置１の決算対策入力部４２に、税額控除後の金額を入力すると、決算前納税額出力装置１が当該画面に決算対策後の税引前当期純利益を表示する。

また、決算前納税額出力装置１の決算対策後税務数字算出部４４で（決算対策後の）当期の予想納付額が算出され、税務数字入力部３２の法人税等の中間納付額を参照して、決算前納税額出力装置１の税務数字出力部３６が当該画面に（決算対策後の）当期の予想納付額（還付額）を表示する。

そして、全ての数字（売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失、税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額、並びに、決算対策前当期純利益に加算する項目及び金額、並びに決算対策前当期純利益から減算する項目及び金額）を入力すると、図８に示すように、決算対策出力部５６が当該画面に決算対策後税務数字算出部４４で算出された決算対策後の税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益を、決算数字算出部２４で算出された決算対策前の税引前当期純利益、税務数字算出部３４で算出された決算対策前の法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益と並べて表示する。このようにすれば、税金計算に詳しくないユーザであっても、決算対策前の税務数字と決算対策後の税務数字を比べながら税金計算をシミュレーションすることができる。

そして、税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益について、決算対策前と決算対策後の差額を出力する。このようにすれば、税金計算に詳しくないユーザであっても、決算対策の効果を確認しながら税金計算をシミュレーションすることができる。

そして、決算対策後の予想納付額を（決算対策前の）予想納付額と並べて出力する。このようにすれば、税金計算に詳しくないユーザであっても、予想納付額を確認しながら税金計算をシミュレーションすることができる。

［入力データの保存及び印刷用のページ］
そして、入力データ保存の表示をクリックすると、入力データがクライアントＣＴに保存され、印刷用のページを開くの表示をクリックすると、図９に示すように、印刷用のページが開かれる。そして、図６のＡに示すように、上記画面の税務上の調整を入力するための入力欄が空白である場合に、図９のＢに示すように、空白の入力欄を省略する。このようにすれば、空白の入力欄が詰めて出力され、税務上の調整金額の項目を見やすいものにできる。図７のＣ及びＤに示すように、上記画面の決算対策を入力するための入力欄が空白である場合に、図１０のＥ及びＦに示すように、空白の入力欄を省略して出力する。このようにすれば、空白の入力欄が省略され、決算対策の項目を見やすいものにできる。

［実施形態に係る決算前納税額出力装置１の効果］
上述した実施形態に係る決算前納税額出力装置１によれば、売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失、税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額、並びに、決算対策前当期純利益に加算する項目及び金額、並びに決算対策前当期純利益から減算する項目及び金額を入力することで、決算対策後の税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期利益を、決算対策前の税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期利益と並べて出力する。これにより、税金計算に詳しくないユーザであっても、決算対策前の税務数字と決算対策後の税務数字を比べながら税金計算をシミュレーションすることができる。

１ 決算前納税額出力装置
１２ 基本情報入力部
２２ 決算数字入力部
２４ 決算数字算出部
２６ 決算数字出力部
３２ 税務数字入力部
３４ 税務数字算出部
３６ 税務数字出力部
４２ 決算対策入力部
４４ 決算対策後税務数字算出部
４６ 決算対策後税務数字出力部
５６ 決算対策出力部
６０ プリント出力部
ＮＷ ネットワーク
ＣＴ クライアント

Claims (5)

1. 売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失を入力するための決算数字入力部と、
   前記決算数字入力部で入力された売上高、売上原価等、販管費、営業外収益、営業外費用、特別利益、及び特別損失から、売上総利益、営業利益、経常利益、及び決算対策前の税引前当期純利益を算出する決算数字算出部と、
   税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額を入力するための税務数字入力部と、
   前記決算数字算出部で算出された決算対策前の税引前当期純利益と、前記税務数字入力部から入力された税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額と、予め設定された税率から、決算対策前の課税所得、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益を算出する税務数字算出部と、
   決算対策前当期純利益に加算する項目及び金額、並びに決算対策前当期純利益から減算する項目及び金額を入力するための決算対策入力部と、
   前記決算数字算出部で算出された決算対策前の税引前当期純利益と、前記決算対策入力部から入力された加算する金額及び減算する金額と、前記税務数字入力部から入力された税務上の調整金額、繰越欠損金、及び税額控除の金額と、前記予め設定された税率から、決算対策後の税引前当期純利益、税額控除前の法人税等、及び税引後当期純利益を算出する決算対策後税務数字算出部と、
   前記決算対策後税務数字算出部で算出された決算対策後の税引前当期純利益、法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益を、前記決算数字算出部で算出された決算対策前の税引前当期純利益、前記税務数字算出部で算出された決算対策前の法人税等（年税額）、及び税引後当期純利益と並べて出力する決算対策出力部と、
   を備えた決算前納税額出力装置。
2. 前記決算対策出力部は、前記税引前当期純利益、前記法人税等（年税額）、及び前記税引後当期純利益について、前記決算対策前と前記決算対策後の差額を出力する、
   請求項１に記載の決算前納税額出力装置。
3. 前記税務数字入力部は、法人税等の中間納付額の入力が可能であり、
   前記税務数字算出部は、前記税務数字算出部で算出された法人税等（年税額）の金額と、前記税務数字入力部から入力された法人税等の中間納付額から予想納付額を算出し、
   前記決算対策後税務数字算出部は、前記決算対策後税務数字算出部で算出された法人税等（年税額）の金額と、前記税務数字入力部から入力された法人税等の中間納付額から決算対策後の予想納付額を算出し、
   前記決算対策出力部は、前記決算対策後税務数字算出部で算出された決算対策後の予想納付額を、前記税務数字算出部で算出された予想納付額と並べて出力する、
   請求項１又は２に記載の決算前納税額出力装置。
4. 前記決算数字入力部は、当期実績を入力するための実績入力部と、期末までの予測を入力するための予測入力部と、を含み、
   前記予測入力部は、前記実績入力部から入力された当期実績を按分した数値を初期値とし、その数値は変更入力可能である、
   請求項１から３のいずれか一項に記載の決算前納税額出力装置。
5. 前記決算対策入力部で入力された決算対策前当期純利益に加算する項目及び金額、並びに決算対策前当期純利益から減算する項目及び金額を出力するプリント出力部を備え、
   前記決算対策入力部には、前記加算する項目及び金額、並びに前記減算する項目及び金額のそれぞれに複数の入力欄が設けられ、
   前記プリント出力部は、前記決算対策入力部に設けられた前記複数の入力欄が空白である場合に、空白の入力欄を省略して出力する、
   請求項１から４のいずれか一項に記載の決算前納税額出力装置。

Images