CN104102948A - 科目余额六维计量法 - Google Patents

Abstract

“科目余额六维计量法”是关于财务核算信息化领域中科目余额的计量方法的创新方法。传统的管理软件提供商采用“科目+任意核算项目组合”的方式来实现科目余额的计量，在实践中配置复杂，使用中变更核算项目组合困难。六维计量法实现了科目余额计量方法的统一，分离出了六个独立变量来计量某一时点的科目余额，为实现财务核算统一的信息化实现方案奠定了基础。六维计量法中的六个维度：核算单元、科目、核算项目、核算批次、数量、金额。基于六维计量法的核算模板设计，实现了会计准则的信息化表达。基于核算模板生成的核算事务，实现了业务单据信息与财务凭证信息的一体化。

Description

科目余额六维计量法

所属技术领域

本发明所属技术领域为财务管理软件中科目余额的一种新的计量方法，用这种计量方法能够实现企业管理软件(ERP)尤其是财务核算领域的轻量化解决方案。 

技术背景

目前主流的ERP厂商如金蝶、用友、SAP等对于财务核算模块的设计方法都是认为科目辅助核算的项目组合可以是任意的，可以根据企业核算管理的需要自行定义.此种设计会造成两个问题，第一，核算方式的定义需要前期规划设计，实施周期长；第二，一旦设置后很难变更，设置不足会造成统计能力差，设置过多造成操作复杂。 

另外，主流ERP厂商关于核算领域的核销是基于表单扣减关系来实现的，核算单据之间的强耦合关系造成的数据冗余容易降低数据的一致性和稳定性，复杂的结构设计导致了高昂的信息化采购成本、实施成本和运维成本，成为企业管理信息化普及水平不高的一个重要原因。 

发明内容

发明人结合财务核算准则与软件设计原理研发了新的科目余额计量方法，该方法认为所有科目的余额计量都是由六个独立维度组成，即“核算单元、科目、核算项目、核算批次、数量、金额”，常见的维度如本位币(取决于公司)、余额方向(取决于科目)、项目类型(取决于核算项目)、计量单位(取决于核算项目)、单价(金额/数量的计算值)，这些维度都是非独立维度。 

六个独立维度的解释说明如下： 

1)核算单元，就是通常所说的公司或者账簿，是余额核算的主体。 

2)科目，按照会计准则定义的科目，按照科目的功能行为特点分为往来类和资产类。 

3)核算项目，与往来类科目相关的核算项目为往来的单位，常见的往来科目有应收应付账款等，银行存款和所有者权益也是特殊的往来，银行存款的核算项目是银行账户，实收资本的核算项目是投资人。对于资产类科目的核算项目为资产项目，如库存商品、固定资产等，费用、收入和生产成本等是特殊的资产，这种资产不可存储，一般当期结转至存货或权益科目，费用类科目的核算项目是费用项目，生产成本的核算项目是产成品。 

4)核算批次，往来类科目的核算批次一般为入账时业务单据号，资产类科目的核算批次一般为入账时业务单据的明细编号(比如以单据号+行号信息作为明细编号)，核销时按核算批次进行核销。 

5)数量，数量是按照核算项目的基本单位计量的数量，如存货类按照存货本身的单位，如个、公斤、米等，固定资产等可摊销的资产的计量单位为期间，费用类核算项目的计量单位是本位币，往来类核算项目的计量单位是货币种类，如美元、人民币、港币等。特例情况：与某个特定外部单位的交易存在多种结算币别吗？应该把计量单位作为一个独立变量吗？在本计量方法中认为基本计量单位的变更意味着核算项目本身的变更，故计量单位不是独立变量。 

6)金额，金额是按照核算单元的计量单位(即本位币)计量的数量。 

确切的余额计量表达方法对财务管理软件的设计有非常重要的影响，按照这种六维计量法(其实还有一个隐含维度，即时间点)，科目将是一个独立维度，必须定义的只有名称，其他属性也只是该科目本身的固有属性，与核算项目没有关系。不同企业财务核算管理的不同不在于科目的不同，而是核算项目内容的不同。那么，1)对于一个特定的公司的财务管理的信息化解决方案，科目可以直接使用通用的科目表；2)按照会计核算准则，对于一个特定的公司的核算事务的核算模极也是确定的，换句话来说，做账方式是可以按照会计准则直接预定义到财务管理软件中，而不是需要实施软件时双方再讨论确认的。核算模板的样式举例如下： 

模板例一： 

模板例二： 

基于确切的核算模板生成的核算单据必然符合会计的核算准则(不考虑人为选错模板的情况)，又因为核算单据上已经记载了所有科目核算的信息，也就不再需要生成凭证了，这样就实现了业务单据与财务凭证的一体化，也就不再需要在软件中设计任何业务与财务的对账功能。核算单据的样式举例如下： 

核算单据输入界面样例： 

核算单据的凭证样例 

基于上面的核算单据的核算信息，科目余额表即可立即以报表的形式展示出来。科目余额表的样式如下： 

具体实施方式

先定义科目、核算单元、核算项目、核算模板。 

日常使用时，核算单据录入必须选择事务类型，业务单据分为记账类事务(对科目余额的影响为增加)和核销类事务(对科目余额的影响是减少)。 

事务确认后即可查询到当前科目余额表的变化，其他财务核算的报表也可以从报表中查询，如资产负债表、损益表、科目汇总表、科目明细表等。 

Claims (5)

1.“科目余额六维计量法”认为科目余额计量的维度是确定的而不是任意定义的。

2.“科目余额六维计量法”包含的六个独立维度(不含时间维度)是：核算单元、会计科目、核算项目、核算批次、数量、金额，每个科目余额都可以用此模式表达，其中数量的计量单位是核算项目的基本计量单位，金额的计量单位为核算单元的基本计量单位(本位币)。

3.常见的维度如本位币(取决于公司)、余额方向(取决于科目)、项目类型(取决于核算项目)、计量单位(取决于核算项目)，单价(金额/数量的计算值)，这些维度都是非独立维度。

4.基于“科目余额六维计量法”设计的核算模板，实现了财务核算的做账方式的信息化表达。

5.日常核算类的业务单据的输入必须选择设置好的核算模板，实现了业务单据与财务凭证在实质上的一体化。