CN116414390B - 一种针对大数据审计的可动态运行案例开发系统 - Google Patents

Abstract

本发明公开了一种针对大数据审计的可动态运行案例开发系统，适用于重现依托电子数据之审计过程的案例开发。该系统特征在于提供静态资源库与动态运行实例相结合的大数据审计案例开发工具，解决传统案例难以复现、其有效性难以被验证的缺陷。该系统包括：(1)案例开发底座：由针对大数据审计过程设计的数据湖、数据分析算子、及作业流管理器构成；(2)案例开发模块：由案例静态资源库编辑、及案例动态运行实例编辑两部分组成，均可在无需编程的情形下通过图形化用户接口完成。本发明不仅提升大数据审计领域案例开发的效率，极大地降低了编程基础偏弱的审计人员使用门槛，而且使得审计案例具备标准化、可操作、可复现等优点。

Description

一种针对大数据审计的可动态运行案例开发系统

技术领域

本发明涉及大数据审计领域的案例开发方法，尤其涉及一种静态内容与动态运行实例相结合的大数据审计案例开发系统。

背景技术

审计项目的目标是发现问题线索，并获得相关证据，项目实施的过程已经演变成数据驱动。审计业务类型多样，被审单位背景资料和电子数据复杂且差异大，使得审计人员经验和能力上的差异在实战中凸显。案例是真实审计项目实施过程的演绎和重现，对于在培训教学过程中传播审计经验、归纳审计规律之重要性不言而喻。

为信息化基础、编程能力相对偏弱的审计人员提供一种标准化、易使用的审计案例开发工具有很高的实用价值。同时，诸如金审工程二期、三期在内建设的案例库，均以“静态”形式呈现案例，不能实时运行，复现的难度高，案例中所述步骤的有效性也难以得到验证、甚至从未得到过验证。针对上述问题，本发明旨在构建一种针对大数据审计的可动态运行案例开发系统，用于重现依托电子数据之审计过程的案例开发，并提供静态资源库与动态运行实例相结合的大数据审计案例开发工具。

本发明所产生的有益效果在于：(1)所提出的针对大数据审计的可动态运行案例开发系统以图形化接口呈现给审计人员，使用门槛低，能降低案例开发成本，加快案例资源的更新速度；(2)复杂的大数据审计过程可通过简明易懂的少量算子进行流程建模，泛化性强；(3)审计案例在结合真实数据样本和作业流的基础上，可运行、可复现，有效将原理和实践相联动，能极大地提升案例资源质量及其说服力。

发明内容

发明目的：本发明所提出的针对大数据审计的可动态运行案例开发系统，适用于重现依托电子数据之审计过程的案例开发，能提供静态资源库与动态运行实例相结合的大数据审计案例开发工具。

技术方案：

本发明所述针对大数据审计的可动态运行案例开发系统包含两个模块：

模块一(案例开发底座)

数据湖以原始格式存储了案例静态资源库相关的富媒体数据(包括文本、图片、视频、动画、语音等)，并存储案例运行所需的样本数据，适合审计大数据的异质化场景，为审计案例的动态运行提供数据源头。定义5类算子泛化表达大数据审计过程的计算逻辑，每个算子对应一个运算单元，在数学上解释为从一个函数空间到另一个函数空间的映射。具体地，令U表示数据单元，5类算子形式化定义为：

(1)Scope算子，完成数据的过滤(或选择)运算，即：

Scope(U)→list<U′>

其中U’是数据单元U的子集，由于可能从U中通过多种条件获得多个子集，因此Scope算子的输出是U子集的列表。

(2)Block算子，完成按某个键值的聚集运算，返回键值key，即：

Block(U)→key

(3)Iterate算子，完成组合多个数据单元迭代生成候选组合，即：

Iterate(list<list<U>>)→U′|<U_i，U_j>

(4)Detect算子，在候选组合基础上完成指定条件的判定运算，即：

Detect(U′|<U_i，U_j>)→{list<V>}

其中，V表示满足某种条件的数据单元，即是真冲突的候选组合。

(5)GenFix算子，为消除冲突，为每一个冲突生成一个可能的修复集合，即：

GenFix(V)→{list<PossibleFixes>}

作业流管理基于SpringBoot-Swagger框架实现，提供Web服务生成、描述、调用和可视化，实现层利用包裹式机制将逻辑层算子与物理层细节(如输入数据、数据模式等)相结合，为作业流提供运行环境、调度机制。

模块二(案例开发模块)

其特征在于提供静态资源库与动态运行实例相结合的大数据审计案例开发工具，包括：

子模块一(案例静态资源库)：需包含审计案例必须有的定性问题、定性依据、审计对策建议等要素，系统根据审计署发布的“审计常用定性表述及适用法规”统一定性问题与定性依据的描述，并以友好的图形化接口呈现给用户。所述案例静态资源库包括与审计案例相关的文本、图片、视频、动画、语音等富媒体信息，底层利用MinIO对象存储系统实现，顶层利用HTML5技术呈现。系统提供多种财政审计领域典型案例的作业流模板，供用户直接使用或二次编辑后使用。

子模块二(动态运行实例编辑)：利用AntV X6可视化引擎提供图形化用户接口，将5类算子以组件形式呈现，算子参数可配置，用户无需编程即可完成审计案例作业流定义与参数设置。底层与数据湖、作业流管理器无缝衔接，顶层采用依托5类算子定义的计算逻辑表达。

有益效果：本发明不仅提升大数据审计领域案例开发的效率，极大地降低了编程基础偏弱的审计人员使用门槛，而且使得审计案例具备标准化、可操作、可复现等优点。

附图说明

图1是本发明涉及的针对大数据审计的可动态运行案例开发系统框架示意图

图2是本发明阐述实施过程时用到的“重点专项资金使用审计”案例工作流

图3是“重点专项资金使用审计”案例相对应的案例动态运行界面

图4是利用本发明所述算子定义的“预算编制未考虑资金结转结余情况”案例作业流

图5是利用本发明所述算子定义的“企业涉嫌骗取财政资金”案例作业流

具体实施方式

首先结合附图1对本发明所提出的系统框架做更进一步的解释。案例开发底座主要由数据湖、5类算子定义和作业流管理器组成，数据湖存储了案例静态资源库相关的富媒体数据(包括文本、图片、视频、动画、语音等)，同时存储案例运行所需的样本数据；5类算子定义在发明内容部分已有详细阐述；作业流管理提供运行环境、调度机制，利用SpringBoot-Swagger框架实现。

案例开发模块面向用户提供审计案例开发功能，由案例静态资源库与动态运行实例编辑两个模块构成。案例静态资源库提供默认审计案例模板及模板重定义，案例资源上传、管理、展示等功能。动态运行实例编辑模块通过可视化组件实现5类算子，对用户屏蔽低端实现细节，并以图形化接口提供作业流逻辑层创建、编辑等功能，与底座数据互通。作业流最终提交到底座的作业流管理器运行。系统提供多种财政审计领域典型案例的作业流模板，供用户直接使用或二次编辑后使用，以下举3个作业流模板的例子，说明利用本发明所述算子定义案例作业流的过程，并逐步介绍算子表达、及其相应的数据计算过程与审计思路。

(1)附图2给出了利用本发明所述算子定义的“重点专项资金使用审计”案例作业流，以下结合附图2逐步介绍算子表达及其相应的数据计算：

a)Scope(T₁)表示对“预算执行明细”数据表的过滤，选择出审计范围内的若干种重点专项名称，至少包括指标ID、预算单位、二级项目编码、二级项目名称等属性。再按二级项目编码进行聚集运算，嵌套表达为Block(Scope(T₁))；

b)Scope(T₂)表示对“国库集中支付”数据表的过滤，选择出对本审计案例有用的数据属性，至少包括：预算单位名称、预算单位编码、预算项目名称、预算项目编码、收款人全称、收款人账号等；

c)对上述两个步骤获得两个数据表，以“二级项目编码”和“预算项目编码”作为联结字段进行联结操作，即生成候选组合，抽象地用Iterate算子表达；

d)候选组合经过Detect算子，获得“收款人全称、收款人账号”，对应于受某个专项资金资助的企业列表；

e)分别与工商数据表(T₃)、税务数据表(T₄)、用电数据表(T₅)，进行联结操作(生成候选组合)，在此基础上，利用Detect算子找出满足条件的数据，这些条件包括：未进行工商登记、成立时间短、无缴税记录、无用电数据、用电量少等等。

附图2作业流抽象地表达了“重点专项资金使用审计”的审计思路：结合专项资金补助项目明细表、表获得受某个专项资金资助的企业列表，再将企业列表分别与工商数据表、税务数据表、用电数据表进行关联分析，查找出满足一些条件的企业，这些条件包括未进行工商登记、成立时间短、无缴税记录、无用电数据、用电量少等等。附图3给出了该案例的“动态运行实例”编辑、运行页面。

(2)附图4给出了利用本发明所述算子定义的“预算编制未考虑资金结转结余情况”案例作业流，以下结合附图4逐步介绍算子表达及其相应的数据计算：

a)Scope(T₂)表示对“国库集中支付”数据表的过滤，选择出对本审计案例有用的数据属性，至少包括：预算单位名称、预算单位编码、预算项目名称、预算项目编码、交易时间等；按预算项目名称或预算项目编码进行聚集运算，嵌套表达为Block(Scope(T₂))；利用Detect算子的判定运算，筛选出上一个年度预算执行率(国库集中支付金额/总额)较低(如低于50％)的项目；

b)Scope(T₁)表示从“预算执行明细”数据表中筛选出本年度的预算指标数据；

c)将上面两个步骤所得数据关联，即上一年度预算执行率低的项目、及本年度预算指标，获得上一年度预算指标执行率低，但是本年度继续安排预算的项目，作为审计线索输出。

(3)附图5给出了利用本发明所述算子定义的“企业涉嫌骗取财政资金”案例作业流，该案例试图分析小规模新注册企业经营收入与政府部门的依存度，查找可能存在的违法违规交易，以下结合附图5逐步介绍算子表达及其相应的数据计算：

a)Scope(T₁)表示对“工商数据表”数据表的过滤，选择出对本审计案例有用的数据属性，至少包括：企业名称、注册时间、注册资本、经营范围；再利用Detect算子的判定运算，筛选出小规模新注册企业列表；

b)Scope(T₂)表示对“国库集中支付”数据表的过滤，选择出对本审计案例有用的数据属性，至少包括：预算单位名称、预算单位编码、预算项目名称、预算项目编码、收款人全称、收款人账号等；再按收款人全称或收款人账号进行聚集运算，嵌套表达为Block(Scope(T₂))，注意“收款人全称”对应企业名称；

c)Scope(T₃)从“税务数据表”中过滤出企业开票相关字段，筛选出发票中购买方是政府部门的记录，再按销售方名称或开户行账号进行聚集操作，利用Detect算子的判定运算，筛选出政府部门支付金额占企业总收入比例较高的企业(如高于50％)；

d)将上面三个步骤所得数据按企业名称关联，输出企业列表供审计人员进一步排查疑点，比如关注企业注册时间与政府部门支付资金时间间隔，经验范围与政府部门支付资金性质是否相关等。

以上所述仅是本发明的优选实施方式，应当指出，对于本技术领域的普通技术人员来说，在不脱离本发明原理的前提下，还可以做出若干改进和润饰，这些改进和润饰也应视为本发明的保护范围。

Claims (6)

1.一种针对大数据审计的可动态运行案例开发系统，特征在于提供静态资源库与动态运行实例相结合的大数据审计案例开发工具，包括以下两个模块：

模块一：

数据湖：以原始格式存储审计业务开展所需的数据；

算子定义模块：定义不同的算子，以实现对数据的抽象表达计算逻辑；

作业流管理器：负责案例动态运行作业流的调度和运行；

模块二：

案例静态资源库：存储包括案例简介、数据规范、操作流程、定性问题、定性依据、审计建议6个部分，提供资源库模板的重定义接口；

案例动态运行实例编辑模块：提供作业流生成与编辑功能，供用户定义由数据和算子构成的作业流，并设置算子的参数，最后通过接口将作业流提交至底座的作业流管理器；

所述案例动态运行实例编辑模块利用AntV X6可视化引擎提供图形化用户接口，将不同的算子以组件形式呈现，算子参数可配置。

2.根据权利要求1所述的系统，其特征在于所述算子定义模块定义5类算子泛化表达大数据审计过程的计算逻辑，每个算子对应一个运算单元，在数学上解释为从一个函数空间到另一个函数空间的映射，令U表示数据单元，5类算子形式化具体定义为：

(1)Scope算子，完成数据的过滤或选择运算，即：

Scope(U)→list<U′>

其中，U’是数据单元U的子集，Scope算子的输出是U子集的列表；

(2)Block算子，完成按某个键值的聚集运算，返回键值key，即：

Block(U)→key

(3)Iterate算子，完成组合多个数据单元迭代生成候选组合，即：

Iterate(list<list<U>>)→U′|<U_i，U_j>

其中，<U_i,U_j>表示两个不同数据单元的组合；

(4)Detect算子，在候选组合基础上完成指定条件的判定运算，即：

Detect(U′|<U_i，U_j>)→{list<V>}

其中，V表示满足某种条件的数据单元，即是真冲突的候选组合；

(5)GenFix算子，为消除冲突，为每一个冲突生成一个可能的修复集合，即：

GenFix(V)→{list<PossibleFixes>}

其中，PossibleFixes表示可能的修复集合。

3.根据权利要求1所述的系统，其特征在于数据湖所存储的案例，需要具备以下要素：定性问题、定性依据、审计建议。

4.根据权利要求3所述的系统，其特征在于系统根据审计署发布的“审计常用定性表述及适用法规”统一定性问题与定性依据的描述，并以友好的图形化接口呈现给用户。

5.根据权利要求1所述的系统，其特征在于案例静态资源库存储与数据湖中案例相关的富媒体信息，包括文本、图片、视频、动画、语音；其底层利用MinIO对象存储系统实现，顶层利用HTML5技术呈现。

6.根据权利要求1所述的系统，其特征在于所述模块二提供多种财政审计领域典型案例的作业流模板，供用户直接使用或二次编辑后使用。