AT13363U1

AT13363U1 - METHOD FOR CALCULATING TAX RELEVANT INCOME

Info

Publication number: AT13363U1
Application number: ATGM174/2009U
Authority: AT
Original assignee: Steuer Daten Service Gmbh
Priority date: 2009-03-24
Filing date: 2009-03-24
Publication date: 2013-11-15

Abstract

Die Erfindung betrifft ein Verfahren zur Berechnung von steuerrelevanten Erträgen aus Investmentfonds, wobei Rohdaten (4) von Investmentfonds gesammelt und gespeichert werden, diese Rohdaten (4) aufbereitet werden und hierzu zumindest eine Filterung (5) durchlaufen, und die durch Filterung (5) erhaltenen Werte (2) einem Server ( 1') mit einer Datenbank ( 1) sowie einer Berechnungseinheit (9) zur Verfügung stehen, ein Anwender (8) mithilfe einer Webapplikation auf den Server ( 1') Zugriff erhält, und in der Berechnungseinheit (9) eine Online-Berechnung der den im Besitz des Anwenders (8) stehenden Fondsanteilen zugehörigen Steuerbeträge unter Berücksichtung des jeweiligen Wirtschaftsjahres erfolgt.The invention relates to a method for calculating tax-relevant income from investment funds, whereby raw data (4) are collected and stored by investment funds, these raw data (4) are processed and for this at least pass through a filtering (5), and those obtained by filtering (5) Values (2) are available to a server (1 ') with a database (1) and a calculation unit (9), a user (8) accesses the server (1') by means of a web application, and in the calculation unit (9 ) an on-line calculation of the tax amounts belonging to the fund units held by the user (8) taking into account the respective financial year.

Description

österreichisches Patentamt AT 13 363 Ul 2013-11-15Austrian Patent Office AT 13 363 Ul 2013-11-15

Beschreibung [0001] Die Erfindung betrifft ein Verfahren zur Berechnung von steuerrelevanten Erträgen aus Investmentfonds.Description [0001] The invention relates to a method for calculating tax-relevant income from investment funds.

[0002] Allgemein gilt, dass Investmentfonds selbst nicht der Besteuerung unterliegen und somit kein Steuersubjekt sind. Die Besteuerung erfolgt vielmehr nach dem sogenannten Transparentprinzip, wonach die Erträge auf Ebene des Anlegers besteuert werden und somit die steuerliche Situation des Anlegers zu berücksichtigen ist. Dies gilt sowohl für inländische Investmentfonds (i.e. Sondervermögen, das aus Wertpapieren besteht und in Miteigentum des Fondsanteilsinhabers steht) als auch für ausländische Investmentfonds (i.e. Vermögen, das ausländischem Recht unterliegt und nach Gesetz, Satzung oder tatsächlicher Übung unabhängig von der Rechtsform nach dem Grundsatz der Risikostreuung angelegt ist).In general, investment funds themselves are not subject to taxation and thus are not taxable subject. Instead, taxation is based on the so-called "transparent principle" whereby the income is taxed at the level of the investor and thus the tax situation of the investor must be taken into account. This applies both to domestic investment funds (ie investment funds consisting of securities and co-owned by the unit-holder) and to foreign investment funds (ie assets governed by foreign law and governed by statute, by-laws or actual practice, irrespective of their legal form, in accordance with the principle of Risk spreading is created).

[0003] Im Stand der Technik sind Computerprogramme bekannt geworden, mit welchen beispielsweise (Einkommens-)Steuererklärungen, wie beispielsweise in der DE 102 25 105 A1 beschrieben, erstellt werden können. Des weiteren sind Verfahren beschrieben, die der Übermittlung von Steuererklärungen über das Internet beschreiben. Derartige Computerprogramme können beispielsweise der WO 01/82202 A2, sowie der EP 1 760 656 A2 entnommen werden. Bei diesen Programmen handelt es sich um Systeme ähnlich dem in Österreich bestehenden "FinanzOnline"-System des Bundesministeriums für Finanzen. Derartige Programme sind jedoch nicht geeignet, die Berechnung von steuerrelevanten Beträgen aus Investmentfonds durchzuführen. Dies erfolgt üblicherweise mittels selbst erstellter Rechenhilfen, wobei mehrere zeitaufwändige Arbeitsschritte notwendig sind.In the prior art computer programs have become known, with which, for example, (income) tax returns, as described for example in DE 102 25 105 A1, can be created. Furthermore, procedures are described which describe the transmission of tax returns via the Internet. Such computer programs can be found, for example, in WO 01/82202 A2 and EP 1 760 656 A2. These programs are systems similar to the existing Austrian "FinanzOnline" system of the Federal Ministry of Finance. However, such programs are not suited to carry out the calculation of tax-relevant amounts from investment funds. This usually takes place by means of self-created computing aids, whereby several time-consuming work steps are necessary.

[0004] Es ist daher Aufgabe der Erfindung, die oben genannten Nachteile des Standes der Technik zu beseitigen und eine automatische individuelle Berechnung steuerrelevanter Daten von Investmentfonds auf Basis der vom jeweiligen Anleger gehaltenen Stückanteile zu ermöglichen.It is therefore an object of the invention to eliminate the above-mentioned disadvantages of the prior art and to enable automatic individual calculation of tax-relevant data of investment funds based on the shares held by the respective investor.

[0005] Diese Aufgabe wird erfindungsgemäß dadurch gelöst, dass Rohdaten von Investmentfonds gesammelt und gespeichert werden, diese Rohdaten aufbereitet werden und hierzu zumindest eine Filterung durchlaufen, und die durch Filterung erhaltenen Werte einem Server mit einer Datenbank, sowie einer Berechnungseinheit zur Verfügung stehen. Ein Anwender erhält mit Hilfe einer Webapplikation auf den Server Zugriff, und es erfolgt eine Online-Berechnung der den im Besitz des Anwenders stehenden Fondsanteilen zugehörigen Steuerbeträge unter Berücksichtigung des jeweiligen Wirtschaftsjahres. Das erfindungsgemäße Verfahren hat den Vorteil, dass spezifisch auf die individuelle Situation des Fondsanteilinhabers eingegangen wird, indem eine Berechnung der steuerrelevanten Fondserträge auf Basis der von dem Anteilsinhaber gehaltenen Anteile des jeweiligen Investmentfonds vorgenommen wird. Hierbei wird nicht die Steuererklärung selbst erstellt, ebensowenig erfolgt eine Übermittlung der Steuererklärung bzw. von Daten für die Steuererklärung über das Internet.This object is achieved in that raw data collected by investment funds and stored, this raw data are processed and this at least pass through a filter, and the values obtained by filtering a server with a database, and a calculation unit are available. A user is granted access to the server by means of a web application and an on-line calculation of the tax amounts belonging to the user of the fund shares taking into account the respective financial year. The method according to the invention has the advantage of specifically addressing the individual situation of the fund unit holder by calculating the tax-relevant fund income on the basis of the units of the respective investment fund held by the unit holder. In this case, the tax declaration itself is not created, as well as a transmission of the tax return or data for the tax return via the Internet.

[0006] In einer bevorzugten Ausführung der Erfindung ist den Rohdaten jedes Investmentfonds eine Wertpapierkennnummer, insbesondere eine "International Security Identification Number" (ISIN) zugeordnet. Bei der ISIN handelt es sich um eine 12stellige Buchstaben-Zahlen-Kombination, die der Identifikation eines Wertpapiers, das an der Börse gehandelt wird, dient. Der Aufbau der ISIN ist in der ISO 6166 beschrieben. Dieser Standard wurde im Zuge der internationalen Harmonisierung der Finanzmärkte eingeführt. Durch Aufnahme der Wertpapierkennnummer in das erfindungsgemäße Verfahren ist eine eindeutige, international gültige Kennzeichnung jedes Wertpapiers gegeben.In a preferred embodiment of the invention, the raw data of each mutual fund is a security identification number, in particular an " International Security Identification Number " (ISIN). The ISIN is a 12-digit letter-number combination that serves to identify a security being traded on the stock exchange. The structure of ISIN is described in ISO 6166. This standard was introduced as part of the international harmonization of financial markets. By including the securities identification number in the method according to the invention, a clear, internationally valid identification of each security is given.

[0007] Besonders vorteilhaft ist es, wenn die durch die Aufbereitung erhaltenen Werte den Fondserträgen jeweils eines Anteils des jeweiligen Investmentfonds entsprechen, wobei bevorzugt die Berechnung der Steuerbeträge auf den Fondserträgen jeweils eines Anteils des jeweiligen Investmentfonds zum Ausschüttungstag des jeweiligen Investmentfonds erfolgt. Erfolgt eine Umrechnung der Fondserträge in jede gewünschte Währung entsprechend dem Währungskurses am jeweiligen Ausschüttungstag des jeweiligen Investmentfonds, so erhält der 1 /5 österreichisches Patentamt AT13 363U1 2013-11-15It is particularly advantageous if the values obtained by the processing correspond to the fund yields of a respective share of the respective investment fund, whereby preferably the calculation of the tax amounts on the fund returns of a respective share of the respective investment fund at the distribution date of the respective investment fund. If the fund income is converted into any desired currency in accordance with the exchange rate on the respective distribution day of the respective investment fund, the Austrian Patent Office will receive AT13 363U1 2013-11-15

Anwender beispielsweise das Ergebnis mit den entsprechenden Steuerbeträgen in einer Währung, beispielsweise in Euro, so dass das aufwendige Berechnen und Umrechnen für Fondserträge von ausländischen Investmentfonds entfällt.For example, users can see the result with the corresponding tax amounts in one currency, for example in euros, so that the complex calculation and conversion for fund income of foreign investment funds is eliminated.

[0008] Um die Berechnung individuell für den Anwender durchführen zu können, wird in einer bevorzugten Ausführung der Erfindung der Steuerstatus des Anwenders berücksichtigt. Die bei der Berechnung der Steuerbeträge erhaltenen Daten werden dem Anwender in Form einer Kreuztabelle zur Verfügung gestellt, der insbesondere die Fondsanteile mit den zugehörigen Steuerbeträgen zu entnehmen ist. Die spaltenweise angegebenen Steuerbeträge werden vertikal summiert, wobei diese Summen die Gesamtsumme der einzelnen relevanten Kennziffern in der Steuererklärung darstellen. Die Summe der jeweiligen Zeilen der Kreuztabelle ergeben die jeweiligen Erträge aus den entsprechenden Investmentfonds.In order to be able to carry out the calculation individually for the user, the control status of the user is taken into account in a preferred embodiment of the invention. The data obtained in the calculation of the tax amounts are made available to the user in the form of a crosstab, which in particular shows the fund shares with the associated tax amounts. The amounts of tax indicated in columns are summed up vertically, these totals representing the total of the individual relevant figures in the tax return. The sum of the respective lines of the cross table gives the respective income from the corresponding investment funds.

[0009] Die Anwenderfreundlichkeit des erfindungsgemäßen Verfahrens wird insbesondere dadurch gewährleistet, dass die Webinhalte über AJAX (Asynchronous Java Script and XML) geladen und angezeigt werden.The user-friendliness of the method according to the invention is ensured in particular by the fact that the web contents are loaded and displayed via AJAX (Asynchronous Java Script and XML).

[0010] Im Folgenden wird anhand eines nicht einschränkenden Ausführungsbeispiels die Erfindung näher erläutert.In the following, the invention is explained in detail with reference to a non-limiting embodiment.

[0011] Die Figur zeigt die Architektur der Internetapplikation, mit welchem das erfindungsgemäße Verfahren durchgeführt wird. In einer Datenbank 1 sind einerseits Fondsdaten 2, sowie Userdaten 3 abgespeichert. Hierfür werden die Fondsdaten 2 aus Rohdaten 4 auf ihre steuerliche Relevanz überprüft, wobei sie zumindest einen Filter 5 durchlaufen, der die Datenmenge auf jenen Teil eingrenzt, der tatsächlich benötigt wird. Die Daten des jeweiligen Fonds werden mit einer Wertpapierkennnummer (ISIN) gespeichert, wobei diese Werte den Beträgen jeweils eines Anteils des betreffenden Investmentfonds entsprechen. Diese Datenaufbereitung (Bündelung und Filterung der steuerrelevanten Daten) wird jährlich vorgenommen und ist an die jeweils aktuelle Steuergesetzgebung angepasst. Notwendige Strukturänderungen in der Datenbank 1 erfolgen in Abstimmung mit den steuerlichen Rahmenbedingungen des entsprechenden Steuerjahres (Veranlagungszeitraumes).The figure shows the architecture of the Internet application, with which the inventive method is performed. In a database 1, on the one hand, fund data 2 and user data 3 are stored. For this purpose, the fund data 2 from raw data 4 are checked for their tax relevance, whereby they pass through at least one filter 5, which limits the amount of data to the part that is actually required. The data of the respective fund are stored with a security identification number (ISIN), which corresponds to the amounts of a respective share of the respective investment fund. This data processing (bundling and filtering of the tax-relevant data) is carried out annually and is adapted to the current tax legislation. Necessary structural changes in database 1 are made in coordination with the tax conditions of the corresponding tax year (assessment period).

[0012] Der Zugriff auf die Datenbank 1 eines Servers T erfolgt mittels Internetanbindung 6 über einen geschützten Login-Bereich 7. Der Anwender 8 trifft nach dem Login zunächst die Auswahl, für welchen Anlegertyp (natürliche Person/Privatvermögen, Privatstiftung) die Daten berechnet werden sollen. Anschließend wird das Steuerjahr ausgewählt, für das die Daten berechnet werden sollen. In der Datenbank 1 selbst werden die steuerrelevanten Werte für jeden Fonds pro Jahr vorrätig gehalten.The access to the database 1 of a server T via Internet connection 6 via a secure login area 7. The user 8 first makes the selection after login for which type of investor (natural person / private assets, private foundation) the data are calculated should. Then the tax year for which the data is to be calculated is selected. In database 1 itself, the tax-relevant values for each fund per year are kept in stock.

[0013] In einem nächsten Schritt gibt der Anwender die Wertpapierkennnummer (ISIN) eines Fonds ein. Die Applikation durchsucht in der Folge die Datenbank 1 nach dieser ISIN unter den zuvor eingegebenen Prämissen (Anlegertyp bzw. Steuerjahr) und gibt dem Anwender 8 den steuerlich relevanten Ex-Tag (Ausschüttungstag des jeweiligen Investmentfonds) auf der Eingabeseite zurück. Der Anwender weiß nun, zu welchem Datum er den Bestand des jeweiligen Investmentfonds zu ermitteln hat.In a next step, the user enters the security identification number (ISIN) of a fund. The application subsequently searches the database 1 for this ISIN under the previously entered premises (investor type or tax year) and returns to the user 8 the tax-relevant ex date (distribution date of the respective investment fund) on the input page. The user now knows to what date he has to determine the stock of the respective investment fund.

[0014] Liegt der Bestand zum Ex-Tag in der Folge vor, wird dieser eingegeben. Das erfin-dungsgemäße Verfahren befüllt dann die Steuerrubriken des Fonds, wobei in einer Berechnungseinheit 9 nach folgender Formel die relevanten Steuerbeträge errechnet werden: [0015] (Bestand x Betrag der jeweiligen Steuerrubrik) / Währungskurs zum Ex-Tag [0016] Im Ergebnis erfolgt somit die Darstellung der Berechnung von nicht in Euro dominierten Investmentfonds sofort in Euro, so dass der Anwender selbst keine Umrechnung vornehmen muss.If the stock is the ex-day in the episode, this is entered. The method according to the invention then fills the tax headings of the fund, whereby the relevant tax amounts are calculated in a calculation unit 9 according to the following formula: (stock x amount of the respective tax code) / exchange rate for the ex-day [0016] The result is thus the presentation of the calculation of non-euro-denominated investment funds immediately in euros, so that the user himself does not have to convert.

[0017] Dieser Schritt kann nun vom Anwender für jede von ihm benötigte ISIN wiederholt werden. Aus praktischen Gesichtspunkten gibt es in dem erfindungsgemäßen Verfahren auch die Möglichkeit, sich vorab über die Eingabe der Wertpapierkennnummer ISIN lediglich den Ex-Tag anzeigen zu lassen. Weiterführende Eingaben und Berechnungsmöglichkeiten bestehen an dieser Stelle nicht, der Anwender kann aber eine Liste mit den Ex-Tagen erstellen, diese aus- 2/5 österreichisches Patentamt AT 13 363 Ul 2013-11-15 drucken und beispielsweise an die depotführende Stelle zur Eruierung der Stückzahl weiterleiten. Die Eingabe bzw. Berechnung der benötigten Werte kann dann sehr schnell über das erfindungsgemäße Verfahren erfolgen.This step can now be repeated by the user for each ISIN he needs. From a practical point of view, there is also the possibility in the method according to the invention of notifying the entry of the securities identification number ISIN merely to display the ex-date. Further input and calculation options do not exist at this point, but the user can create a list of the ex-days, print them out and, for example, to the custodian's office to determine the Forward quantity. The input or calculation of the required values can then be carried out very quickly via the method according to the invention.

[0018] Das Ergebnis der Berechnung ist eine Kreuztabelle 10, die zum einen eine genaue Betrachtung der durch den gehaltenen Bestand an Investmentfondsanteilen ausgelösten steuerlichen Beträge erlaubt, sowie zum anderen durch die automatische Berechnung der Endsumme der jeweiligen Steuerrubriken die direkte Verwendung der errechneten Summen im entsprechenden Feld in der Steuererklärung ermöglicht.The result of the calculation is a cross-table 10, which allows for a precise consideration of the tax amounts triggered by the held portfolio of investment fund units, as well as the automatic calculation of the final total of the respective tax headings direct use of the calculated sums in the corresponding Field in the tax return allows.

[0019] Die Ergebnisse in Form der Kreuztabelle 10 können schließlich ausgedruckt werden, wobei die Applikation eine druckoptimierte und benutzerfreundliche Darstellung zur Verfügung stellt. Diese kann auch als von der Finanzverwaltung anerkannte Anlage zur Steuererklärung verwendet werden.Finally, the results in the form of the crosstab 10 can be printed out, the application providing a print-optimized and user-friendly presentation. It can also be used as a tax-approved investment appendix.

[0020] Die Programmierung des erfindungsgemäßen Verfahrens wurde mit der Entwicklungsumgebung Visual Web Developer 2008 Express Edition von Microsoft in der Programmiersprache Visual Basic als Active Server Page Applikation entwickelt. Hierbei wurde vor allem auf zwei Aspekte besonderer Wert gelegt: [0021] - benutzerfreundliches User-Interface durch optimierte Ladezeiten [0022] Dies wird in erster Linie dadurch erreicht, dass alle Webinhalte zur Darstellung und Berechnung der Fondswerte über AJAX (Asynchronous Java Script and XML)-Aufrufe vom Server geladen und angezeigt werden. Aufgrund der Verwendung dieser Technik muss nicht immer die vollständige Webseite ausgetauscht werden, sondern nur jene Teile, die sich auch tatsächlich geändert haben. Dadurch zeigt die Webapplikation ein Antwortverhalten, wie es der Anwender von üblichen Desktop-Applikationen (Access, Excel, etc.) gewohnt ist.The programming of the method according to the invention was developed with the Visual Web Developer 2008 Express Edition development environment from Microsoft in the Visual Basic programming language as an Active Server Page application. Here, particular emphasis was placed on two aspects: User-friendly user interface through optimized loading times This is achieved primarily by the fact that all web contents for displaying and calculating the fund values via AJAX (Asynchronous Java Script and XML ) Calls are loaded and displayed by the server. Due to the use of this technique, it is not always necessary to replace the entire website, but only those parts that have actually changed. Thus, the web application shows a response behavior, as the user of usual desktop applications (Access, Excel, etc.) is used to.

[0023] - Sicherheit der Applikation vor direktem und indirektem Zugriff [0024] Um einen direkten unberechtigten Zugriff auf die in der generierten Datenbank vorhandenen steuerrelevanten Fondsdaten zu verhindern, wurde die Applikation mit einer Login-Seite versehen. Zusätzlich werden alle weiteren Seiten ebenso auf Zugriffsberechtigung geprüft, um einen direkten Zugriff auf Unterseiten zu verhindern.Security of the Application against Direct and Indirect Access In order to prevent direct unauthorized access to the tax-relevant fund data present in the generated database, the application was provided with a login page. In addition, all other pages are also checked for access to prevent direct access to subpages.

[0025] Indirekte, unbefugten Zugriffe auf die Datenbank über Formularinhalte und/oder URL-Aufrufe (zum Beispiel SQL-Injections) werden über gesonderte Abfrage- und Kontrollmecha-nismen verhindert.Indirect, unauthorized access to the database via form contents and / or URL calls (for example, SQL injections) are prevented by separate query and Kontrollmecha mechanisms.

[0026] Die erfindungsgemäße Aufbereitung von steuerrelevanten Fondsdaten hat folgende Vorteile: [0027] - Für den Anwender entfällt die zeitintensive Sammlung von steuerrelevanten Daten aus den unterschiedlichsten Datenquellen; [0028] - Die steuerrelevanten Daten werden für alle Investmentfonds in einer Währung, be vorzugt Euro, zur Verfügung gestellt. Die zeitintensive Suche nach den relevanten Währungsumrechnungskursen bei in Fremdwährung denominierten Investmentfonds entfällt.The preparation according to the invention of tax-relevant fund data has the following advantages: [0027] The user does not have to spend the time-consuming collection of tax-relevant data from the most diverse data sources; [0028] The tax-relevant data are made available to all investment funds in one currency, preferably the euro. There is no time-consuming search for the relevant currency conversion rates for investment funds denominated in foreign currency.

[0029] - Die Ertragskomponenten der Investmentfonds werden für die Einkommenssteuer- bzw. Körperschaftssteuererklärung jeweils für das aktuelle Veranlagungsjahr aufbereitet.[0029] The income components of the investment funds are prepared for the income tax or corporation tax declaration in each case for the current assessment year.

[0030] - Die Daten sind zentral gespeichert, und somit jederzeit abrufbar. Eine Speicherung der Daten beim Anwender entfällt.The data are stored centrally, and thus available at any time. A storage of data at the user deleted.

[0031] - Der Anwender muss die Ertragskomponenten der Investmentfonds nicht mehr steuer lich kategorisieren.[0031] The user no longer has to categorize the income components of the investment funds tax-effectively.

[0032] - Der Anwender benötigt wenig Spezialwissen zur Besteuerung von Investmentfonds.The user requires little special knowledge on the taxation of investment funds.

[0033] - Die benötigte Steuerberatungszeit, insbesondere für Privatpersonen wird verkürzt. 3/5The required tax consultation time, especially for private individuals is shortened. 3.5

Claims

Austrian Patent Office AT 13 363 UI 2013-11-15 Claims 1. logic for a computer program for carrying out a procedure for calculating tax-relevant income from investment funds, whereby raw data (4) are collected and stored by investment funds, these raw data (4) are prepared, and pass through at least one filtering (5), and the values (2) obtained by filtering (5) are available to a server (1 ') with a database (1) and a calculation unit (9), a user (8) using a Web application to the server (1 ') receives access, and in the calculation unit (9) is an online calculation of the tax amounts in the possession of the user (8) fund shares associated tax amounts taking into account the relevant financial year.

2. Logic according to claim 1, characterized in that the raw data (4) of each investment fund is assigned a security identification number, in particular an International Securities Identification Number (ISIN).

3. Logic according to claim 1 or 2, characterized in that the values (2) obtained by the processing (5) correspond to the fund revenues of a respective share of the respective investment fund.

4. logic according to claim 3, characterized in that the calculation of the tax amounts on the fund income each of a share of the respective investment funds on the distribution date of the respective investment funds.

5. Logic according to claim 3 or 4, characterized in that a conversion of the fund income in any desired currency corresponding to the exchange rate on the respective distribution date of the respective investment funds.

6. Logic according to one of claims 1 to 5, characterized in that in the calculation of the tax amounts of the tax status of the user (8) is taken into account.

7. Logic according to one of claims 1 to 6, characterized in that the control amounts determined in the calculation are provided to the user (8) in the form of a crosstab (10), to which the fund shares are to be taken with the associated tax amounts.

8. logic according to claim 7, characterized in that the total sum of the tax amounts is determined and is provided with a relevant for the tax identification code.

9. Logic according to one of claims 1 to 8, characterized in that the web contents are loaded and displayed via AJAX (Asynchronous JavaScript and XML). 1 sheet of drawings 4/5