CN109934620A - 供电企业成本性预算分配方法 - Google Patents

Abstract

本发明涉及一种供电企业成本性预算分配方法，用于为各供电企业进行预算分配，供电企业成本性预算分配方法为：根据各供电企业的投入和产出状态，采用数据包络分析方法并结合各供电企业间的相互关系确定分配系数，从而基于各供电企业对应的分配系数将总预算分配给各供电企业。本发明采用合理选定的投入产出因子，配合数据包络分析方法以及各供电企业间的相互关系，来实现科学合理的预算分配，从而有助于强化预算在资源配置、提升效率、促进企业高质量发展中的导向性和基础性作用。

Description

供电企业成本性预算分配方法

技术领域

本发明涉及一种供电企业成本性投入产出效率评价以及成本性预算分配的方法。

背景技术

当前，评价(县级)供电企业成本性投入产出效率的主要方法是单纯计算投入和产出的比率指标，或者以投入产出比率指标为基础，赋予不同指标以权重，加权汇总得出最终评价结果。此类评价方法忽视了不同投入和产出之间的相互作用关系，赋权过程容易受到主观因素影响，指标本身的导向性也容易造成一些舍本逐末的管理行为。此外，(县级)供电企业的成本性预算配置方法常常采用趋势分析法和标准成本法，在实际操作中往往受限于趋势的模糊性和成本标准编制的滞后性，资源配置导向性不足，与投入产出效率挂接不紧密。因此，亟需通过建立科学合理的企业成本性投入产出评价体系，优化企业成本预算分配模式，提升自身成本管理能力，提高企业投入和产出效率的针对性和科学性，以保证(县级)供电企业高质量健康发展。

发明内容

本发明的目的是提供一种能够科学合理的对供电企业的投入产出进行评价，从而实现成本型预算分配的方法。

为达到上述目的，本发明采用的技术方案是：

一种供电企业成本性预算分配方法，用于为各供电企业进行预算分配，所述供电企业成本性预算分配方法为：根据各所述供电企业的投入和产出状态，采用数据包络分析方法并结合各所述供电企业间的相互关系确定分配系数，从而基于各所述供电企业对应的分配系数将总预算分配给各所述供电企业。

所述供电企业成本性预算分配方法包括以下步骤：

步骤1：选择所述供电企业相关的投入因子和产出因子，并收集各所述供电企业的投入因子和产出因子对应的数据；

步骤2：采用数据包络分析方法对所述投入因子和所述产出因子对应的数据进行分析，得出各所述供电企业投入产出的静态效率和动态效率；

步骤3：依据各所述供电企业投入产出的静态效率和动态效率及相互关系计算各所述供电企业的分配系数；

步骤4：依据各所述供电企业的分配系数计算各供电企业对应的预算，从而将所述总预算分配给各所述供电企业。

所述步骤1中，根据所述供电企业的发展目标和功能定位选择所述投入因子和所述产出因子。

所述投入因子包括电网物理支出、服务支出、管理支出、人工支出；所述产出因子包括用户平均停电时间、售电量、用户总数、线损率、10kV线路长度。

所述步骤2中，对所述投入因子和所述产出因子对应的多年的数据进行分析。

所述步骤2中，采用所述数据包络分析方法对所述投入因子和所述产出因子对应的数据进行分析，利用线性规划思想，通过迭代的科学决策原理，自动匹配所述投入因子和所述产出因子的最优配置权重，并形成所述最优配置权重下的最佳生产前沿，所述静态效率为所述供电企业的实际产出与所述最佳成产前沿的比值，所述动态效率为所述供电企业的静态效率的变化程度。

所述步骤3中，所述供电企业的分配系数包括存量分配系数和增量分配系数；

取各所述供电企业上年度的静态效率，则任一所述供电企业的所述存量分配系数为该所述供电企业上年度的静态效率与各所述供电企业上年度的静态效率中最大值的比值；

所述增量分配系数包括有效资产增长系数、售电量增长系数和动态效率系数；对任一所述供电企业，定义该所述供电企业的预测有效资产原值与其上年度有效资产原值之比为其有效资产比例系数，则该所述供电企业的有效资产增长系数为该所述供电企业的有效资产比例系数与各所述供电企业的有效资产比例系数之和的比值；对任一所述供电企业，定义该所述供电企业的预测售电量与其上年度实际售电量之比为其售电量比例系数，则该所述供电企业的售电量增长系数为该所述供电企业的售电量比例系数与各所述供电企业的售电量比例系数之和的比值；对任一所述供电企业，该所述供电企业的动态效率系数为该所述供电企业上年度动态效率与各所述供电企业上年度动态效率之和的比值。

所述步骤4中，当所述总预算大于或等于上年度各所述供电公司的运维成本总额时，将所述总预算中与上年度各所述供电公司的运维成本总额相等的部分作为存量基数；当所述总预算小于上年度各所述供电公司的运维成本总额时，将所述总预算中等于上年度各所述供电公司的运维成本总额与调整系数之积的部分作为存量基数，所述调整系数为所述总预算/上年度各所述供电公司的运维成本总额；所述存量基数包括分别对应各所述供电公司的子部分，与任一所述供电公司对应的子部分等于上年度该所述供电公司的运维成本或者等于上年度该所述供电公司的运维成本与所述调整系数的乘积；

先分配所述存量基数，对任一所述供电企业，该所述供电企业分配到的存量实际预算为该所述供电企业的存量分配系数与所述存量基数中对应该所述供电企业的子部分之积，则存量预算实际分配额为各所述供电企业的存量实际预算之和；

所述总预算与所述存量预算实际分配额之差作为增量基数，再分配所述增量基数；将所述增量基数划分为对应有效资产增长系数的第一增量部分、对应所述售电量增长系数的第二增量部分和对应所述动态效率系数的第三增量部分，则对任一所述供电企业，该所述供电企业分配到的增量实际预算为所述第一增量部分和其所述有效资产增长系数的乘积、所述第二增量部分和其售电量增长系数的乘积、所述第三增量部分和其动态效率系数的乘积之和，则该所述供电企业分配到的实际预算为其所述存量实际预算与所述增量实际预算之和。

所述第一增量部分为所述增量基数的50％，所述第二增量部分为所述增量基数的30％，所述第三增量部分为所述增量基数的20％。

由于上述技术方案运用，本发明与现有技术相比具有下列优点：本发明采用合理选定的投入产出因子，配合数据包络分析方法以及各供电企业间的相互关系，来实现科学合理的预算分配，从而有助于强化预算在资源配置、提升效率、促进企业高质量发展中的导向性和基础性作用。

附图说明

附图1为本发明中涉及的投入因子和产出因子的示意图。

附图2为当Y_t≥C_t-1时，存量预算实际分配额Y_c的计算方法示意图。

附图3为当Y_t＜C_t-1时，存量预算实际分配额Y_c的计算方法示意图。

具体实施方式

下面结合附图所示的实施例对本发明作进一步描述。

实施例一：一种用于为所管理的各供电企业进行预算分配的供电企业成本性预算分配方法，该供电企业成本性预算分配方法为：根据各供电企业的投入和产出状态，采用数据包络分析方法并结合各供电企业间的相互关系确定分配系数，从而基于各供电企业对应的分配系数将总预算分配给各供电企业。

具体的，供电企业成本性预算分配方法包括以下步骤：

步骤1：根据供电企业的发展目标和功能定位选择供电企业相关的投入因子和产出因子，并收集各供电企业的投入因子和产出因子对应的数据。如附图1所示，投入因子包括电网物理支出、服务支出、管理支出、人工支出。产出因子包括用户平均停电时间、售电量、用户总数、线损率、10kV线路长度。

步骤2：针对投入因子和产出因子对应的多年的数据，采用数据包络分析方法对投入因子和产出因子对应的数据进行分析，得出各供电企业投入产出的静态效率和动态效率。

该步骤可以使用数据包络分析软件工具DEA-Solver6.0实现，输入步骤1中确定的投入因子的指标数据和产出因子的指标数据，从而可以计算出各供电企业的静态效率和动态效率。该软件利用线性规划思想，通过迭代的科学决策原理，自动匹配投入因子和产出因子的最优配置权重，并形成最优配置权重下的最佳生产前沿(即所能达到的最佳产出)。静态效率为供电企业的实际产出与最佳成产前沿的比值，其直接反映了各县级供电公司生产经营管理水平的高低。动态效率为供电企业的静态效率的变化程度，其直接反映了各县级供电公司生产经营管理水平是进步亦或退步。

步骤3：依据各供电企业投入产出的静态效率和动态效率及相互关系计算各供电企业的分配系数。

供电企业的分配系数包括存量分配系数和增量分配系数。

取各供电企业上年度的静态效率，从而可以确定各供电企业中上年度的静态效率的最大值。则任一供电企业的存量分配系数为该供电企业上年度的静态效率与各供电企业上年度的静态效率的最大值的比值。从而，对于上年度的静态效率的最大的供电企业而言，其存量分配系数为1，对于其他供电企业而言，其存量分配系数小于1。

增量分配系数包括有效资产增长系数、售电量增长系数和动态效率系数。对任一供电企业，定义该供电企业的预测有效资产原值与其上年度有效资产原值之比为其有效资产比例系数，则该供电企业的有效资产增长系数为该供电企业的有效资产比例系数与各供电企业的有效资产比例系数之和的比值。对任一供电企业，定义该供电企业的预测售电量与其上年度实际售电量之比为其售电量比例系数，则该供电企业的售电量增长系数为该供电企业的售电量比例系数与各供电企业的售电量比例系数之和的比值。对任一供电企业，该供电企业的动态效率系数为该供电企业上年度动态效率与各供电企业上年度动态效率之和的比值。

由此可见，分配系数的确定考量了各供电企业之间的相互关系。

步骤4：依据各供电企业的分配系数计算各供电企业对应的预算，从而将总预算分配给各供电企业。具体的分配方法如下：

当总预算大于或等于上年度各供电公司的运维成本总额时，将总预算中与上年度各供电公司的运维成本总额相等的部分作为存量基数。当总预算小于上年度各供电公司的运维成本总额时，将总预算中等于上年度各供电公司的运维成本总额与调整系数之积的部分作为存量基数，调整系数为总预算/上年度各供电公司的运维成本总额。存量基数包括分别对应各供电公司的子部分，与任一供电公司对应的子部分等于上年度该供电公司的运维成本或者等于上年度该供电公司的运维成本与调整系数的乘积。

先分配存量基数，对任一供电企业，该供电企业分配到的存量实际预算为该供电企业的存量分配系数与存量基数中对应该供电企业的子部分之积，则存量预算实际分配额为各供电企业的存量实际预算之和。从而，对所有供电企业，它们的存量实际预算之和，即存量预算实际分配额，小于存量基数。

总预算与存量预算实际分配额之差作为增量基数，再分配增量基数。

将增量基数划分为对应有效资产增长系数的第一增量部分、对应售电量增长系数的第二增量部分和对应动态效率系数的第三增量部分。通常，第一增量部分为增量基数的50％，第二增量部分为增量基数的30％，第三增量部分为增量基数的20％。

则对任一供电企业，该供电企业分配到的增量实际预算为第一增量部分和其有效资产增长系数的乘积、第二增量部分和其售电量增长系数的乘积、第三增量部分和其动态效率系数的乘积这三部分之和。

则该供电企业分配到的实际预算为其存量实际预算与增量实际预算之和。

假设某市级供电公司下属的县级供电公司分别为A、B、C、…、N。设在市级供电公司层面，当年对于各个县级供电公司的总预算为Y_t，上年度各县级供电公司的运维成本总额是C_t-1(也就是上年度对县级供电公司的全部投入合计)，上年度各县级供电公司的运维成本分别为C_t-1，i(i＝A，B，…，N)。由以上步骤可知，任一县级供电公司的存量实际预算Y_c，i＝f₁(静态效率)，即任一县级供电公司的存量实际预算Y_t，i是与其静态效率相关的函数；增量实际预算Y_Z，i＝f₂(有效资产增长，售电量增长，动态效率)，即任一县级供电公司的增量实际预算Y_Z，i是与其有效资产增长，售电量增长，动态效率情况相关的函数。则任一县级供电公司分配到的实际预算Y_i＝该县级供电公司的存量实际预算Y_c，i+该县级供电公司的增量实际预算Y_Z，i。

首先，判断预算增长情况，当Y_t≥C_t-1时，存量基数取C_t-1；当Y_t＜C_t-1时，存量基数为C_t-1*β，β为调整系数，β＝Y_t/C_t-1。

1、当Y_t≥C_t-1时，如附图2所示，设各县级供电公司上年度的静态效率分别为e_A、e_B、e_C、…、e_N，以县级供电公司A为例，其存量分配系数K_A＝县级供电公司A的静态效率e_A/max(各县级供电公司上年度的静态效率e)。从而可以分别求得县级供电公司i的存量分配系数K_i。分配存量基数C_t-1，该存量基数C_t-1中分别对应各县级供电公司的子部分等于上年度该供电公司的运维成本C_t-1，i。对任一县级供电公司i，该县级供电公司i分配到的存量实际预算Y_c，i＝该县级供电公司的存量分配系数K_i×存量基数中对应该县级供电公司的子部分(即存量基数中等于上年度该县级供电企业的运维成本的部分C_t-1，i)。在此情况下，对于存量分配系数为1的供电企业，其存量实际预算与其上年度的运维成本相等，而对于存量分配系数小于1的供电企业，其存量实际预算小于其上年度的运维成本。

计算出各个县级供电公司i对应的存量实际预算Y_c，i后，求和即可得到存量预算实际分配额Y_c，即存量预算实际分配额Y_c＝∑Y_c，i＝∑(K_i*C_t-1，i)。则剩余需要分配的预算为增量基数Y_t-Y_c。

2、当Y_t＜C_t-1时，如附图3所示，先根据县级供电公司上年度的静态效率计算各自的存量分配系数K_i。则在分配配存量基数C_t-1*β时，县级供电公司i分配到的存量实际预算Y_c，i＝该县级供电公司的存量分配系数K_i×存量基数中对应该县级供电公司的子部分(即存量基数中等于上年度该县级供电公司的运维成本C_t-1，i与调整系数的乘积β的部分)。

计算出各个县级供电公司i对应的存量实际预算Y_c，i后，求和即可得到存量预算实际分配额Y_c，即存量预算实际分配额Y_c＝∑Y_c，i＝∑(K_i*β*C_t-1，i)。则剩余需要分配的预算为增量基数Y_t-Y_c。

通过以上步骤，即完成了存量基数的分配，并求得了待分配的增量基数。接下来再分配增量基数。

增量基数的分配依据有效资产增长、售电量增长和动态效率进行分配，各县级供电公司的增量基数的分配模型如下：

Y_Z，i＝0.5*(Y_t-Y_c)*Z_i+0.3*(Y_t-Y_c)*B_i+0.2*(Y_t-Y_c)*P_i(i＝A，B，…，N)上式中，Z_i为县级供电公司i的有效资产增长系数，B_i为县级供电公司i的售电量增长系数，P_i为县级供电公司i的动态效率系数。

其中

其中

则对任意县级供电公司i而言，其分配到的实际预算为其存量实际预算Y_C，i与增量实际预算Y_Z，i之和。

以上方法中，构建了“两层因子、二次分配”的成本性预算分配模型，将年度待分配总预算分解成“存量”和“增量”两个部分，分别进行第一次分配和第二次分配。第一次分配是针对存量基数进行的，其依据上年度各供电公司成本性投入的存量基数和成本管理效率评价结果进行动态调整，其中存量基数为上年度各供电企业成本性预算，成本管理效率评价结果取上年度县级供电公司的静态效率评分，以静态效率最高的供电企业为标准，其余供电企业的年度预算为该县级供电公司的静态效率与最高静态效率的比值乘以该县级供电公司对应的部分存量基数。第二次分配主要依据增量基数和增量因子确定，增量基数为本年度预算总额与增量实际分配额的差值，增量因子综合本年度预测的售电量增长及上年度县级供电公司的动态效率评分作为分配系数。

该方案具有以下有益效果：一是利用数据包络法这一计量经济方法，紧扣企业发展目标和功能定位，合理选择投入产出因子，避免了人为赋权的主观偏差，切实合理评价投入产出生产效率，系统评估县级供电公司电网运营绩效。二是模拟竞争环境，以效率值排名评价结果为依据，深入分析各县公司生产效率存在差异的原因。辅助公司业绩考核，充分发挥激励约束作用，鼓励县公司向内挖掘资源潜力，提高经营运行效率，促进全面提高成本管理效率。三是为各县公司运维成本的核定提供量化决策依据，建立以投入产出生产效率为导向的预算分配模式，实现预算对电网企业价值引领，充分发挥财务集约化在资源配置中的作用，不断促进电网企业降本增效，确保国有资产保值增值。

上述实施例只为说明本发明的技术构思及特点，其目的在于让熟悉此项技术的人士能够了解本发明的内容并据以实施，并不能以此限制本发明的保护范围。凡根据本发明精神实质所作的等效变化或修饰，都应涵盖在本发明的保护范围之内。

Claims (10)

1.一种供电企业成本性预算分配方法，用于为各供电企业进行预算分配，其特征在于：所述供电企业成本性预算分配方法为：根据各所述供电企业的投入和产出状态，采用数据包络分析方法并结合各所述供电企业间的相互关系确定分配系数，从而基于各所述供电企业对应的分配系数将总预算分配给各所述供电企业。

2.根据权利要求1所述的供电企业成本性预算分配方法，其特征在于：所述供电企业成本性预算分配方法包括以下步骤：

步骤1：选择所述供电企业相关的投入因子和产出因子，并收集各所述供电企业的投入因子和产出因子对应的数据；

步骤2：采用数据包络分析方法对所述投入因子和所述产出因子对应的数据进行分析，得出各所述供电企业投入产出的静态效率和动态效率；

步骤3：依据各所述供电企业投入产出的静态效率和动态效率及相互关系计算各所述供电企业的分配系数；

步骤4：依据各所述供电企业的分配系数计算各供电企业对应的预算，从而将所述总预算分配给各所述供电企业。

3.根据权利要求2所述的供电企业成本性预算分配方法，其特征在于：所述步骤1中，根据所述供电企业的发展目标和功能定位选择所述投入因子和所述产出因子。

4.根据权利要求3所述的供电企业成本性预算分配方法，其特征在于：所述投入因子包括电网物理支出、服务支出、管理支出、人工支出。

5.根据权利要求3所述的供电企业成本性预算分配方法，其特征在于：所述产出因子包括用户平均停电时间、售电量、用户总数、线损率、10kV线路长度。

6.根据权利要求2所述的供电企业成本性预算分配方法，其特征在于：所述步骤2中，对所述投入因子和所述产出因子对应的多年的数据进行分析。

7.根据权利要求6所述的供电企业成本性预算分配方法，其特征在于：所述步骤2中，采用所述数据包络分析方法对所述投入因子和所述产出因子对应的数据进行分析，利用线性规划思想，通过迭代的科学决策原理，自动匹配所述投入因子和所述产出因子的最优配置权重，并形成所述最优配置权重下的最佳生产前沿，所述静态效率为所述供电企业的实际产出与所述最佳成产前沿的比值，所述动态效率为所述供电企业的静态效率的变化程度。

8.根据权利要求2所述的供电企业成本性预算分配方法，其特征在于：所述步骤3中，所述供电企业的分配系数包括存量分配系数和增量分配系数；

取各所述供电企业上年度的静态效率，则任一所述供电企业的所述存量分配系数为该所述供电企业上年度的静态效率与各所述供电企业上年度的静态效率中最大值的比值；

所述增量分配系数包括有效资产增长系数、售电量增长系数和动态效率系数；对任一所述供电企业，定义该所述供电企业的预测有效资产原值与其上年度有效资产原值之比为其有效资产比例系数，则该所述供电企业的有效资产增长系数为该所述供电企业的有效资产比例系数与各所述供电企业的有效资产比例系数之和的比值；对任一所述供电企业，定义该所述供电企业的预测售电量与其上年度实际售电量之比为其售电量比例系数，则该所述供电企业的售电量增长系数为该所述供电企业的售电量比例系数与各所述供电企业的售电量比例系数之和的比值；对任一所述供电企业，该所述供电企业的动态效率系数为该所述供电企业上年度动态效率与各所述供电企业上年度动态效率之和的比值。

9.根据权利要求8所述的供电企业成本性预算分配方法，其特征在于：所述步骤4中，当所述总预算大于或等于上年度各所述供电公司的运维成本总额时，将所述总预算中与上年度各所述供电公司的运维成本总额相等的部分作为存量基数；当所述总预算小于上年度各所述供电公司的运维成本总额时，将所述总预算中等于上年度各所述供电公司的运维成本总额与调整系数之积的部分作为存量基数，所述调整系数为所述总预算/上年度各所述供电公司的运维成本总额；所述存量基数包括分别对应各所述供电公司的子部分，与任一所述供电公司对应的子部分等于上年度该所述供电公司的运维成本或者等于上年度该所述供电公司的运维成本与所述调整系数的乘积；

先分配所述存量基数，对任一所述供电企业，该所述供电企业分配到的存量实际预算为该所述供电企业的存量分配系数与所述存量基数中对应该所述供电企业的子部分之积，则存量预算实际分配额为各所述供电企业的存量实际预算之和；

所述总预算与所述存量预算实际分配额之差作为增量基数，再分配所述增量基数；将所述增量基数划分为对应有效资产增长系数的第一增量部分、对应所述售电量增长系数的第二增量部分和对应所述动态效率系数的第三增量部分，则对任一所述供电企业，该所述供电企业分配到的增量实际预算为所述第一增量部分和其所述有效资产增长系数的乘积、所述第二增量部分和其售电量增长系数的乘积、所述第三增量部分和其动态效率系数的乘积之和，则该所述供电企业分配到的实际预算为其所述存量实际预算与所述增量实际预算之和。

10.根据权利要求9所述的供电企业成本性预算分配方法，其特征在于：所述第一增量部分为所述增量基数的50%，所述第二增量部分为所述增量基数的30%，所述第三增量部分为所述增量基数的20%。