CN101882270A - 煤炭企业成本预算管控方法和系统 - Google Patents

Abstract

本发明实施例公开了一种煤炭企业成本预算管控方法和系统，该方法包括：成本预算编制过程、预算成本的分解过程以及在预算成本执行过程中的成本控制过程。本发明实施例通过在成本预算编制过程中，建立在生产过程指标及其对相应的成本项目的成本的影响系数间，建立合理的对应函数关系，避免了人为因素的影响；在预算分解过程和成本控制过程，与实际生产过程的作业链以及作业链上的各作业工序相结合，满足了作业环境和生产条件的要求，降低了成本控制的难度。

Description

煤炭企业成本预算管控方法和系统

技术领域

本发明涉及煤炭企业成本预算，更具体地说，涉及一种煤炭企业成本预算管控方法和系统。

背景技术

在煤炭企业成本预算管控过程，主要包括成本预算编制、成本预算分解、对预算成本执行过程的控制等过程。目前的煤炭企业在进行成本预算控制时，成本预算编制过程主要采用历史成本法进行测算各矿在预算年度的预算成本，成本预算分解过程是按照行政组织结构进行逐层分解的，对预算成本执行过程的控制过程主要通过行政管理和规章制度的约束来进行。

现有的成本预算管控过程受人为因素影响严重，控制过程不科学，不利于企业的发展。如成本预算编制过程主要是结合各个矿井前几年的年度成本投入情况来考虑预算年度的成本预算，由于各单位的管理水平的不同，使得上年度对成本使用控制严格的单位在预算年度的预算成本，反而比管理差的单位的预算成本低，出现预算成本分配不均的情况，打击成本控制较好的单位的积极性；成本预算分解过程主要依据历史数据和以往的管理经验，按照行政组织结构对预算成本进行分配，由于作业环境和生产条件的不确定性，以及预算分配过程与实际生产过程脱节，使得预算的分配需要频繁调整，在生产过程中，增加了成本控制的难度；对预算成本执行过程也与生产实际脱节，导致企业下达的预算成本在生产现场无法得到及时有效的控制，经常会出现预算超支的情况。

发明内容

有鉴于此，本发明实施例提供了一种煤炭企业成本预算管控方法和系统，解决了现有技术的问题，避免了人为因素的影响，且成本预算的管控过程与生产实际相结合，能够及时有效的实现成本预算的调整与控制，降低了成本控制的难度。

为实现上述目的，本发明实施例提供了如下技术方案：

一种煤炭企业成本预算管控方法，包括：成本预算编制过程、预算成本的分解过程以及在预算成本执行过程中的成本控制过程，其中，所述成本预算编制过程包括：

确定企业预算年度的成本基数；

确定煤炭生产过程中的各个成本项目；

筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的生产过程指标；

确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系数，得出所述影响系数与所述生产过程指标间的对应函数关系；

根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指标，以及所述对应函数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；

所述预算成本的分解过程包括：

整合煤炭生产过程中的作业工序；

根据煤炭生产过程中的作业流程，确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业链；

将所述作业链中的每项作业工序需消耗的定额按照成本项目进行分类；

确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的定额；

根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；

所述成本控制过程包括：

将所述作业链中每项作业工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；

根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的工作量计量方式；

根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述服务产品的价格；

在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的价格，向提供服务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该作业工序的成本费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述成本费用和收入的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。

本发明实施例还提供了一种煤炭企业成本预算管控系统，包括：成本预算编制模块、预算成本分解模块和预算成本控制模块，其中，所述成本预算编制模块包括：

成本基数确定单元，用于确定企业预算年度的成本基数；

成本项目确定单元，用于确定煤炭生产过程中的各个成本项目；

指标筛选单元，用于筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的生产过程指标；

函数确定单元，用于确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系数，得出所述影响系数与所述生产过程指标间对应函数关系；

成本计算单元，用于根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指标，以及所述对应函数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；

所述预算成本分解模块包括：作业工序整合单元，用于整合煤炭生产过程中的作业工序；

作业链确定单元，用于根据煤炭生产设计的安全规程和生产过程中的作业流程，确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业链；

分类单元，用于将所述作业链上的每项作业需消耗的定额按照成本项目进行分类；

定额分解单元，用于确定每项作业的各个成本项目需消耗的定额；

成本确定单元，用于根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；

所述预算成本控制模块包括：服务产品确定单元，用于将所述作业链中每项作业工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；

工作量确定单元，用于根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的工作量计量方式；

价格计算单元，用于根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述服务产品的价格；

结算单元，用于在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的价格，向提供服务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该作业工序的成本费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述收入的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。

从上述的技术方案可以看出，本发明实施例通过在生产过程指标及其对相应的成本项目的成本的影响系数间，建立合理的对应函数关系，并根据预算年度企业的成本基数，计算出各矿在预算年度的预算成本，避免了人为因素的影响，以及由此产生的成本分配不均的问题。

将预算成本的分解过程与实际生产过程的作业链以及作业链上的各作业工序相结合，按照作业工序的需求分配定额和预算成本，使得预算成本的分解满足了作业环境和生产条件的要求，不需频繁调整，进而降低了成本控制的难度。

在煤炭生产的作业链的基础上引入了基于价值链的价格结算体系，在作业工序间建立服务与被服务的关系，实行各作业链内部的价格结算，进行各作业链内部自发的预算成本控制，且各作业工序间的预算成本的调整过程是此消彼长的关系，使得企业对整个作业链的预算成本不会超支，进而企业总体的预算成本不会超支。

本发明实施例中的各步骤均采用计算机系统自动进行计算以及控制，简化了预算成本管控的过程，且成本管控的各个环节都与上一环节和下一环节存在依赖关系，即形成了闭环的管控系统，与生产实际相结合，各矿以及各作业工序均是平等对待，进而避免了现有技术中受管理因素以及历年成本控制因素的影响。

附图说明

为了更清楚地说明本发明实施例或现有技术中的技术方案，下面将对实施例或现有技术描述中所需要使用的附图作简单地介绍，显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本发明的一些实施例，对于本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动的前提下，还可以根据这些附图获得其他的附图。

图1为本发明实施例一公开的一种煤炭企业成本预算管控方法的流程图；

图2为本发明实施例二公开的一种煤炭企业成本预算管控方法的流程图；

图3为本发明实施例三公开的一种煤炭企业成本预算管控系统的结构图；

图4为本发明实施例四公开的一种煤炭企业成本预算管控系统的结构图。

具体实施方式

本发明实施例公开了一种煤炭企业成本预算管控方法和系统，通过在成本预算编制过程中，建立在生产过程指标及其对相应的成本项目的成本的影响系数间，建立合理的对应函数关系，避免了人为因素的影响；在预算分解过程和成本控制过程，与实际生产过程的作业链以及作业链上的各作业工序相结合，满足了作业环境和生产条件的要求，降低了成本控制的难度。

下面将结合本发明实施例中的附图，对本发明实施例中的技术方案进行清楚、完整地描述，显然，所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例。基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有作出创造性劳动前提下所获得的所有其他实施例，都属于本发明保护的范围。

本说明书中各个实施例采用递进的方式描述，每个实施例重点说明的都是与其他实施例的不同之处，各个实施例之间相同相似部分互相参见即可。对于实施例公开的装置而言，由于其与实施例公开的方法相对应，所以描述的比较简单，相关之处参见方法部分说明即可。

实施例一

本实施例公开的煤炭企业预算成本管控方法的流程图如图1所示，包括一些步骤：

步骤S101：确定企业预算年度的成本基数；

本实施例中的成本基数为企业在预算年度中总的成本支出，是结合历年的成本数据、预算年度的利润目标、产量变动、技术方案变动以及政策性增支因素等多种情况而确定的，所述政策性增支因素包括工资增长水平、价格变动因素、国家政策调整等项目。

步骤S102：确定煤炭生产过程中的各个成本项目；

所述各个成本项目也就是需花费成本的各项费用，其中包括材料费、电费和修理费，另外还包括员工的工资、设备等的租赁费以及其他费用，所述其他费用包括餐费、取暖费、铁路运输费等。

需要说明的是，在进行成本项目的选取时，要使选择的成本项目尽量全面，应包括煤炭生产过程的主要投入，以满足煤炭生产过程的需要，但同时也要考虑现有的条件，先选取主要成本项目，再选取次要的成本项目，进行逐步推进，最终完成成本项目的确定。

步骤S103：筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的生产过程指标；

所述生产过程指标为在煤炭生产过程中的各矿的生产条件(包括地面差异、历史差异、环境差异、井型、开采水平、开采年限等)、生产工艺(包括采煤方式、掘进方式、支护方式等)、装备水平(包括设备型号、功率、数量等)以及劳动效率(包括人员配备、万吨掘进率和用工效率等)等因素，这些都会影响成本项目的成本，其中受生产过程指标影响大的成本项目包括材料费、电费和修理费，而上述其他成本项目基本上是比较固定的，受生产过程指标的影响较小。

其中，影响材料费的生产过程指标包括：矿井的井型、生产水平、矿井开采年限、支护方式、万吨掘进率、瓦斯抽放、万吨巷道维修率、工作面安装次数和生产工作面个数中的至少一种；

影响电费的生产过程指标包括：矿井的井型、生产水平、矿井开采年限、机电设备容量(即设备功率)、排水过程和通风过程中的至少一种；

影响修理费的生产过程指标包括：吨煤资产占有量、设备新旧程度和租赁设备维修费中的至少一种。

步骤S104：确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系数，得出所述影响系数与所述生产过程指标间的对应函数关系；

本实施例中所述对应函数关系的确定过程包括：

从数据挖掘库中筛选出相应的数据，确定所述对应函数关系中的参数值，得到基础的对应函数关系，所述数据挖掘库中包括历年存储的成本项目的成本和该成本项目相对应的生产过程指标的数据，所述相应的数据包括相同生产过程指标下，对应的成本项目的成本的先进值或平均值；

结合数据挖掘库中的数据，根据所述基础的对应函数关系，计算出预算年度的企业成本计算值；

将所述成本计算值与预算年度的成本基数进行比较；

根据比较结果，调整所述基础的对应函数关系中的参数值，直至所述成本计算值与预算年度成本基数的误差满足预设值时，停止计算，得出准确的对应函数关系。

需要说明的是，由于历年存储的数据类型较多，量值也不统一，且存在部分冗余、残缺和输入错误值，因此需要对原存储的数据进行筛选，筛选出比较合理的数据存入数据挖掘库，由于最终要确定对应函数关系，因此需将筛选出的数据进行归一化处理，包括将数据的量值进行统一，规范数据的格式，去除数据中的冗余部分，纠正因输入原因带来的错误值。当然，对数据的归一化处理过程，可以在将历年存储的数据放入数据挖掘库之前，也可以在之后，差别只是需处理的数据的多少的问题。

本实施例中确定所述对应函数关系所选取的相应的数据，为在数据挖掘库中存储的历年数据(一般为前三年的数据)中筛选出的先进值或平均值，即在相同生产过程指标下(即相同的生产条件下)，各矿成本消耗的先进值或平均值，也可以理解为，筛选出历年对成本管理比较合理的单位的数据。通过上述数据筛选，避免了人为因素对成本预算的影响，得出的对应函数关系更加客观。

之后利用筛选出各矿成本消耗的先进值或平均值，对所述基础的对应函数关系进行参数的校正，通过上述循环执行的计算、参数调整和对计算结果的验证过程，使得最终确定的对应函数关系更加合理，也更加符合企业的实际情况。

步骤S105：根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指标，以及所述对应函数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；

需要说明的是，本实施例中的所述各矿预算年度的预算成本包括各矿的各种成本项目的成本预算和各矿总的成本预算，本实施例的具体计算方式是，将通过对应函数关系计算出来的各矿的生产过程指标对相应的成本项目的成本影响系数，由该影响系数乘以预算年度的成本基数，即得出了各成本项目需消耗的成本，之后将各成本项目的成本相加，即可得出各矿总的成本预算。

另外，由于煤炭企业的行业特色，除筛选出的对成本的主要影响因素(即生产过程指标)外，还仍有许多因素需要考虑，因此在计算出各矿的预算成本后还包括，根据各矿在预算年度的个性因素，对各矿的预算成本进行调整，得出最终的预算成本，所述个性因素包括是否为高瓦斯突出矿井、是否为边角残煤开采矿井、是否在预算年度有特殊任务、在预算年度存在突发事件的概率、运输距离、瓦斯抽采率和价格变动中的至少一种。

步骤S106：整合煤炭生产过程中的作业工序；

本实施例中所述的整合作业工序包括以下两项中的至少一项：

将所述作业工序中工作内容相同和/或相似的作业工序进行合并；

将所述作业工序中职责范围交叉的作业工序进行职责归一化处理。

在煤炭生产过程中，每个作业工序(即作业岗位)都有自己的职责范围、服务对象、工作内容和工作标准，多年来，由于煤炭企业内部的专业化分工和行政业务的划分要么过于粗略，要么过于精细等原因，导致作业工序的设置非常复杂，有些作业工序的职责内容交叉重复，责任不清，在生产过程中时常会出现作业工序间互相推脱责任的现象，无法明确各自的职责，因此，需要将煤炭生产过程中的各个作业工序进行整合。

整合过程包括，将工作内容相同和/或相近的作业工序进行合并，如原来的皮带运输过程中分为几个部门，将这些部门的作业工序合并为一个，统称为皮带工序；将职责范围交叉的进行归一化处理，如原来翻罐笼的过程，由运输区人员负责操作，机电区人员负责维修，发生故障后两个单位相互推卸责任，为此可将两个单位的作业工序统一划归为运输区处理。

按照上述思路，将生产过程中的各个作业工序整合界定为一个个服务内容真实、职责范围清晰、服务对象明确的作业工序，为下一步理清作业链工序，明确各作业工序的定额奠定了基础。

步骤S107：根据煤炭生产过程中的作业流程，确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业链；

煤炭生产从源头上讲主要包括回采作业和开掘作业，所述主导作业工序可包括回采作业、开掘作业、通风作业和运输作业中的至少一项。选定主导作业工序后，按照煤炭生产过程中的设计要求和作业流程，根据不同的地理区域，对与主导作业工序相关的作业工序进行梳理，以开掘作业为主导作业工序为例，该作业链主要包括：打眼作业、装药作业、连线作业、爆破作业、装矸作业、运矸作业、支护作业和其它作业等，根据实际生产情况，确定出其他作业链，明确各工作链上的各个作业工序的工作职责和工作标准。

需要说明的是，各作业链上的每道作业工序确定的越精细，进行定额分解和预算成本分解时的可靠性就越高。在确定作业链上的具体作业工序时，要从作业增值分析与作业效率分析入手进行考虑。增值作业会增加产品的价值，对煤炭企业来说，落煤，装煤，运煤等作业就是增值作业；非增值作业可分为必要作业和不必要作业，虽然对增加产品价值没有贡献，但其中的必要作业是决不能消除的作业，如瓦斯矿井的抽放作业就是非增值作业，但是一旦消除，就会带来不可估量的损失。另一方面，增值作业并不意味着就是高效率低消耗的作业，所以必须系统地分析增值作业中的可改善因素和潜力，尽可能提高增值作业的执行效率，通过更合理的资源配置，以降低资源的消耗，并且在分析作业效率的高低时，还可结合资源的动因进行价值分析。

步骤S108：将所述作业链中的每项作业工序需消耗的定额按照成本项目进行分类；

步骤S109：确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的定额；

本实施例中根据企业历史数据中的先进定额和/或同行业的先进定额，确定每项作业的各个成本项目需消耗的定额，所述先进定额为在符合煤炭生产安全规程的情况下，每项作业的各个成本项目消耗最少的定额。

其中，所谓定额的意义在于，每一项成本项目的消耗，既不能高于定额，也不能低于定额，以保证定额分解的有效性。如巷道锚杆支护，每米使用的锚杆数量是按安全规程制订的，多用是浪费，少用则会影响质量和安全。定额控制的目的在于，减少因操作技术和浪费等原因引起的修改定额、调整预算的情况发生，保证预算的合理准确，减少客观性差异的发生。

步骤S110：根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；

定额的分解只是为各个作业工序所需的各个成本项目的多少进行了定量，本步骤中将各作业工序所需的成本项目的定额与成本费用联系起来，如定额分解确定掘进作业链中打眼作业所需的锚杆的数量，本步骤中结合预算年度锚杆的价格，乘以锚杆的数量，即得出了掘进作业链中打眼作业在锚杆这一成本项目中所花费的成本费用，便于企业为各作业工序下发预算成本。

步骤S111：将所述作业链中每项作业工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；

确定服务产品是进行产品买卖的前提，服务产品的划分在另一方面也体现了作业链内部的作业工序间服务与被服务的关系的确立，本实施例中的服务产品即各作业工序的工作内容，举例来说，如原煤开采作业工序的服务产品即为“原煤开采”，运输区运料段的产品为“罐运料”，通风区瓦检员岗位的产品为“瓦斯检查”，二机电皮带外段的产品为“皮带运料”等。

步骤S112：根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的工作量计量方式，即将服务产品与计量单位建立对应关系；

明确工作量之后既可以为服务产品的价格的计算打下基础，又可以为价格的结算提供依据，正确的计量方式的选择可便于各作业工序工作量的计算，进而使得价格结算工作便于操作和运行。

由于煤炭生产过程环节较多、煤矿岗位分散、系统复杂，使得各种服务产品的工作量确定困难，因次需结合作业工序的特点确定与之对应的计量方式，包括：对有计量工具的服务产品严格以计量工具为准，如罐运料”以“罐”为计量单位，可通过计数得到其工作量；对无计量工具的服务产品借助其他计量手段进行计量，如矿灯之类的产品，每个入矿井的人员必需佩带矿灯，同时必须进行打卡考勤，因此可按照打卡考勤系统出具的打卡工作次数作为结算依据，既准确又方便；对于工作量不易确定的服务产品，可结合一定的技术参数进行工作量的计算，如测算运输区拉碴用罐总量，要结合松散系数、超挖系数、每罐容量等技术参数来综合确定其工作量；根据服务产品自身的特点进行计量，如“煤层注水”，可以打眼个数和深度作为计量方式。

步骤S113：根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述服务产品的价格，该服务产品的价格是企业内部实现资源配置的协调价格；

服务产品价格的计算是在确定煤炭生产作业链中的各个作业工序消耗的成本项目定额的基础上进行的计算，计算服务产品的价格，也就是将服务产品与作业工序的成本项目的定额建立数理统计关系，本实施例中服务产品价格的计算采用如下公式：

服务产品价格＝成本单价+工资单价+辅助单价；

成本单价＝本作业工序材料定额+本作业工序电力定额+本作业工序修理费定额；

工资单价＝本作业工序人工定额；

辅助单价＝为本作业工序提供服务的作业工序的成本单价+为本作业工序提供服务的作业工序的工资单价。

上述公式中的成本单价表示按照本作业工序的服务产品的计量单位，一个计量单位的该产品所消耗的成本项目的成本，以此类推，工资单价即为一个计量单位的该产品所消耗的人工的费用，辅助单价即为一个计量单位的该产品所使用的为其提供服务的下一环节的作业工序的服务产品的成本单价与工资单价之和，煤炭生产作业链上的其他作业工序的服务产品价格以此类推，每项作业工序与其他作业工序间建立服务与被服务的关系，互相依赖。

步骤S114：在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的价格，向提供服务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该作业工序的成本费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述成本费用和收入的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。

其中，步骤S101-步骤S106为成本预算编制过程，步骤S107-步骤S110为预算成本的分解过程，步骤S111-步骤S114为在预算成本执行过程中的成本控制过程。

本实施例中最确定各个成本项目的定额以及成本费用后，还包括以下过程中的至少一项：

实时存储所述作业链上的每项作业工序需消耗的各个成本项目的定额及成本费用的对应关系；

实时补充所述作业链上的每项作业工序需消耗的各个成本项目的定额及成本费用的对应关系；

实时更新所述作业链上的每项作业工序需消耗的各个成本项目的定额及成本费用的对应关系。

需要说明的是，本实施例中通过二维矩阵存储所述作业链中的每项作业工序与其消耗的各个成本项目的定额的对应关系，所述二维矩阵的横向维度指示所述作业链中的每项作业工序，所述二维矩阵的纵向维度指示所述作业工序对应的每个成本项目，所述二维矩阵的横向维度与纵向维度的交点指示所述每项作业工序消耗的各个成本项目的定额。

并且，在确定所述服务产品的价格后，还包括以下过程中的至少一项：

实时存储所述作业链上的每项作业工序所对应的服务产品及所述服务产品的价格；

实时补充所述作业链上新增的作业工序及其所对应的服务产品和所述服务产品的价格；

实时更新所述作业链上的每项作业工序所对应的服务产品及所述服务产品的价格。

通过上述及时存储、补充、更新各作业工序的定额、成本费用、服务产品及服务产品的价格的过程，能够随时根据生产的实际情况对各个作业工序的定额以及价格等做出合理的调整，并以供后续使用时进行参考。

本实施例公开的煤炭企业成本预算管控方法，在预算编制过程，通过在这些生产过程指标及其对相应的成本项目的成本的影响系数间，建立合理的对应函数关系，并根据预算年度企业的成本基数，计算出各矿在预算年度的预算成本，避免了人为因素的影响，以及由此产生的成本分配不均的问题。并且，充分考虑了煤炭企业的生产特点，结合各矿的生产实际情况，即个性因素，对计算得出的各矿预算成本进行适当的调整，使最终下达到各矿的预算成本更加符合各矿的实际情况。

在预算成本的分解过程，将预算定额的分解和预算成本的分解，与实际生产过程的作业链以及作业链上的各作业工序相结合，按照作业工序的需求分配定额和预算成本，使得预算成本的分解满足了作业环境和生产条件的要求，不需频繁调整，进而降低了成本控制的难度。

并且，采用二维矩阵的形式存储作业链中的每项作业工序与其消耗的各个成本项目的定额以及成本费用，可以对煤炭生产过程进行多方位、多角度的分析，如在相同生产条件下区队之间的实物消耗的对比，相近产量规模矿井之间的资源消耗的对比，相同作业链和作业工序的资源配置与历史的最优值的对比等，通过对成本消耗和实物消耗的分析，便于找出成本预算出现差异的真正原因，从而改进作业流程、减少无效作业，最大限度地挖掘内部潜力，进而降低成本的消耗。

对预算成本的执行过程的控制，采用在煤炭生产的作业链的基础上引入了基于价值链的价格结算体系，即在作业链内部引入市场化运作机制，在作业工序间建立服务与被服务的关系，实行各作业链内部的价格结算，进行各作业链内部自发的预算成本控制，且各作业工序间的预算成本的调整过程是此消彼长的关系，使得企业对整个作业链的预算成本不会超支，进而企业总体的预算成本不会超支。

在预算成本执行过程中若发生需调整预算成本的情况，只需由作业链内部的各作业工序间互相协调解决，而不需再向企业要求增加预算成本，而且各作业工序间的预算成本的调整过程是此消彼长的关系，使得企业对整个作业链的预算成本不会超支，进而企业总体的预算成本不会超支。另外，由于各作业工序的预算成本是跟职工的工资直接相关的，也避免了职工只顾完成生产任务而忽略生产成本的情况，进而达到了既完成生产任务又节约成本的效果。

本发明实施例中的各步骤均采用计算机系统自动进行计算以及控制，简化了预算成本管控的过程，且成本管控的各个环节都与上一环节和下一环节存在依赖关系，即形成了闭环的管控系统，与生产实际相结合，各矿以及各作业工序均是平等对待，进而避免了现有技术中受管理因素以及历年成本控制因素的影响。

另外，本实施例中的预算处成本分解只是针对煤炭生产过程中的可控成本项目进行分解，对于不可控的成本项目则不适于列入二维矩阵中，如折旧费、维简费、地面塌陷费、办公费等就不便列入生产作业流程控制的过程中，对这些成本项目的控制，可按照预算成本的总额根据各职能部门的具体工作情况进行分配。

对于无法确定定额或经常发生变动的作业工序，可采取单项总额控制的方式，例如煤炭生产需要使用的许多大型周转材料，如“三钢一缆一带”等，这些材料因使用周期，使用频率等特性不易在一年的成本预算制定中体现出来，导致无法确定其资源定额；又如一些突发事件，由于其发生的不确定性以及发生频率低等特点，也不便在全年定额分解中确定这些意外事件引发的资源消耗。当这些作业工序需要某些定额时，可通过现场核定，得出单项预算，之后根据预算总额进行控制。由于这类问题发生的几率较低，在分解预算时，预留部分定额即可。

并且，在预算成本的执行过程中，还需应对一些突发事件，如某一作业工序的外界条件发生变化，导致该作业工序的收入降低时，从该作业工序所属的作业链中的其他作业工序中或从其他作业链中进行资金调用，以保证各作业工序收入均衡，进而避免总的预算成本的超支；对临时的维修和/或临时的工作交接产生的服务价格的变化进行单独计算，以避免对整个工作链的运作产生影响。

实施例二

本实施例公开的煤炭企业成本预算管控方法流程图如图2所示，在实施例一的基础上增加对预算成本执行过程中的监控过程，即增加了以下步骤：

步骤S215：采集煤炭生产过程中各作业链的成本费用消耗值数据、各作业链上的作业工序的成本费用消耗值数据和各矿的生产进度数据中的至少一项；

本实施例中获得煤炭生产过程中的各个作业工序的成本消耗的方法为，结合预算成本的分解过程以及价格结算过程，在煤炭生产的各个作业工序中发生成本费用的消耗时，都需要在数据采集终端输入所述成本费用消耗的数值，输入数值可采用刷卡的方式实现，也可以通过人工输入等方式，本实施例中不做限定。

步骤S216：存储并显示所述各作业链的成本消耗值数据、各作业链上的作业工序的成本消耗值数据和各矿的生产进度数据中的至少一项；

本实施例中当在数据显示终端显示所述成本消耗值和各矿的生产进度时，可按照预设的刷新频率，对所述成本消耗值和/或各矿的生产进度进行显示，以保证数据显示终端显示的数据为与生产过程中产生的最新数据。而且，为了将采集到的数据更加直观的显示，可由使用者选择性的采用柱状图和/或折线图显示所述成本消耗值和/或各矿的生产进度，还可由使用者自由选择需通过柱状图或折线图显示的数据，为企业对生产过程中对成本预算的分析奠定了基础。

步骤S217：判断所述成本消耗值是否大于预设的预警值，如果是，进入步骤S218，否则继续判断，其中，所述预警值为预设比例的煤炭生产过程中各作业链及各作业链上的作业工序的预算成本的值；

步骤S218：采用预设的报警方式进行报警，该报警方式可为，将数据显示终端显示的需要进行报警的项目和单位名称的显示颜色进行转变，也可以采用蜂鸣器方式等报警；

另外，还包括，步骤S219：判断所述成本消耗值和/或各矿的生产进度是否发生异常，如果是，进入步骤S218和步骤S220，否则继续判断；

步骤S220：追溯成本消耗和/或生产进度发生异常的作业工序及成本项目。

本实施例中，通过报警和追溯问题原因的方式，可及时通知相关负责单位发现问题，及时找出问题的真正原因，并及时解决问题，以保证预算成本执行过程的顺利进行。

实施例三

与方法实施例相对应，本发明实施例还公开了一种煤炭企业成本预算管控系统，该系统的结构图如图3所示，包括成本预算编制模块301、预算成本分解模块302和预算成本控制模块303，其中，成本预算编制模块301包括：

成本基数确定单元305，用于确定企业预算年度的成本基数；

成本项目确定单元304，用于确定煤炭生产过程中的各个成本项目；

指标筛选单元308，用于筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的生产过程指标；

函数确定单元306，用于确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系数，得出所述影响系数与所述生产过程指标间对应函数关系；

成本计算单元307，用于根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指标，以及所述对应函数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；

预算成本分解模块302包括：

作业工序整合单元309，用于整合煤炭生产过程中的作业工序；

作业链确定单元310，用于根据煤炭生产设计的安全规程和生产过程中的作业流程，确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业链；

分类单元314，用于将所述作业链上的每项作业需消耗的定额按照成本项目进行分类；

定额分解单元311，用于确定每项作业的各个成本项目需消耗的定额；

成本确定单元313，用于根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；

另外，还包括，第一存储单元312，用于存储所述作业链中的每项作业工序与其消耗的各个成本项目的定额和成本费用的对应关系。

预算成本控制模块303包括：

服务产品确定单元315，用于将所述作业链中每项作业工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；

工作量确定单元316，用于根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的工作量计量方式；

价格计算单元318，用于根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述服务产品的价格；

结算单元319，用于在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的价格，向提供服务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该作业工序的成本费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述收入的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。

另外，还包括，第二存储单元317，用于存储所述作业链上的每项作业工序所对应的服务产品及所述服务产品的价格。

本实施例公开的系统，通过对预算成本管控过程中的各个阶段的控制，形成了环环相扣的闭环控制，使预算成本的编制、分解、执行等过程更加科学，与生产实际相结合，便于企业对预算成本的整体控制。

实施例四

本实施例还公开的一种煤炭企业成本预算管控系统的结构图如图4所示，图4与图3中名称相同的单元功能也相同，本实施例在上一实施例的基础上增加了预算成本执行监控模块404，包括以下功能单元：

数据采集单元422，用于采集煤炭生产过程中各作业链的成本消耗值数据、各作业链上的作业工序的成本消耗值数据和各矿的生产进度数据中的至少一项；

第三存储单元424，用于存储各作业链的成本消耗值、各作业链上的作业工序的成本消耗值和各矿的生产进度中的至少一项；

显示单元426，用于显示各作业链在煤炭生产过程中的成本消耗值、各作业链上的作业工序在煤炭生产过程中的成本消耗值和各矿的生产进度中的至少一项；

设置单元421，用于预先设置并存储预警值，所述预警值为预设比例的煤炭生产过程中各作业链及各作业链上的作业工序的预算成本的值；

比较单元423，用于将所述成本消耗值与所述预警值进行比较；

报警单元425，用于当所述成本消耗值大于所述预警值时，采用预设的报警方式进行报警。

本实施例中，通过报警和追溯问题原因的方式，可及时通知相关负责单位发现问题，及时找出问题的真正原因，并及时解决问题，以保证预算成本执行过程的顺利进行。

需要说明的是，为了实现上述功能以及保证预算成本执行过程的顺利进行，增强系统的可扩展性和实用性，本实施例中采用工作流技术，以适应煤炭生产作业流程复杂、多变的情况；采用报表设计器技术，以解决因数据量过多造成的报表应用开发工作量大的问题；采用个性化的用户界面，以适应各职能部门的不同需求；采用自定义插件和函数扩展技术，以解决不同的操作平台和软件编程间的不能相互适应的问题，满足了系统扩展的需要，也可以减少系统开发时间；采用浮动数据采集技术，以解决因各作业工序的服务产品和成本项目非常多，而导致的数据采集维护过程繁琐的问题。

另外，为了提高系统的数据处理能力和响应速度，本实施例还采用了数据缓存技术，以解决因数据量过大而导致的数据库运行效率慢的问题；采用系统自身提供系统集群和负载均衡技术，以解决数据流量过大，网络负荷过重的问题；采用双机热备等方法，解决数据安全的问题等。

本领域技术人员可以理解，结合本文中所公开的实施例描述的各示例的单元及算法步骤，能够以电子硬件、计算机软件或者二者的结合来实现，为了清楚地说明硬件和软件的可互换性，在上述说明中已经按照功能一般性地描述了各示例的组成及步骤。这些功能究竟以硬件还是软件方式来执行，取决于技术方案的特定应用和设计约束条件。专业技术人员可以对每个特定的应用来使用不同方法来实现所描述的功能，但是这种实现不应认为超出本发明的范围。

结合本文中所公开的实施例描述的方法或算法的步骤可以直接用硬件、处理器执行的软件模块，或者二者的结合来实施。软件模块可以置于随机存储器(RAM)、内存、只读存储器(ROM)、电可编程ROM、电可擦除可编程ROM、寄存器、硬盘、可移动磁盘、CD-ROM、或技术领域内所公知的任意其它形式的存储介质中。

对所公开的实施例的上述说明，使本领域专业技术人员能够实现或使用本发明。对这些实施例的多种修改对本领域的专业技术人员来说将是显而易见的，本文中所定义的一般原理可以在不脱离本发明的精神或范围的情况下，在其它实施例中实现。因此，本发明将不会被限制于本文所示的这些实施例，而是要符合与本文所公开的原理和新颖特点相一致的最宽的范围。

Claims (10)

1.一种煤炭企业成本预算管控方法，其特征在于，包括：成本预算编制过程、预算成本的分解过程以及在预算成本执行过程中的成本控制过程，其中，所述成本预算编制过程包括：

确定企业预算年度的成本基数；

确定煤炭生产过程中的各个成本项目；

筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的生产过程指标；

确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系数，得出所述影响系数与所述生产过程指标间的对应函数关系；

根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指标，以及所述对应函数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；

所述预算成本的分解过程包括：

整合煤炭生产过程中的作业工序；

根据煤炭生产过程中的作业流程，确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业链；

将所述作业链中的每项作业工序需消耗的定额按照成本项目进行分类；

确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的定额；

根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；

所述成本控制过程包括：

将所述作业链中每项作业工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；

根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的工作量计量方式；

根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述服务产品的价格；

在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的价格，向提供服务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该作业工序的成本费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述成本费用和收入的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。

2.根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述成本项目包括材料费、电费和修理费。

3.根据权利要求2所述的方法，其特征在于，所述生产过程指标包括：

影响材料费的生产过程指标包括：矿井的井型、生产水平、矿井开采年限、支护方式、万吨掘进率、瓦斯抽放、万吨巷道维修率、工作面安装次数和生产工作面个数中的至少一种；

影响电费的生产过程指标包括：矿井的井型、生产水平、矿井开采年限、机电设备容量、排水过程和通风过程中的至少一种；

影响修理费的生产过程指标包括：吨煤资产占有量、设备新旧程度和租赁设备维修中的至少一种。

4.根据权利要求3所述的方法，其特征在于，所述对应函数关系的确定过程包括：

从数据挖掘库中筛选出相应的数据，确定所述对应函数关系中的参数值，得到基础的对应函数关系，所述数据挖掘库中包括历年存储的成本项目的成本和该成本项目相对应的生产过程指标的数据，所述相应的数据包括相同生产过程指标下，对应的成本项目的成本的先进值或平均值；

结合数据挖掘库中的数据，根据所述基础的对应函数关系，计算出预算年度的企业成本计算值；

将所述成本计算值与预算年度的成本基数进行比较；

根据比较结果，调整所述基础的对应函数关系中的参数值，直至所述成本计算值与预算年度成本基数的误差满足预设值时，停止计算，得出准确的对应函数关系。

5.根据权利要求4所述的方法，其特征在于，计算出各矿预算年度的预算成本后还包括：

根据各矿在预算年度的个性因素，对各矿的预算成本进行调整，得出最终的预算成本，所述个性因素包括是否为高瓦斯突出矿井、是否为边角残煤开采矿井、是否在预算年度有特殊任务、在预算年度存在突发事件的概率、运输距离、瓦斯抽采率和价格变动中的至少一种。

6.根据权利要求5所述的方法，其特征在于，确定各个成本项目的定额以及成本费用后，还包括以下过程中的至少一项：

实时存储所述作业链上的每项作业工序需消耗的各个成本项目的定额及成本费用的对应关系；

实时补充所述作业链上的每项作业工序需消耗的各个成本项目的定额及成本费用的对应关系；

实时更新所述作业链上的每项作业工序需消耗的各个成本项目的定额及成本费用的对应关系。

7.根据权利要求6所述的方法，其特征在于，通过二维矩阵存储所述作业链中的每项作业工序与其消耗的各个成本项目的定额的对应关系，所述二维矩阵的横向维度指示所述作业链中的每项作业工序，所述二维矩阵的纵向维度指示所述作业工序对应的每个成本项目，所述二维矩阵的横向维度与纵向维度的交点指示所述每项作业工序消耗的各个成本项目的定额。

8.根据权利要求7任一项所述的方法，其特征在于，确定所述服务产品的价格后，还包括以下过程中的至少一项：

实时存储所述作业链上的每项作业工序所对应的服务产品及所述服务产品的价格；

实时补充所述作业链上新增的作业工序及其所对应的服务产品和所述服务产品的价格；

实时更新所述作业链上的每项作业工序所对应的服务产品及所述服务产品的价格。

9.根据权利要求1-8任一项所述的方法，其特征在于，还包括对预算成本执行的监控过程，该过程包括：

采集煤炭生产过程中各作业链的成本消耗值数据、各作业链上的作业工序的成本消耗值数据和各矿的生产进度数据中的至少一项；

存储并显示所述各作业链的成本消耗值数据、各作业链上的作业工序的成本消耗值数据和各矿的生产进度数据中的至少一项；

判断所述成本消耗值是否大于预设的预警值，如果是，采用预设的报警方式进行报警，所述预警值为预设比例的煤炭生产过程中各作业链及各作业链上的作业工序的预算成本的值。

10.一种煤炭企业成本预算管控系统，其特征在于，包括：成本预算编制模块、预算成本分解模块和预算成本控制模块，其中，所述成本预算编制模块包括：

成本基数确定单元，用于确定企业预算年度的成本基数；

成本项目确定单元，用于确定煤炭生产过程中的各个成本项目；

指标筛选单元，用于筛选出在煤炭生产过程中，对各个成本项目的成本影响大的生产过程指标；

函数确定单元，用于确定所述生产过程指标对所述各个成本项目的成本的影响系数，得出所述影响系数与所述生产过程指标间对应函数关系；

成本计算单元，用于根据企业预算年度的成本基数、预算年度各矿的生产过程指标，以及所述对应函数关系，计算出各矿预算年度的预算成本，完成成本预算编制过程；

所述预算成本分解模块包括：

作业工序整合单元，用于整合煤炭生产过程中的作业工序；

作业链确定单元，用于根据煤炭生产设计的安全规程和生产过程中的作业流程，确定以煤炭生产的主导作业工序为中心的作业链；

分类单元，用于将所述作业链上的每项作业需消耗的定额按照成本项目进行分类；

定额分解单元，用于确定每项作业的各个成本项目需消耗的定额；

成本确定单元，用于根据各个成本项目的定额与成本费用的关系，确定每项作业工序的各个成本项目需消耗的成本费用，完成预算成本的分解过程；

所述预算成本控制模块包括：

服务产品确定单元，用于将所述作业链中每项作业工序的服务内容和职责确定为一项服务产品；

工作量确定单元，用于根据所述服务产品的性质，确定与所述服务产品相对应的工作量计量方式；

价格计算单元，用于根据所述每项作业工序消耗的各成本项目的费用，计算所述服务产品的价格；

结算单元，用于在所述作业链中，接受服务的作业工序按照所接受的服务产品的价格，向提供服务的作业工序支付相应的费用，并将该作业工序的服务产品价格中除去该作业工序的成本费用和所述支付的费用后剩余的费用作为该作业工序的收入，通过对所述收入的控制，实现对所述预算成本的控制，所述收入为该作业工序的职工的工资。

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